IAS 7 - TFT

Question 1

IAS 7 - Les 3 niveaux d’un tableau de flux de trésorerie

Answer 1

1) Activité d’exploitation
2) Activité d’investissement
3) Activité de financement

Question 2

IAS 7 - Définition du tableau de flux de trésorerie ?

Answer 2

L’ensemble des entrées et sorties de trésorerie et d’équivalents de trésorerie.

Question 3

IAS 7 - Activité d’exploitation

Answer 3

La part principale des activités de l’entreprise génératrices de revenus.

Question 4

IAS 7 - Activité de financement

Answer 4

Changement de la composition des capitaux propres et des capitaux étrangers (emprunt).

Question 5

IAS 7 - Est-il possible d’avoir une perte au bilan et une augmentation de liquidité dans mon tableau de flux de trésorerie?

Answer 5

Il existe des charges non monétaire (i.e. amortissement) qui viennent impacter le résultat d’entreprise, mais sans incidence sur la liquidité .
L’inverse est aussi possible bénéfice au bilan, mais diminution de la liquidité (i.e. versement de dividende).

Question 6

IAS 7 - Activité d’investissement

Answer 6

L’acquisition ou la cession d’actifs à long terme ou autre investissement qui n’est pas inclus dans les équivalents de trésorerie.

Question 7

IAS 7 - Méthode directe

Answer 7

+ Produits avec incidence sur les liquidités
- Charges avec incidence sur les liquidités
= Cash-flow d’exploitation

Question 7

IAS 7 - Méthode indirecte

Answer 7

+/- Résultat de l’entreprise
+ Charges sans incidence sur les liquidités
- Produits sans incidence sur les liquidités
+/- Variation du fonds de roulement net
=Cash-flow d’exploitation

Question 8

IAS 7 - Terme pour le cash-flow négatif

Answer 8

Cash-loss ou cash-drain.