Chap II - Principes comptables Flashcards
def de l’information comptable
Information quantitative monétaire normalisant un échange économique affectant la situation financière et/ou les performances d’une entité juridique à une date donnée et justifiée par un document juridique
def de journal comptable
Comptabilisation de toutes les opérations réalisées par l’entreprise dans un ordre chronologique // Opérations réalisées et justifiées juridiquement et comptablement au cours d’un exercice comptable
def de grand livre (état de contrôle)
Récapitulation à partir du journal de tous les comptes mouvementés au cours d’une période (état centralisateur de contrôle des extraits de comptes)
def de balance comptable
état centralisateur des mouvements et des soldes permettant un contrôle global des comptes // total des mouvements et total des soldes
def Compte de résultat (à partir d’une balance définitive)
détermination de la rentabilité (bénéfice ou perte) de l’entreprise sur un exercice comptable // Evaluation des charges et des produits (classes 6 et 7)
def Bilan comptable (à partir de la balance définitive)
détermination de la structure patrimoniale et/ou de la structure financière de l’entreprise // évaluation des actifs et des passifs
annexe
toutes les informations significatives apportant certaines précisions (juridiques, financières, économiques, sociales) sur l’activité de l’entreprise (durant un exercice comptable) // annexe minimale => néant
def principe d’image fidèle
La comptabilité doit refléter objectivement la réalité économique de l’entreprise et de son environnement
def principe de régularité et sincérité des comptes
conformité de la comptabilité aux règles et procédures en vigueur (régularité) // appréciation objective de la situation économique et financière de l’entreprise et prise en compte des hypothèses les plus fiables et probables (sincérité)
def principe de réalité des apparences
réalité économique et financière doivent être la référence permanente par rapport à la forme juridique
def principe de continuité d’activité
Pour l’établissement des états financiers, les entreprises effectuant des actes de commerce sont supposés poursuivre leur activité. Il s’agit d’évaluer les biens de l’entreprise à leur valeur d’utilité et non de liquidation
def principe d’indépendance des exercices
Rattachement des charges et des produits à l’exercice au cours duquel ils ont été engagés// évaluation du résultat de l’activité par l’exercice comptable // obligations comptable et fiscale d’établir et de déposer des comptes annuels
def principe de non-compensation
Aucune compensation entre actifs et passifs, charges et produits
def principe de permanence des méthodes
Il n’est pas possible de modifier les méthodes comptables en fonction du résultat que l’on souhaite obtenir. Seul un changement justifié par une meilleure information est autorisé à titre exceptionnel et est justifié dans l’annexe
def principe d’intangibilité du bilan d’ouverture
Le bilan d ‘ouverture correspond au bilan de clôture de l’exercice précédent
def principe d’utilisation des coûts historiques
Evaluation des éléments à la valeur d’entrée dans le patrimoine (coût d’acquisition ou de production). Les éléments ne peuvent être réévalués par la suite (sauf exception)
def principe de prudence
En règle générale, il ne sera pas tenu compte des gains qui ne sont pas certains; en revanche, les pertes probables devront être comptabilisées (moins values réelles et potentielles)
def exercice comptable
Période de 12 mois avec une clôture comptable obligatoire (fin d’exercice) et plusieurs clôtures comptables intermédiaires (clôtures mensuelles et trimestrielles)
def enregistrement comptable
L’enregistrement comptable est le fait de noter dans le journal comptable les flux de trésorerie. Son rôle est d’inscrire chaque opération (crédit ou débit) de manière rigoureuse pour suivre les obligations légales et la situation financière d’une société.// comptabilité d’engagement
def comptabilité d’engagement
Opérations économiques enregistrées au moment du fait générateur sans tenir compte des encaissements ou décaissements // fait générateur => livraison//facturation
Def schéma comptable
Normalisation comptable d’un flux économique ou financier // destination => débit // origine => crédit // montants en euro // date du fait générateur // référence de l’opération (libellé)
Def montant au débit
Destination et utilisation d’un flux // ce que l’entreprise possède en plus // biens ou flux entrants // l’entreprise a pu….
Def montant au crédit
Origine ou base d’un flux // ce que l’entreprise possède en moins // biens et flux sortants // grâce à …
Principe du partie double
Tout mouvement ou tout échange est représenté par une écriture comptable établissant une parfait égalité entre débit et crédit (conformément au PCG)
Fonctionnement d’un compte
Enregistrement des opérations économiques // numéro des comptes // intitulé des comptes // valeur en euros à deux décimales // date de l’opération// libellé//débit//crédit
