Brainscape's Knowledge GenomeTM

Browse over 1 million classes created by top students, professors, publishers, and experts.


See full index

Udvidet skatteret > Vigtige begreber mv. > Flashcards

Vigtige begreber mv. Flashcards

1
Q

Hvilke typer formål kan der være ved skattebetalinger?

/Hvad kan formålet være med bestemmelserne?

A
  • De fiskale formål

- De ikke-fiskale formål

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Hvad er et fiskalt formål?

A

Finansiere statens udgifter.

“Penge i kassen”

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Hvad er et ikke-fiskalt formål?

A

Regulering af samfundslivet.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

Hvad bestemmer (KSL) § 2?

A

Begrænset skattepligt for fysiske personer.

  • -
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

Hvad gælder for fysiske personer, der IKKE er fuldt skattepligtige til Danmark?

A

KUN skattepligtige til Danmark af de i kildeskattelovens (KSL) § 2 nævnte indtægtstyper.
- Begrænset skattepligt

KUN det der er positivt oplistet i bestemmelsen - UDTØMMENDE.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

Hvad kendetegner de i kildeskattelovens (KSL) § 2 om begrænset skattepligt for fysiske personer oplistede indtægter?

A

Udspringer fra en kilde i Danmark.

Eks.:

  • Fast ejendom
  • Aktieudbytter
  • Royalties
  • Pensioner
  • mv.
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

Forklar nettoindkomstprincippet.

A

Nettoindkomstprincippet følger af SL §§ 4-6 og indebærer, at det er nettoindkomsten, der skal beskattes.

Nettoindkomsten findes ved at fratrække driftsudgifter (SL § 6) fra bruttoindkomsten (SL §§ 4-5)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

Hvad indebærer nettoindkomstprincippet?

A

Bruttoindkomsten
/Skattepligtige bruttoindtægter (SL §§ 4-5)

÷ Fradragsberettigede udgifter (SL § 6)
/Driftsudgifter
(Udgifter, der er afholdt for at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten)

= Nettoindkomst
–> Den skattepligtige indkomst
/Beløb der beskattes

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

Forklar globalindkomstprincippet.

A

…

“Globalindkomstprincippet går ud på, at alle indtægter er skattepligtige, “hvad enten de hidrører her fra landet eller ikke”. Se SL § 4. Hvis en person er fuldt skattepligtig til Danmark, er det derfor som udgangspunkt uden betydning, om personens indtægt stammer fra udlandet eller fra Danmark. Se afsnit C.F. om skattepligtig til Danmark.”

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

Hvad indebærer globalindkomstprincippet?

A

UP: Uanset hvor indkomsten kommer fra, beskattes man af den i Danmark.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

Forklar retserhvervelsesprincippet.

Modsat kasseprincippet

A

Beskatning udløses så snart skatteyder har erhvervet ret til at modtage en ydelse.

Udgift: Afgørende er tidspunktet for påtagelse af forpligtelsen til at erlægge en ydelse.

“Retserhvervelsesprincippet er den almindelige hovedregel om, at en indtægt skal regnes med ved indkomstopgørelsen på det tidspunkt, hvor der er erhvervet endelig ret til den.

Princippet bygger på en fortolkning af SL § 4, stk. 1, om “den skattepligtiges samlede årsindtægter…bestående i penge eller formuegoder af pengeværdi”.

Det er altså de “årsindtægter”, der er erhvervet ret til i løbet af det enkelte indkomstår, der skal beskattes i dette år.”

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

Hvad indebærer retserhvervelsesprincippet?

Modsat kasseprincippet

A

Afgørende er hvornår der er erhvervet ret /retserhvervelsen.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

Forklar kasseprincippet.

Modsat retserhvervelsesprincippet

A

Beskatningstidspunktet indtræder, når indtægtsbetalingen finder sted.

Udgifter fradrages i betalingsåret.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

Hvad indebærer kasseprincippet?

Modsat retserhvervelsesprincippet

A

Beskatningstidspunktet indtræder, når indtægtsbetalingen finder sted.

Udgifter fradrages i betalingsåret.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

Hvordan defineres driftsomkostninger?

A

Udgifter, som i årets løb er anvendt til at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

Hvilke indkomstkategorier er der for fysiske personer?

A
  • Skattepligtig (almindelig) indkomst, PSL § 1
  • Personlig indkomst, PSL § 3
  • Kapitalindkomst, PSL § 4
  • Aktieindkomst, PSL § 4 a
  • CFC-indkomst, PSL § 4 b
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
17
Q

Vedr. bopælsbegrebet i relation til fraflytning - bopælsmulighed.

Hvad er 3 års reglen?

A

Udleje uopsigeligt i 3 år - uopsigeligheden er for EJER, således at EJER først kan opsige med opsigelsesvarsel efter de 3 år, da det jo er EJERS bopælsmulighed, der skal afskæres.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
18
Q

Forklar realitetsgrundsætningen.

A

Man ser på realiteterne, ikke formaliteterne.

(Eks. Udleje - Bopælsmulighed ved fraflytning.
Foreligger der reelt en udlejning eller er det blot en formel aftale for at omgå? Udlejet til en hvor man stadig selv har adgang? Realiteterne!)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
19
Q

Hvad er forskellen på fraflytningssituationen og tilflytningssituationen?

(ift. fuld skattepligt for fysiske personer)

A

AFGØRENDE forskellige.

  • Vurdering
  • Bevisbyrde
20
Q

Hvordan finder man ud af om en fysisk person er begrænset skattepligtig af en specifik indtægt?

A

KSL § 2.

Den er UDTØMMENDE, så KUN hvis den er listet der!

21
Q

Forklar retserhvervelsesprincippet.

A

Det afgørende for tidspunktet for beskatning er hvornår skatteyder har erhvervet ret til at modtage ydelsen.

22
Q

Forklar pligtpådragelsesprincippet.

A

Det afgørende for tidspunktet for evt. fradrag er hvornår skatteyder har påtaget sig forpligtelsen til at erlægge ydelsen.

23
Q

Forklar realisationsprincippet.

A

Man skal ikke beskattes efterhånden som aktiver stiger og falder i værdi, men først når de realiseres.

24
Q

Forklar globalindkomstprincippet.

A

Fysiske personer, der er ubegrænset skattepligtige i Danmark, er skattepligtige af alle indtægter, hvad enten de hidrører her fra landet eller ej.

/ Skattepligtig af alt, uanset hvorfra det kommer.

Opfølgende spg.:
Hvor kan globalindkomstprincippet udledes fra?
SL § 4.

25
Q

Er erhvervelse af bopæl i Danmark tilstrækkeligt til indtræden af skattepligt i tilflytningstilfælde?

(Bopælsbegrebet /KSL § 1)

A

Nej, man skal også have taget ophold, jf. KSL § 7, stk. 1.

26
Q

Hvad bestemmer KSL § 7, stk. 1?

Tilflytningstilfælde /Bopælsbegrebet /KSL § 1

A

KSL § 7, stk. 1 bestemmer, at det i tilflytningstilfælde IKKE er tilstrækkeligt, at der erhverves bopæl i Danmark, men at der også skal tages ophold, for at skattepligt indtræder iht. KSL § 1, stk. 1, nr. 1.

+ Kortvarige ophold pga. ferie el.lign er IKKE at tage ophold.

27
Q

Hvornår finder KSL § 7, stk. 1 anvendelse?

Bopælsbegrebet /KSL § 1

A

KUN i tilflytningssituation.

IKKE i fraflytningssituation.

  • Hvis man har været fuld skattepligtig, SKAL den fulde skattepligt være OPHØRT før det er inde i tilflytningssituationen og KSL § 7 finder anvendelse.
28
Q

Hvad er bevisbyrden i fraflytningstilfælde?

Bopælsbegrebet /KSL § 1

A

SKATTEYDER skal føre beviset.

29
Q

Hvad er bevisbyrden i tilflytningstilfælde?

Bopælsbegrebet /KSL § 1

A

MYNDIGHEDEN skal føre beviset.

30
Q

Hvad indebærer nettoindkomstprincippet?

A

Kun nettoindtægten der beskattes.

Man får lov til at trække omkostninger fra.

31
Q

Hvor udledes nettoindkomstprincippet fra?

A

Statsskattelovens (SL) §§ 4-6.

32
Q

Hvad er hhv. kapitalgevinst og kapitalindtægt?

A

Kapitalgevinst: Aktivet stiger i værdi
(Eks. Gældspost - værdi ved salg)

Kapitalindtægt:
Løbende indtægter
(Eks. Fast ejendom - lejeindtægt. Gældspost - renteindtægt)

33
Q

Hvorfor er det vigtigt at sondre mellem kapitalgevinst og kapitalindtægt?

A 
Ift. §§ 4 og 5.
Det ene (indtægt) er altid skattepligtigt, det andet (gevinst) er kun i visse tilfælde.
34
Q

Hvordan behandles indkomst ved indtræden af fuld skattepligt for fysiske personer?

A
  • Helårsomregning (PSL § 14, stk. 1)
    ELLER
  • Faktisk årsindkomst (PSL § 14, stk. 2)
35
Q

Hvis en fysisk person kun er skattepligtig i en del af et indkomstår (grundet indtræden/ophør), hvad så?

A

UP: Helårsomregning, jf. PSL § 14, stk. 1.

U: Mulighed for beskatning af faktisk årsindkomst i stedet, jf. stk. 2.

36
Q

Hvad er en bundgrænse?

A

En bundgrænse er en grænse for, at de første X kr. IKKE beskattes / er skattefri.

Opfølgende spg.:
Hvad indebærer en bundgrænse?
- Hvis et beløb overstiger bundgrænsen beskattes KUN den del af beløbet, der overstiger bundgrænsen.

37
Q

Hvad er en bagatelgrænse?

A

En bagatelgrænse er en grænse for, at hvis beløbet overstiger X kr. beskattes HELE beløbet.

Opfølgende spg.:
Hvad indebærer en bagatelgrænse?
- Hvis et beløb overstiger bagatelgrænsen beskattes HELE beløbet.

38
Q

Hvad er forskellen på en bundgrænse og en bagatelgrænse?

A

En bundgrænse angiver et beløb, der ALTID er fritaget fra beskatning, således at kun de dele af beløbet, der overstiger bundgrænsen, beskattes.

En bagatelgrænse angiver et beløb, der skal overstiges for at der sker beskatning, men hvor hele beløbet beskattes, såfremt bagatelgrænsen overstiges.

39
Q

Er topskat en bundgrænse eller en bagatelgrænse?

A

Topskat er en bundgrænse.

40
Q

Indikerer “… medregnes med det beløb hvormed … overstiger …” en bundgrænse eller bagatelgrænse?

A

Bundgrænse, fordi der kun medregnes den del af beløbet der overstiger X kr.

41
Q

Forklar læren om rette indkomstmodtager.

A

Den der har ydet arbejdsindsatsen - den der erhverver indkomsten - er rette indkomstmodtager.

Opfølgende spg.: Hvad sker der hvis man overdrager indkomsten til en anden?

  • Skattepligtig gave (modtager)
  • Rette modtager (overdrager) stadig beskattet
42
Q

Forklar læren om rette omkostningsbærer.

A

Den en retlig forpligtelse påhviler, er rette omkostningsbærer - og dermed den der evt. er berettiget til at foretage et tilsvarende fradrag.

43
Q

Hos hvilken ægtefælle medregnes indkomst vedrørende selvstændig erhvervsvirksomhed /erhvervsindkomst?

(Familiebeskatning - Ægtefæller - Fordeling af indtægter og udgifter)

A

Hos den ægtefælle som “driver” virksomheden
- KSL § 25 A

Uddybende noter:
Unaturligt svar grundet læren om rette indkomstmodtager, men
- Ligegyldigt hvem der ejer - den der driver, der beskattes
- IKKE ejer
- ALTID den der DRIVER
- Kan ikke flytte erhvervsindkomst ved at flytte aktiver imellem sig

44
Q

Er der SLET ikke nogen grænser for skatte- og gaveafgiftsfriheden for gaver mellem ægtefæller?

(Familiebeskatning - Ægtefæller - Dispositioner mellem ægtefæller)

A

NEJ!

45
Q

Er der nogle undtagelser til udgangspunktet om, at ægtefællers skatteberegning sker som for alle andre?

(Familiebeskatning - Ægtefæller - Skatteberegning)

A

Ja

Opfølgende spg.:
Hvor mange undtagelser?
- 6

46
Q

Hvilke undtagelser er der til udgangspunktet om, at ægtefællers skatteberegning sker som for alle andre?

(Kunne mindst 1-2 eksempler)

(Familiebeskatning - Ægtefæller - Skatteberegning)

A

6 undtagelser:

1) INDEN beregning af bundskat iht. PSL § 6:
Udligning mellem samlevende ægtefællers positive og negative kapitalindkomster
- PSL § 6, stk. 3
/Udjævning af kapitalindkomster før beregning af skatten

2) Ved beregning af topskat iht. PSL § 7:
Positiv nettokapitalindkomst under 44.800 kr. indgår ikke i beregningsgrundlaget for topskatten og ikke-udnyttet 44.800 kr.-grundbeløb hos den ene ægtefælle overføres til den anden
- PSL § 7, stk. 5
- Gælder IKKE topskattegrænsen - hvis den ene tjener 0 kr. er det stadig lige meget, ingen udligning

3) Et ikke-udnyttet bundfradrag ved beregning af udligningsskat på visse pensionsudbetalinger overføres til forhøjelse af samlevende ægtefælles samme bundfradrag, dog max 135.300 kr.
- PSL § 7 A, stk. 6.

4) Overførsel af ikke-udnyttede, regulerede grundbeløb af 54.000 kr. ved fastsættelsen af progressionsgrænsen for aktieindkomst, jf. PSL § 8 a, stk. 1 og 2,
hvis ægtefællerne er samlevende ved indkomstårets udløb
- PSL § 8 a, stk. 4.

5) Underskud hos en ægtefælles fradrages i størst muligt omfang i den anden ægtefælles indkomst,
når ægtefællerne er samlevende ved indkomstårets udløb
- PSL § 13, stk. 2 og 4

6) Et ikke-udnyttet personfradrag hos den ene ægtefælle overføres til nedsættelse af den anden ægtefælles skatter,
når ægtefællerne er samlevende ved indkomstårets udløb
- PSL § 10, stk. 3

Udvidet skatteret (59 decks)

Brainscape helps you reach your goals faster, through stronger study habits.
© 2025 Bold Learning Solutions. Terms and Conditions