Operações com mercadorias

Question 1

Como é configurado o cálculo do CMV?

Answer 1

Estoque inicial + compras líquidas - estoque final = CMV

Question 2

Quais são os fatores que alteram o valor da compra?

Answer 2

• devoluções de compras ou compras anuladas
• abatimento sobre vendas
• fretes e seguros sobre compras
• descontos incondicionais obtidos

Question 3

Quais são os abatimentos de Compras Brutas para se chegar a Compras Líquidas?

Answer 3

COMPRAS BRUTAS
(-) devolução de compras ou compras anuladas
(-) abatimento sobre compras
(+) fretes e seguros sobre compras
(-) descontos incondicionais obtidos
(=) compras líquidas

Question 4

No que consiste o custo de aquisição?

Answer 4

O preço de compras e os valores que incidem nele.

Question 5

Como fica configurado o Preço de Compras?

Answer 5

PREÇO DE COMPRA
(+) impostos não recuperáveis
(+) custos de transportes, seguro e manuscritos
(+) outros produtos atribuíveis à aquisição de produtos acabados, materiais e seguros
(-) descontos comerciais, abatimentos e outros itens semelhantes
(-) impostos recuperáveis

Question 6

O que é o custo de transformação?

Answer 6

A matéria prima terminada em produto final. É diretamente relacionado com as unidades produzidas.

Question 7

Quais custos fazem parte do custo de transformação?

Answer 7

A alocação sistemática de custos indiretos de produção, sejam fixos ou variáveis que sejam incorridos para transformar os materiais em produtos acabados.

Question 8

Quais custos não devem ser incluídos no valor do estoque?

Answer 8

1) valor anormal do desperdício

2) gastos com armazenamento (se for necessário para o processo produtivo)

3) despesas adm (que não contribuam para trazer o estoque ao local e condições atuais)

4) despesas de comercialização (incluindo venda e entrega de bens e serviços ao cliente)

Question 9

CERTO OU ERRADO

As despesas com comercialização e despesas administrativas devem ser incluídas no custo do estoque.

Answer 9

ERRADO! Como o próprio nome diz, são despesas e devem ser registradas como despesas.

Question 10

CERTO OU ERRADO

O valor do frete na modalidade CIF é um fator que altera o valor das vendas.

Answer 10

CERTO! O frete CIF é quando o vendedor arca com todos os custos de logística.

Question 11

Quais os fatores que alteram o valor das vendas?

Answer 11

• vendas anuladas
• abatimento sobre vendas
• descontos incondicionais concedidos
• impostos e contribuições sobre vendas e serviço

Question 12

O que são abatimento sobre vendas?

Answer 12

São os descontos concedidos após a entrega dos produtos.

Question 13

Do que decorrem, geralmente, o abatimento sobre vendas?

Answer 13

• defeito de fabricação
• quantidade errada
• transporte inadequado dos itens
• má qualidade

Question 14

CERTO OU ERRADO

Abatimento sobre vendas é um abatimento concedido após a emissão da NF, portanto, não afeta a base de cálculo dos impostos.

Answer 14

CERTO!

Question 15

O que são as vendas anuladas?

Answer 15

São as devolução de vendas de vendas.

Question 16

CERTO OU ERRADO

A devolução de vendas de exercícios anteriores são consideradas vendas anuladas.

Answer 16

ERRADO! A devolução de vendas de exercícios anteriores são despesas operacionais. Devolução de vendas apenas as do mesmo exercício.

Question 17

O que são descontos incondicionais?

Answer 17

Também chamados de descontos comerciais, são aqueles que ocorrem no momento da compra e é destacado na nota fiscal.

Question 18

Os descontos comerciais quando forem obtidos serão redutoras do:

Answer 18

CMV.

Question 19

Os descontos comerciais concedidos são redutoras da:

Answer 19

receita de vendas.

Question 20

Quais os tributos que podem incidir sobre compras e vendas?

Answer 20

• ICMS
• IPI
• Pis/COFINS
• ISS

Question 21

CERTO OU ERRADO

PIS e Cofins são impostos semelhantes e costumam andar atrelados.

Answer 21

CERTO!

Question 22

O que significa a sigla COFINS e para que área esse tributo é destinado?

Answer 22

COFINS significa Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social, designado para área de saúde e seguridade social, como previdência social, por exemplo.

Question 23

O que significa PIS e para qual área esse tributo é destinado?

Answer 23

O PIS, que significa Programa de Integração Social, é designado para integração social dos trabalhadores que se inscrevem em programas do Governo Federal. A contribuição do PIS é realizada pelas empresas destinada aos funcionários do setor privado, é através dele que o empregado terá acesso a benefícios como seguro-desemprego e FGTS.

Question 24

Qual a diferença entre PIS e PASEP?

Answer 24

PIS é voltado para trabalhadores da rede privada e PASEP é voltado para trabalhadores da rede pública (servidores).

Question 25

CERTO OU ERRADO

Todas as mercadorias ou operações que estão sujeitas ao ICMS.

Answer 25

ERRADO! Cada Estado possui sua regulamentação específica acerca do ICMS.

Question 26

O ICMS é um imposto por dentro ou por fora?

Answer 26

Por dentro, ou seja, o valor está incluso na maioria das mercadorias e serviços.

Question 27

O ICMS é um imposto direto ou indireto?

Answer 27

Indireto, ou seja, o consumidor final é que arca com o ônus.

Question 28

O ICMS é um imposto cumulativo ou não cumulativo?

Answer 28

Não cumulativo, ou seja, o valor incidente na compra é compensado na venda. O vendedor pode se creditar desse valor.

Question 29

As alíquotas do ICMS variam de acordo com a:

Answer 29

mercadoria, da origem e de outros fatores.

Question 30

As alíquotas do ICMS possuem dois tipos. Quais?

Answer 30

Interna e interestadual.

Question 31

CERTO OU ERRADO

As alíquotas internas são livremente reguladas pelos Estados.

Answer 31

CERTO!

Question 32

Uma empresa adquiriu mercadorias para revenda no valor de R$ 100,00 com incidência de ICMS à alíquota de 17%.

Quanto custa a mercadoria e qual o valor a recolher de ICMS?

Answer 32

O produto estará saindo por R$ 83 e o ICMS a recolher será R$ 17.

Question 33

A empresa comercial “Guanxuma Verde” adquiriu mercadorias à vista para revenda no valor total de R$ 1.000,00 com incidência de ICMS de 17%.
A empresa vendeu essas mesmas mercadorias por R$ 1.500,00 com incidência de ICMS de 17%.

Quais lançamentos contábeis deverão ser feitos no balanço patrimonial?

Answer 33

1° lançamento: A empresa comercial “Guanxuma Verde” adquiriu mercadorias à vista para revenda no valor total de R$ 1.000,00 com incidência de ICMS de 17%.
D - Mercadorias…830
D - ICMS a Recuperar…170
C - Caixa…1000

2° lançamento: A empresa vendeu essas mesmas mercadorias por R$ 1.500,00 com incidência de ICMS de 17%. Logo, temos dois lançamentos:
D – Caixa
C – Receita com Vendas…1500

D – ICMS sobre Vendas
C – ICMS a Recolher … 255,00 (2)

No último dia do mês devemos efetuar obrigatoriamente o seguinte lançamento de ajuste para apurar o saldo do ICMS:
D – ICMS a Recolher
C – ICMS a Recuperar…170

Question 34

Quem são os contribuintes do IPI?

Answer 34

Os importadores ou empresas industriais e equiparadas a ela.

Question 35

O IPI é um imposto por dentro ou por fora?

Answer 35

Por fora, ou seja, seu valor é calculado aplicando-se uma alíquota sobre o preço do produto e, então, os dois valores são somados.

Question 36

O IPI é um imposto direto ou indireto?

Answer 36

Indireto, ou seja, o consumidor final que arcará com o ônus.

Question 37

O IPI é um imposto cumulativo ou não cumulativo?

Answer 37

Não cumulativo, ou seja, o valor incidente na compra é compensado do valor incidente na venda.

Question 38

CERTO OU ERRADO

O IPI é um imposto de alíquota fixa.

Answer 38

ERRADO! É um imposto proporcional e, portanto, a alíquota varia de forma constante.

Question 39

Como é aplicada a alíquota do IPI?

Answer 39

Seguindo as alíquotas constantes na tabela TIPI, que é baseada na NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul)

Question 40

CERTO OU ERRADO

A recuperabilidade ou não do ICMS e IPI está relacionada ao destino que as empresa dão aos bens adquiridos.

Answer 40

CERTO!

Question 41

A empresa industrial “Sentinela da Querência” adquiriu matérias-primas à vista para manufaturar no valor total de R$ 1.000,00 com incidência de IPI de 10%.
A empresa vendeu produtos manufaturados por R$ 1.500,00 com incidência de IPI de 10%.

Quais os registros contábeis que a empresa deverá realizar no balanço patrimonial?

Answer 41

1° lançamento: A empresa industrial “Sentinela da Querência” adquiriu matérias-primas à vista para manufaturar no valor total de R$ 1.000,00 com incidência de IPI de 10%.
D – Matéria-Prima…1.000
D – IPI a Recuperar ..100
C – Caixa…1100

2° lançamento: empresa vendeu produtos manufaturados por R$ 1.500,00 com incidência de IPI de 10%.
D – Caixa…1650
C – Receita com Vendas…1.500
C – IPI a Recolher…150,00

No último dia do mês devemos efetuar obrigatoriamente o seguinte lançamento de ajuste para apurar o saldo do IPI:
D – IPI a Recolher
C – IPI a Recuperar…100

Question 42

SITUAÇÕES POSSÍVEIS EM PROVA:

1) COMERCIALIZAÇÃO
- aquisição de mercadorias para revenda de contribuinte do ICMS e não do IPI configura recuperação de ICMS e não do IPI.
Empresa comercial: contribuinte do ICMS e não do IPI
Empresa industrial: contribuinte do IPI e não do ICMS
SE A QUESTÃO FALAR “AQUISIÇÃO EE MERCADORIAS PARA REVENDA É ICMS. SE FALAR AQUISIÇÃO DE MATÉRIA PRIMA É IPI

2)APLICAÇÃO DO PROCESSO FABRIL
- aquisição de mercadorias (matéria prima) para aplicação no processo fabril sendo que os produtos sofrerão incidência tanto do ICMS quanto do IPI, ambos são recuperáveis.
- aquisição de mercadorias (matéria prima) para aplicação no processo fabril (sem dar mais informações), subtende-se ser uma empresa industrial, portanto, recupera IPI e não ICMS.

3) USO OU CONSUMO
- aquisição de mercadorias para consumo ou para integrar o ativo não circulante, ambos serão não recuperáveis

Question 43

O ISS é considerado um imposto residual, ou seja, quando não há incidência de:

Answer 43

IPI, IOF ou ICMS.

Question 44

O ISS é um imposto direto ou indireto?

Answer 44

Indireto, ou seja, o consumidor final irá arcar com o ônus do pagamento.

Question 45

A alíquota do ISS é variável em cada município.
Qual o limite de aplicabilidade que os municípios podem adotar do ISS?

Answer 45

Não pode ser inferior a 2% e nem superior a5%.

Question 46

A conta “ISS” é uma conta de (1), redutora da conta (2). Já a conta ISS a Recolher representa uma obrigação, sendo classificada no (3).

Answer 46

A conta “ISS” é uma conta de resultado, redutora da conta Receita Bruta de Serviços. Já a conta ISS a Recolher representa uma obrigação, sendo classificada no passivo circulante.

Question 47

Como funciona o recolhimento do PIS/COFINS?

Answer 47

As entidades devem recolher mensalmente ao fisco federal, tendo como base o faturamento.

Question 48

Quais as alíquotas aplicáveis ao PIS e COFINS?

Answer 48

Alíquotas aplicáveis são de 1,65% para o PIS/PASEP e 7,6% para o COFINS.

Question 49

Como funciona a base de cálculo do PIS/COFINS?

Answer 49

Há dois regimes incidentes na base de cálculo desses impostos:

• regime cumulativo: as entidades calculam os valores a serem recolhidos por meio de alíquotas fixadas pelo fisco federal, sobre a base de cálculo também estabelecida pelo fisco. Se aplica as alíquotas de 0,65% do PIS/PASEP e 3% COFINS.
• regime não cumulativo: aplicável a todas as PJ que apuram o IRPJ com a base no lucro real, possuindo alíquota de 1,65% PIS/PASEP e 7,6% COFINS

Question 50

As entidades podem compensar do montante das contribuições devidas, valores das contribuições pagas a fornecedores de mercadorias e de outros bens ou serviços?

Answer 50

Sim.