Chap XVII - Etat De Rapprochement Bancaire Flashcards
Comment fonctionne la comptabilité d’une entreprise ?
Encaissement de trésorerie = débit du compte 512 Banque
Décaissement de trésorerie = crédit du compte 512 banque
Comment fonctionne la comptabilité au sein d’une banque ?
Encaissement de trésorerie = crédit du compte 000 société X
Décaissement de trésorerie = débit compte 000 société X
Comment se comptabilisent les opérations bancaires ?
Les opérations bancaires (encaissements et décaissements) sont comptabilisées pour des montants identiques dans la comptabilité de l’entreprise et dans la comptabilité des banques (en sens inverse)
=> les soldes sont théoriquement identiques sur les deux comptes (en sens inverse)
Que se passe t il compte tenu de diverses erreurs ou décalages possibles ?
Constatation d’écarts entre les montants figurant dans la comptabilité de l’entreprise (compte 512) et les montants figurant dans la comptabilité de la banque (compte 000)
Def du rapprochement bancaire
Procédure comptable obligatoire de contrôle périodique (contrôle mensuel généralement) des écarts et des erreurs entre les deux comptes (compte banque de l’entreprise et compte banque de la banque)
Def état de rapprochement bancaire
Compte tenu par l’entreprise (compte 512) et compte de l’entreprise tenu par la banque (compte 000)
Quels sont les trois procédures à suivre pour effectuer le rapprochement des comptes ?
Étape 1: pointer et lettres
Étape 2: rapprocher dans un tableau le solde de la banque et le solde de l’entreprise
Étape 3: Écritures
Def de pointer et lettrer
Neutraliser les montants identiques enregistrés dans les deux comptes (compte banque et compte du client bancaire)
Comment se déroule le rapprochement dans un tableau du solde de la banque et du solde de l’entreprise ?
- Montant de départ = solde final (solde à la fin de période) des 2 comptes (soldes différents)
- Reporter dans le compte 512 Banque les opérations non enregistrées dans la comptabilité de l’entreprise mais enregistrées par la banque.
- Reporter dans le compte 000 à la banque les opérations enregistrées dans la comptabilité de l’entreprise mais non enregistrées par la banque.
Comment se déroule l’étape 3 ?
Comptabiliser dans la comptabilité de l’entreprise (512) : toutes les écritures manquantes déjà enregistrées par la banque (en partant toujours de l’hypothèse la plus logique)
