Repeat Flashcards

1
Q

Welche Veränderung des BV Auswirkung auf Gewinnermittlung bei § 4 (3)-Rechung?

7

A
  1. abnutzbare AV (§ 7 EStG)
  2. nichtabnutzbares AV
  3. bestimmte WG im UV
  4. Darlehensgeschäfte
  5. Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen/-einlagen
  6. Nutzungsüberlassungen für längere Zeiträume
    gem. § 11 (1) S.3 und (2) S.3 EStG
  7. nichtabzugsfähige BA i.S.v. § 4 (5) EStG
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2
Q

Durchbrechung des Zuflussprinzips bei § 4 (3)-Rechnung - Bsp. (8)

A
  1. Verkauf
    - WG abnutzbares AV
    - Verkauf WGnicht-abnutzbares AV
    - undübrige in § 4 (3) S.4 EStG
    genannten WG
    - § 4 (3) 4 EStG gegen Raten/Veräußerungsrenten
    - nicht in nicht in § 4 (3) S.4 EStG genannten WG UV
  2. Entnahme von WG oder Nutzungen
  3. Erhaltene Vorschüsse, Teil- und Abschlagsleistungen
  4. Einnahmen für eine Nutzungsüberlassung > fünf Jahre
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3
Q

Durchbrechung Abflussprinzip bei § 4 (3)-Rechung

5

A

nicht der abgeflossen Bruttobetrag ist die BA:

  1. Kauf
    - WG abnutzbares AV
    - WG nicht-abnutzbares AV und WG aus § 4 (3) S. 4 EStG
    - WG UV nicht in § 4 (3) S. 4 genannt
  2. Investitionsabzugsbetrag
  3. Verlust einer Darlehensforderung
  4. Durchlaufender Posten: verauslagt, aber nicht zurückerhalten
  5. Einlage
    - WG abnutzbares AV
    - WG des nicht-abnutzbaren AV
    - WG UV
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4
Q

§ 3 (4) S. 4

A
  1. nicht abnutzbare WG AV
  2. Anteile KapGes
  3. Wertpapiere
  4. vergleichbare nicht verbriefte Forderungen und Recht
  5. GruBo + Gebäude UV
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5
Q

Folge § 4 (3) S. 4

A

Durchbrechung Zufluss-/Abflusprinzip

AK/HK erst erfasst als

BE mit Zufluss Verkaufserlös

BA mit Entnahme

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6
Q

Was keine BE bei 4/3-Rechnung

A
  • Einlage von Geld
  • Darlehensaufnahme
  • Durchlaufende Posten (für Rechnung eines Dritten vereinnahmt)
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7
Q

BA Einlage von Wirtschaftsgütern des abnutzbaren AV bei § 4 (3)-Rechnung

A

§ 6 (1) Nr. 5 EStG

  • BA= Jährlicher AfA-Betrag
    (berechnet vom Teilwert; Teilwert = AK ./. bisherige AfA)
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8
Q

§§ 1 % Regelung Privatnutzung Kfz BV

A
  • *§ 6 (1) Nr.4** S.2 EStG (1%-Methode, = Erlös, Gewinn +)
  • *./. § 3 (9a) Nr. 1 UStG** (Nutzungsentnahme USt.Pflicht, Abschlag 20 %)

Fahrten Wohnung-1. Tätigkeit

  • *§ 8 (2) S.3 EStG** (0,03 %n BLP/km*12)
  • *./. § 9 (1) Nr. 4 S.2 EStG** (km-Pauschale)
  • *= § 4(5) Nr. 6 S.3 EStG** (nicht abzugsf. BA)
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9
Q

Besonders bei 4 (3) bzw. 4 (4) Gewinnermittlung zu beachten

A

§ 11 EStG Zu-/Abflussprinzip

§ 7 EStG Vorschriften AfA

Grundsatz des gleichen Totalgewinns (im Vergleich mit Gewinnermittlung nach § 4 (1) EStG)

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10
Q

§ 16 (1) Nr. 1 EStG Besonderheit BV enthält Anteile an einer Kapitalgesellschaft

§ 34 (1) EStG „Fünftel-Regelung“

§ 34 (3) EStG 56% vom Ø-Steuersatz

§ 3 Nr. 40 b EStG - Gewinne aus der Veräußerung/Entnahme eines Anteils an einer Kapitalgesellschaft: Teileinkünfteverfahren nur zu 60% besteuert (= 40% steuerfrei)

A
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11
Q

5%-Klausel des § 8b (5) KStG

5 % der Ausschüttung = nicht abzugsfähige BA

⇒ im Ergebnis sind damit nur 95 % steuerfrei

HB-Gewinn ./. 100% Ausschüttung + 5 % Ausschüttung

A
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