Generalidades - LPT Flashcards
¿Qué regula esta ley?
Regula la relación entre contribuyente y Estado (fisco). Además, establece cómo deben analizarse las leyes impositivas.
¿Por qué el derecho tributario es autónomo? ¿Qué significa que sea autónoma?
Porque cumple con 3 condiciones:
→ Propio Principio Jurídico:
→→ Autonomía del pago: el contribuyente elige qué, cuál y cómo cancelar sus deudas. Si quiere pagar capital antes que intereses, puede. Surge el concepto del anatocismo: que los intereses se transforman en capital y comienzan a generar intereses.
→→ La prescripción es la adquisición de un derecho con el paso del tiempo. En este caso, lo que prescribe es el derecho del fisco a reclamar una deuda pero nunca prescribe la deuda.
→ Propio Sistema Procesal: es la propia ley de procedimiento tributario.
→ Propio Sistema Penal: cómo se penalizan las faltas frente al fisco.
Significa que no puedo extrapolarme de otros principios para entenderlo.
¿Cuál es el criterio para la norma tributaria? ¿Qué es el principio de realidad económica? art. 1 y art. 2
El criterio que se utiliza es el de la finalidad. Hay que entender qué quería hacer el legislador con esa norma y cuál es el sentido económico de la misma.
No puede utilizarse la analogía ni la literalidad.
Entender la realidad económica es apartarse de la norma y entender la intención económica. Ex.: el seguro y el derivado.
¿Cuál es el domicilio fiscal de los sujetos? art. 3
¿Qué es el domicilio fiscal electrónico? art. 3.1
Para personas en relación de dependencia, es su hogar. Para un autónomo, donde efectivamente trabaje. Para personas jurídicas, es en donde efectivamente se desarrolla la actividad (que puede ser distinto al legal - ex.: en una S.A. sería donde se juntan los directivos a tomar decisiones).
Si una persona está domiciliada en el extranjero pero realice una actividad en la Argentina, el domicilio será el del representante legal.
El electrónico es básicamente tu perfil en la página de la AFIP. Al día de hoy, cualquier comunicación con el fisco se hace en este portal y empiezan a contarse los plazos desde el momento en que recibís la notificación.
¿Cómo se cuentan los días? art. 4
¿Qué es una consulta vinculante? art. 4.1
Los días, a menos que se aclare lo contrario, son días hábiles administrativos. Son los días en los que el Estado trabaja.
Una consulta vinculante es el único método por el que podés preguntarle algo al fisco. La respuesta que te de se debe respetar como norma y se debe consultar previo a la acción.
El fisco tiene 90 días para responder desde que consultás. Si el hecho consultado sucede previo a la respuesta, yo debo tomar una postura y si luego el fisco me obligaba a hacer algo distinto, no seré sancionado.
Hacer o no una consulta depende de la política fiscal de la empresa. Puede ayudarte a no tener problemas pero también te limita el accionar.
Todo lo que sea tributación internacional no se puede hacer consulta vinculante porque el fisco no puede opinar sobre lo que otros países hacen.
Si tengo que retener o tengo que percibir, no da lugar a la consulta vinculante.
