Blok 20: Familiebeskatning -spotspørgsmål

Question 1

Hvad er udgangspunktet for ægtefællers skatteansættelse?

Answer 1

Beskattes af hver deres indkomst.

Dog en masse undtagelser.

Question 2

Hvad er kriterierne for, at de særlige sambeskatningseffekter finder anvendelse for ægtefæller?

Answer 2

Betingelser:

• Gyldigt ægteskab
• Begge fuldt skattepligtige
• Samlevende

Question 3

Hvornår anses samlivet mellem ægtefæller at være ophørt, i tilfælde af, at ægtefællerne flytter fra hinanden?

Answer 3

Separation/skilsmisse: …

Bare flytter fra hinanden: …

Question 4

Hvilke muligheder har en erhvervsdrivende ægtefælle for at fordele indkomsten imellem sig selv og sin ægtefælle?

Answer 4

…

KSL § 25 A, stk. 3-9

• Overførsel til medarbejdende ægtefælle
• Lønaftale
• Friere fordeling

Question 5

Hvad forstås ved succession, når ægtefæller overdrager aktiver mellem sig efter KSL § 26B?

Answer 5

Succession: Indtræder i overdragerens retsstilling uden der er sket en afståelse

• Overfører har IKKE afstået det
• Modtager indtræder i anskaffelsessum, -tidspunkt og -hensigten (???)

Question 6

For hvilke indkomstår kan Skattemyndighederne gøre den subsidiære ægtefællehæftelse gældende?

Hvordan kan ægtefællerne konkret afværge Skattemyndighedernes mulighed for at gære subsidiær ægtefællehæftelse gældende, for tidligere indkomstår?

Answer 6

Fra det indkomstår man bliver gift.

Afværge:

• Skilsmisse (og evt. blive gift igen)
• Skilsmisse ikke rigtigt en mulighed - flytte fra hinanden, ske rigtigt! (de facto ???)

Question 7

Grethe købte i 2012 et hus på Frederiksberg for kr. 4.000.000. Købet blev foretaget kontant, men kort tid efter belånte hun huset med kr. 1.000.000 til en rente på 2,5 %, idet hun håbede at kunne investere pengene til et større afkast. Grethe købte således i slutningen af 2012 500 stk. aktier i Danske Bank for kr. 150.000 og 86 stk. aktier i Mærk for kr. 850.000.

I 2013 møder Grethe sit livs kærlighed, Preben, som driver en selvstændig erhvervsvirksomhed med køb og salg af parykker til heste. Parret flytter hurtigt sammen i Grethes hus, og i indflytningsgave giver Grethe Preben sine aktier i Danske Bank, der på tidspunktet havde en værdi på kr. 145.000. Preben betalte ikke for at bo hos Grethe, til gengæld sørgede han for at huset blev sat i stand, ligesom han stod for indkøb og rengøring. I 2013 fik Grethe udbytte fra sine mærskaktier på kr. 15.000. Preben fik udbytte af Danske Bank-aktierne på kr. 3.000.

I januar 2014 faldt Preben på knæ for Grethe, og gav hende en ring til en værdi på kr. 20.000. Parret giftede sig den første lørdag i marts. Parret var på bryllupsrejse i Tibet, hvor de mødte en munk som lærte dem om livet uden materielle goder. Preben blev hjerneskadet af for lidt ilt i bjergene.

Da Grethe og Preben kom hjem fra rejsen, var de så inspirerede af munkens livssyn, at de besluttede sig for at skille sig af med deres materielle gods. Grethe solgte huset for kr. 5.200.000 og indfriede realkreditlånet. Mærskaktierne, der nu havde en værdi på kr. 1.100.000 forærede hun til sine to voksne børn, 43 stk. til hver. Grethe solgte sin forlovelsesring til en guldsmed for kr. 25.000. Preben solgte sine Danske Bank-aktier for kr. 190.000.

For pengene købte parret sammen en lille husbåd, hvorfra Grethe drev Prebens hesteparykvirksomhed. Preben lå blot på sofaen og surfede efter billeder af eksotiske fugle.

Answer 7

Afsnit 1 – skattemæssig betydning?
Rentefradrag
Men kan hun det når det er til privat bolig? JA! Ingen grænser. (SL § 6 ??)

Afsnit 2 – skattemæssig betydning?
Gavebeskatning.
Intet gavebundfradrag for samlevende – har ikke boet sammen i 2 år.
Lejlighedsgave – intet der tyder på. For meget.
150.000-145.000 = kildeartbegrænset tab på 5.000 kr.
Børsnoteret aktie – AABL ???

Afsnit 3 – skattemæssige overvejelser? 
SKAT af fri logi? Men han deltager i husholdningen, så nok ikke på tale. 
…
…
Aktieudbytter (fysiske personers) – LL § ?? i … … § 
Hun, de sidste 10.000kr. Modregnet tabet
Han, det hele. 
… 
…
…

Afsnit 4 – skattemæssige overvejelser?
Forlovelsesring
Regler?
Lejlighedsgave – står den i mål med hans økonomi? Hvor meget tjener han? Hvis den står i RIMELIGT MÅL tror Kasper det falder indenfor.
Komme ind i andet regelgrundlag?
”sige” det er en vielsesring
eller argumentere for det er et betinget gaveløfte
Eller tilkytning til ægteskabets indgåelse - ægtefælleregler
…
…
…

Afsnit 5
Hussalg
UP: Beskatning
U: Tjent til bolig for ejeren og dennes husstand -> avance skattefri
Dog 1.400 kvm – vides ikke. Antagelse. 

Afsnit 6
Aktier
Afståelse for hende – afståelsessum for 1.100.000 – beskattes af avance
Sønner beskattes af gave
Forlovelsesringen
Aktualiseret økonomisk fordel – som minimum avancen
Privat ejendom – købe/sælge skattefrit – SL § 5
Prebens aktier
…

Afsnit 7
Virksomhed
Grethe DRIVER virksomheden – indkomsten fra virk. bliver Grethes (KSL)
3 sambeskatningsbetingelser skal dog være opfyldt.
Hun beskattes, skal afskrive, osv.
Passiv, i stedet for at deltage
Husbåd købt sammen - derfor ikke noget ift. logi
Ægtefæller – derfor heller ikke noget i forhold til forsørgelse.