B - La structure des prélèvements obligatoires Flashcards

1
Q

[Impôts directs et impôts indirects : laisse courte ou laisse longue ?]

Quelle est la différence entre impôts directs et indirects?

A

Les impôts directs concernent l’agent économique s’acquittant directement de l’impôt (ex: IR, IS, IFI), tandis que les impôts indirects sont supportés économiquement sans être acquittés directement (ex: TVA, taxes sur le CA).

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2
Q

[La classification la plus pertinente repose sur l’assiette fiscale]

Quels sont les 3 grands types d’impôts selon la classification de l’OCDE?

A

Impôts sur les revenus et les bénéfices, impôts sur le patrimoine et impôts sur les biens et services (ou sur la « dépense »).

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3
Q

[La moyenne de l’OCDE fait apparaître un équilibre entre impôts sur les revenus, impôts sur les biens et services et cotisations sociales]

Comment se répartissent les prélèvements obligatoires en moyenne dans l’OCDE?

A
  • Impôts sur les biens et services et salaires: 11,4% du PIB,
  • impôts sur les revenus et bénéfices: 11,3% du PIB,
  • impôts sur le patrimoine: 1,9% du PIB,
  • cotisations sociales: 9,0% du PIB.
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4
Q

[La France se caractérise par des impositions sur le patrimoine et des cotisations sociales élevées]

Comment se distingue la structure des prélèvements obligatoires en France par rapport à la moyenne de l'OCDE?
A

La France se caractérise par des impositions sur le patrimoine et des cotisations sociales élevées (respectivement 4,0% et 14,9% du PIB).

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5
Q

[La France se caractérise par des impositions sur le patrimoine et des cotisations sociales élevées]

Quels sont les taux d'impositions sur les revenus et les bénéfices en France par rapport à la moyenne OCDE?
A

En France, les impositions sur les revenus et les bénéfices sont légèrement supérieures à la moyenne OCDE (11,8% contre 11,3%).

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6
Q

[La France se caractérise par des impositions sur le patrimoine et des cotisations sociales élevées]

Quelle est la particularité de la fiscalité française en matière d'impôts sur le patrimoine?
A

Les impôts sur le patrimoine en France sont environ 2x plus élevés que la moyenne OCDE et 4x plus qu’en Allemagne (4,0% du PIB).

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7
Q

[La France se caractérise par des impositions sur le patrimoine et des cotisations sociales élevées]

Comment évoluent les cotisations sociales en France depuis 2018?
A

Les cotisations sociales en France ont baissé depuis 2018, mais restent supérieures à la moyenne OCDE (14,9% du PIB).

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8
Q

[Un nombre important et croissant d’impôts]

Quelle citation de CLÉMENCEAU illustre la propension française à créer de nouveaux impôts ?

A

« La France est un pays extrêmement fertile : on y plante des fonctionnaires et il y pousse des impôts. »

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9
Q

[Un nombre important et croissant d’impôts]

Combien d’impôts ont été créés par la LFI 2012 ?

A

Six impôts, dont la contribution sur les hauts revenus et la taxe dite Apparu sur les loyers élevés des logements de petite surface.

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10
Q

[Un nombre important et croissant d’impôts]

Quelle taxe a été créée par la loi MAPTAM du 27 janvier 2014 ?

A

La taxe pour la gestion des milieux aquatiques et de prévention des inondations (GEMAPI).

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11
Q

[Un nombre important et croissant d’impôts]

Citez trois facteurs qui expliquent la création de nouvelles taxes en France.

A

Juridique (compétence française en fiscalité), politique (atteindre un objectif de politique publique) et technique (un impôt ne peut poursuivre plusieurs objectifs).

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12
Q

[Un nombre important et croissant d’impôts]

Quel impôt a été supprimé par la LFI pour 2010 ?

A

La taxe professionnelle.

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13
Q

[Un nombre important et croissant d’impôts]

Par quels impôts la taxe professionnelle a-t-elle été remplacée ?

A

La contribution économique territoriale (CET), comprenant la cotisation foncière des entreprises (CFE), la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) et l’imposition forfaitaire sur les entreprises de réseaux (IFER).

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14
Q

[Un nombre important et croissant d’impôts]

Quelle est la nature des cotisations sociales ?

A

De nature assurantielle, prélevées sur les revenus d’activité ou sur les revenus de remplacement.

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15
Q

[Un nombre important et croissant d’impôts]

Comment est imposé le revenu en France ?

A

De manière progressive et proportionnelle.

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16
Q

[Un nombre important et croissant d’impôts]

Quels sont les deux types d’imposition de la détention du patrimoine en France ?

A

L’impôt sur la fortune immobilière (IFI) et les taxes foncières.

17
Q

[Un nombre important et croissant d’impôts]

Quels sont les objectifs des impôts indirects ?

A
  • le rendement (comme la TVA)
  • et ils sont comportementaux/environnementaux (accises sur produits énergétiques, tabacs, alcools, etc.).
18
Q

[Un nombre important et croissant d’impôts]

Qu’est-ce que la révision générale des prélèvements obligatoires (RGPO) ?

A

Un dispositif mis en place en 2008 pour réviser les prélèvements obligatoires en France.

19
Q

[Un nombre important et croissant d’impôts]

À quoi ont abouti les tentatives de réforme fiscale de la RGPO et du gouvernement Ayrault en 2014 ?

A

Elles ont buté sur les mêmes écueils, la difficulté de supprimer des impôts.

20
Q

[Des circuits financiers et comptables multiples]

Quels types de prélèvements obligatoires sont versés à l’Union européenne ?

A

Les droits de douane, les recettes fiscales de la TVA et du RNB.

21
Q

[Des circuits financiers et comptables multiples]

Quels impôts sont affectés à la protection sociale ?

A

Prélèvements sociaux sur les revenus, la contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S) et certaines accises (notamment sur les tabacs).

22
Q

[Des circuits financiers et comptables multiples]

Qu’est-ce que la fiscalité transférée aux collectivités territoriales ?

A

Les impôts dont les CT perçoivent tout ou partie du produit sans avoir de marge de manœuvre, notamment quant aux taux.

23
Q

[Des circuits financiers et comptables multiples]

Combien de taxes affectées à des entités distinctes de l’État existe-t-il selon un rapport du CPO en date de juillet 2018 ?

A

Environ 150 taxes affectées.