Fiche 19 - Le contrôle de gestion et la plannification Flashcards
Business plan et business model - Business Plan
2. La partie économique : Qui comprend :
💡 Document décrivant la stratégie financière et commerciale choisie pour mener à bien un projet entrepreneurial.
Il comporte 3 parties :
#1. Lʼexecutive summary : Présentation synthétique et “vendeuse” de votre projet.
Présentation du ou des produits et services de lʼentreprise Présentation du business model (modèle économique) Étude de marché
Stratégie de développement Chiffre dʼaffaires prévisionnel
Ressources et moyens à mettre en oeuvre.
Plan de financement
Compte de résultat prévisionnel Bilan prévisionnel
Plan de trésorerie prévisionnel Seuil de rentabilité
Business plan et business model - Business Model
Il décrit précisément comment votre entreprise va gagner de l’argent.
Cela revient à définir ce que vous allez vendre, auprès de quels clients, dans quel but, de quelle manière et pour quel bénéfice.
Business plan et business model - Business Model canva
Il permet de représenter en une seule page, au travers dʼun canevas, lʼensemble de votre modèle économique.
Segments clients
proposition de valeur
canaux
relation client
revenus
ressources clés
activités clés
partenaires clés
structure de coûts
Plannification stratégique
💡 La planification stratégique consiste à choisir et mettre en œuvre les différentes actions à exécuter dans lʼorganisation pour atteindre les objectifs.
Vision
Stratégie
Objectifs
Ressources
Résultats
Plannification stratégique - Les plans
Plans stratégiques
Plans opérationnels
Plans d’action
Budget et indicateurs de performance
Contrôle des résultats (analyse et écarts et actions correctives)
Plannification stratégique - Les plans - plan stratégique
Définition des objectifs à horizon > 5 ans Choix des modes de croissance
Examen des scénarios
Plannification stratégique - Les plans - plan opérationnels
Fixe les objectifs à accomplir et les démarches à suivre
Donne priorité aux initiatives les plus importantes pour atteindre les objectifs Indique les directives que doivent respecter les employés leurs tâches journalières. Plans en général sur 1 an
Plannification stratégique - Les plans - plan d’action
Définition des plans dʼaction par secteur
Définition des plans dʼinvestissement et de financement
Définition des objectifs opérationnels (entre 2 et 5 ans)
Définition des ressources nécessaires
Plannification stratégique - Budget
Définition du calendrier et du processus budgétaire
Définition des budgets des ventes, dépenses et investissement à < 1 an Définition des budgets de trésorerie à < 1 an
Le contrôleur de gestion garantit que le budget intègre les préoccupations stratégiques de lʼentreprise et quʼil est en phase avec ses réalités opérationnelles.
Plannification stratégique - Budget avantages et inconvénients
✅ Avantages :
Anticiper lʼactivité et les difficultés
Direction générale : communiquer les objectifs et obtenir des feedbacks Coordonner les différents services (production et commercial par exemple) DG : déléguer, impliquer et motiver
Améliorer les compétences des managers opérationnels
❌ Inconvénients :
Le coût
Introduit des comportements moutonniers, ralenti lʼinnovation et freine le changement Traduit mal la stratégie (objectifs trop “comptables” et qualitatifs)
Introduit une culture hiérarchique, freine la transversalité
Cherche à optimiser les coûts plutôt quʼà optimiser la valeur
Plannification stratégique - Alternatives à la démarche budgétaire classique
Le rolling forecast
Le budget base zéro (BBZ) : Utiliser les budgets passés par routine peut être problématique en période de changements ou de crise.
Le beyond budgeting : Le “budget base zéro” aide à définir objectifs, évaluer alternatives, et prioriser choix rationnellement.
Plannification stratégique - Indicateurs de performance
Outil de mesure de la performance dʼune organisation ou dʼune de ses composantes. On parle souvent de KPI (key performance indicator)
Plannification stratégique - Contrôle des résultats
Afin de rassembler les budgets et les KPIs et dʼanalyser les écarts entre budget & réalisé, les contrôleurs de gestion utilisent des tableaux de bord.
Définir les budgets
Définir les KPIs
Reporting des données réelles
Analyse écarts budget et réalisé
Actions correctives
