Chap III - Actifs//passifs//charges//produits//états financiers

Question 1

def actif

Answer 1

Bien identifiable du patrimoine ayant une valeur économique positive pour l’entité et permettant de générer des ressources que l’entité juridique contrôle du fait d’évènements passés et dont elle attend des avantages économiques futures

Question 2

def de bien identifiable

Answer 2

bien séparable des activités de l’entité // bien qui peut être contractuellement vendu, transféré, loué ou échangé// bien résultant d’un droit légal ou contractuel

Question 3

def avantages économiques

Answer 3

Augmentation du potentiel de production // augmentation de la trésorerie// réduction des coûts // gains de productivité // notoriété

Question 4

comment évaluer les actifs ?

Answer 4

Actifs acquis à titres onéreux => coûts d’acquisition
Actifs produits par l’entité => coût de production ou coût de développement
Actifs acquis à titres gratuit ou par échange => valeur vénale (prix du marché)

Question 5

Identification des actifs

Answer 5

Immobilisations (c2) // stock et en cours (c3) // créances clients et créances diverses (c4) // trésorerie (c5)

Question 6

def passifs

Answer 6

Bien identifiable du patrimoine ayant une valeur économique négative pour l’entité // obligation de l’entité à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle entrainera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers sans contrepartie équivalente (passif = dette)

Question 7

sortie de ressources def

Answer 7

paiement entrainant directement l’extinction de l’obligation

Question 8

def absence de contrepartie

Answer 8

contrepartie obligatoirement et préalablement obtenue

Question 9

comment évalue t on les passifs ?

Answer 9

évaluation en valeur nette (valeur actuelle = valeur réelle)

Question 10

Identification des passifs

Answer 10

Capitaux propres (C1) // provisions pour risques et charges (C1) // Emprunts et dettes bancaires (C1) // Dettes fournisseurs et dettes diverses (C4) // dettes fiscales et sociales (C4)

Question 11

def de charges

Answer 11

sommes versées ou à verser en contrepartie de marchandises, approvisionnements, travaux et services consommés par l’entité // dépenses courantes engendrées par l’activité économique // compte classe 6

Question 12

Charges d’exploitation def

Answer 12

charges imputables à l’activité normale et courante
- achats de matières premières
- achats de marchandises
- charges externes et services extérieurs
- impôts et taxes diverses
- charges de personnel
- dotations aux amortissement et dépréciations

Question 13

def charges financières

Answer 13

charges imputables à la gestion de trésorerie
- charges d’intérêts sur emprunts
- autres charges financières

Question 14

def de charges exceptionnelles

Answer 14

charges imputables aux activités anormales et/ou aléatoires
- charges exceptionnelles de gestion

Question 15

def participation des salariés

Answer 15

quote part des bénéfices attribués aux salariés (sous conditions)

Question 16

def impôt sur les bénéfices

Answer 16

Impôt lié au résultat fiscal de l’entité => impôt sur les sociétés

Question 17

def de produits

Answer 17

sommes encaissées ou à encaisser en contrepartie de marchandises, prestation, travaux et services vendus par l’entité // ressources courantes engendrées par l’activité économique // comptes classe 7

Question 18

Def de produits d’exploitation

Answer 18

produits imputables à l’activité normale et courante
- ventes de produits finis
- prestations de services
- ventes de marchandises
- autres produits d’exploitation
- reprises sur amortissements et provisions

Question 19

def produits financiers

Answer 19

produits imputables à la gestion de trésorerie (intérêts sur prêts)
- intérêts perçus sur placements
- autres produits financiers

Question 20

def produits exceptionnels

Answer 20

produits imputables aux activités anormales et/ou aléatoires
- produits exceptionnels de gestion

Question 21

Compte de résultat def

Answer 21

détermination de la rentabilité finale (bénéfice ou perte) de l’entreprise sur un exercice comptable
=> évalue les charges et les produits ( à partir de la balance définitive) conduisant à la formation ou à la destruction de richesses de l’entreprise.

Question 22

Modélisation du compte de résultat

Answer 22

système abrégé// système de base // système développé

Question 23

Résultat de l’exercice

Answer 23

produits > charges = bénéfices = création de richesses
produits < charges = pertes = destruction de richesses

Question 24

bilan def

Answer 24

déterminer de la structure patrimoniale de l’entreprise à une date donnée // bilan = évaluation des actifs et passifs (à partir de la balance définitive) déterminant la structure financière de l’entreprise à la clôture de l’exercice //Classes 1 à 5

Question 25

Actifs et passifs du bilan

Answer 25

• Actifs : actif immobilisé (à moyen et long terme) // actif circulant (CT)
• Passifs : capitaux propres//provisions//autres dettes

Question 26

Annexe def

Answer 26

Toutes informations significatives complétant, commentant et apportant certaines précisions (juridiques, financières, économiques) sur l’activité de l’entreprise (durant un exercice comptable)
exemples : répartition du capital social// changement de statut juridique // procédures juridiques en cours
Si pas d’info : mention Néant (annexe minimale)

Question 27

Objectifs de l’annexe

Answer 27

apporter une meilleure compréhension sur certains postes du bilan et du compte de résultat et information significatives