ISS Flashcards

1
Q

f

ISSQN Fixo se aplica aos cartórios?

A

Não (STJ)

Previsto no § 1º do art. 9º do DL nº 406/68, para os contribuintes que prestam serviço sob a forma de trabalho pessoal (pessoas físicas)

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2
Q

Alíquota ISS: quem define? Quanto é?

A
  • aqui é LC, não resolução do Senado
  • mínima 2%
    máxima 5%
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3
Q

E se a lei municipal fizer alíquota fora do mínimo e do máximo?

A

NULIDADE da lei

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4
Q

Lançamento do ISS

A

Por homologação
Podendo ser de ofício, se não houver pagamento

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5
Q

Lista dos serviços do ISS é taxativa?

A

Sim, na LC

*rol é taxativo, mas PODE interpretação extensiva (até em penal pode), pois independe da denominação do serviço

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6
Q

Incide ISS sobre ressarcimento dos atos gratuitos?

A

TJSP contra

Mas incide IR

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7
Q

Incide ISS sobre serviços iniciados no exterior? E sobre serviços públicos? E sobre concessão?

A

Sim

É impostação. Incide ISS.

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8
Q

ISS não incide:

A

A) Exportações
*se resultado for no brasil (entregar bem aqui), mas só pagar no exterior, não é exportação, vai incidir ISS

B) Relação de emprego e avulsos (CLT)
*mas incide sobre prestação de serviços do CC (ex: consulta de psicologa, advogado)
*não incide sobre avulso

C) Pagamento de sócios diretores, conselho fiscal e administrativo de sociedades e fundações (coisas de S/A)

D) Depósito bancário e intermediação de valores mobiliários (incide IOF); operações de crédito de bancos (e juros)

Exportação não incide, para tornar produto brasileiro competitivo.

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9
Q

Transporte: ISS x ICMS

A
  • intramunicipal (busão da cidade): ISS
  • intermunicipal: ICMS (ISS não passa da fronteira do município)
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10
Q

ISS incide sobre locação de bens móveis?

A

SV 31 DO STF: É inconstitucional a incidência do ISS sobre operações de locação de bens móveis.

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11
Q

Características do ISS

A

FISCAL: finalidade de arrecadar recursos para os Municípios… O ente federativo não pode ser coagido à realização de serviços públicos, como contraprestação ao pagamento de impostos.
INDIRETO: Pelo fenômeno da repercussão, é possível a transferência do encargo financeiro do tributo para o contribuinte de fato.
REAL: É instituindo e cobrado em razão do fato gerador objetivamente considerado
RESIDUAL: Devido ao fato de que não alcançará serviços que gerem outros impostos …
NÃO VINCULADO: Sua obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica relativa ao obrigado, ou seja um fato do indivíduo.
PROPORCIONAL: As alíquotas do ISSQN, em regra, são fixas e aplicáveis à base de cálculo, que é o valor da prestação de serviço.

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12
Q

DL 406 é constitucional?

A

SIM, sendo recepcionado como lei complementar, por ser norma tributária de caráter geral, não se falando em isenção heterônoma

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13
Q

ISS nos cartórios

A
  • INCIDE ISS, pois não tem imunidade
  • exige previsão na lei municipal
  • NÃO tem direito ao regime especial de recolhimento do ISS (DL 406), pq não é trabalho pessoal (tanto que pode delegar)

Argumentos a favor: cartorio responde pessoalmente, não tem PJ e exige conhecimento intelectual pessoal
Argumentos contra: cartorio forma estrutura especial, economicamente organizada

Base de cálculo do ISS sobre cartorio: valor dos emolumentos

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14
Q

ISS na assistência médica

A

SÚMULA 274 STJ: O ISS incide sobre o valor dos serviços de assistência médica, incluindo-se neles as refeições, os medicamentos e as diárias hospitalares.

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15
Q

Alimentos

A

ICMS

STJ - Súmula 163: O fornecimento de mercadorias com simultânea prestação de serviços em bares, restaurantes e estabelecimentos similares constitui fato gerador do ICMS a incidir sobre o valor total da operação.

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16
Q

Incide ISS sobre cessão de uso de espaços em cemitério?

A

Sim (STF), constitucional, previsão

17
Q

Incide qual imposto sobre software?

A
  • antes, STF distinguia software padrão (ICMS) do personalizado (ISS)
  • hoje, incide só ISS (nunca ICMS) (software, ISS)
18
Q

Município pode exigir obrigatoriedade de cadastro em orgao municipal, para quem não é do município pagar ISS?

A

NÃO
- Não é obrigação acessória válida, pois exige LC

19
Q

Incide ISS sobre cartórios?

A

Só se tiver previsão no município

20
Q

A prestação de serviço de composição gráfica, personalizada e sob encomenda, ainda que envolva fornecimento de mercadorias, está sujeita, apenas, ao ISS?

A

Exato! Súmula 156/STJ

21
Q

Tem ISS em arrendamento mercantil de coisas móveis?

A

Sim

Súmula 138 do STJ: O ISSQN incide na operação de arrendamento mercantil de coisas móveis.

22
Q

Tem ISS no fornecimento de concreto, por empreitada, para construção civil, preparado no trajeto até a obra em betoneiras acopladas a caminhões?

A

Sim

Súmula 167 do STJ: O fornecimento de concreto, por empreitada, para construção civil, preparado no trajeto até a obra em betoneiras acopladas a caminhões, é prestação de serviço, sujeitando-se apenas à incidência do ISSQN.

23
Q

Serviços bancários tem ISS?

A

Sim

Súmula 424 do STJ: É legítima a incidência de ISSQN sobre os serviços bancários congêneres da lista anexa ao DL nº 406/1968 e à LC n. 56/1987.

A lista de serviços previstos na legislação é taxativa, porém, admite leitura extensiva para serviços idênticos embora com denominações distintas.

24
Q

Incide ISS sobre os depósitos, as comissões e taxas de desconto, cobrados pelos estabelecimentos bancários?

A

Não

Súmula 588 do STF: O ISSQN não incide sobre os depósitos, as comissões e taxas de desconto, cobrados pelos estabelecimentos bancários.

25
Q

Na prestação de serviços (ISS), incide ICMS sobre os materiais?

A

Em regra, não!
Só excepcionalmente, se expressamente previsto.

Assim, os casos em que o ICMS incide sobre as mercadorias e o ISS sobre os serviços são expressos.

§ 2º Ressalvadas as exceções expressas na lista anexa, os serviços nela mencionados não ficam sujeitos ao ICMS, ainda que sua prestação envolva fornecimento de mercadorias.

26
Q

Para qual Município deve o ISS?

A
  • Estabelecimento do prestador
  • Na falta: domicílio do prestador

STJ. A partir da vigência da LC 116/03, a competência tributária ativa para a cobrança do ISS recai sobre o município em que o serviço é efetivamente realizado, desde que, no local, haja unidade econômica ou profissional do estabelecimento prestador. (Tese julgada sob o rito do art. 543-C do CPC/73 - Temas 354 e 355);

STF. São inconstitucionais — por violarem o princípio da segurança jurídica e representarem ameaça à estabilidade do pacto federativo fiscal — dispositivos de leis complementares federais que, ao alterar a LC 116/2003, fixaram o recolhimento do tributo no domicílio do tomador de serviços, em hipóteses específicas.