Brainscape's Knowledge GenomeTM

Browse over 1 million classes created by top students, professors, publishers, and experts.


See full index

Udvidet skatteret > Kapitel 2: Skattelovgivningens struktur > Flashcards

Kapitel 2: Skattelovgivningens struktur Flashcards

1
Q

Hvad er subjektiv skattepligt?

A

(- Hvem er skattepligtig?)

- Fastlægger hvem der skal betale indkomstskat til DK

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Hvad er objektiv skattepligt?

A

(- Hvilke indtægter er skattepligtige?
- Hvilke udgifter er fradragsberettigede?)
(- Fastlægger hvad der er beskatningsgrundlaget)
(- Altså: Fastlægger hvilke indtægter og udgifter der indgår i grundlaget for skatteberegningen)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Hvilke regler AF PRAKTISK BETYDNING er der tilbage i statsskatteloven (SL)?

A

Statsskatteloven (SL) §§ 4-6

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

Hvad regulerer statsskatteloven (SL) §§ 4-5?

A

-

Skatteretligt indkomstbegreb
(UDGANGSPUNKTET for det skatteretlige indkomstbegreb)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

Hvad regulerer statsskatteloven (SL) § 6?

A

-

Skatteretligt driftsomkostningsbegreb
(UDGANGSPUNKTET for det skatteretlige driftsomkostningsbegreb)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

Reglerne om subjektiv skattepligt er opdelt i…

Subjektiv skattepligt

A

Subjektiv skattepligt for

  • fysiske personer
  • selskaber og foreninger mv.
  • fonde, arbejdsmarkedssammenslutninger og brancheforeninger
  • dødsboer

+ Dobbeltbeskatningsoverenskomster

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

Hvor reguleres den subjektive skattepligt for fysiske personer?

(Subjektiv skattepligt - for fysiske personer)

A

Kildeskatteloven (KSL)

  • §§ 1-5 / Afsnit I
  • §§ 5 A-5 D / Afsnit I A
  • §§ 6-11 / Afsnit II
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

Hvad regulerer kildeskattelovens (KSL) § 1?

Subjektiv skattepligt - for fysiske personer

A

Ubegrænset skattepligt for fysiske personer, der har bopæl og ophold mv. i Danmark.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

Hvor reguleres den ubegrænsede skattepligt for fysiske personer med bopæl og ophold mv. i Danmark?

(Subjektiv skattepligt - for fysiske personer)

A

Kildeskattelovens (KSL) § 1.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

Hvad indebærer den ubegrænsede skattepligt for fysiske personer til Danmark i kildeskattelovens (KSL) § 1?

(Subjektiv skattepligt - for fysiske personer)

A

Den skattepligtige fysiske person skal medregne ALLE indtægter ved indkomstopgørelsen, uanset hvor indkomsten hidrører fra (globalindkomstprincip).

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

Hvad er globalindskomstprincippet?

Subjektiv skattepligt - for fysiske personer

A

ALLE indtægter skal medregnes i indkomstopgørelsen, uanset om indkomsten hidrører fra Danmark eller fra udlandet.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

Hvor står globalindkomstprincippet?

Subjektiv skattepligt - for fysiske personer

A

Statsskatteloven (SL) § 4.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

Hvad regulerer kildeskattelovens (KSL) § 2?

Subjektiv skattepligt - for fysiske personer

A

Begrænset skattepligt for fysiske personer, der ikke er ubegrænset skattepligtige i medfør af KSL § 1.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

Hvor reguleres den begrænsede skattepligt for fysiske personer, der ikke er ubegrænset skattepligtige i medfør af KSL § 1?

(Subjektiv skattepligt - for fysiske personer)

A

Kildeskattelovens (KSL) § 2.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

Hvad indebærer den begrænsede skattepligt for fysiske personer til Danmark i kildeskattelovens (KSL) § 2?

(Subjektiv skattepligt - for fysiske personer)

A

Kildeskattelovens (KSL) § 2 indeholder en udtømmende opregning af de indtægter, der er begrænset skattepligtige, som grundet deres tilknytning til Danmark skal beskattes her, uanset personens manglende tilknytning til Danmark.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

Nævn eksempler for indtægter omfattet af den begrænsede skattepligt for fysiske personer.

(Subjektiv skattepligt - for fysiske personer)

A
  • Løn for arbejde i Danmark
  • Indkomst fra fast ejendom i Danmark
  • Overskud af erhvervsvirksomhed med fast driftssted i Danmark
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
17
Q

Kan man (fysiske personer) være begrænset skattepligtig af andre indtægter end de i kildeskatteloven (KSL) § 2 nævnte?

(Subjektiv skattepligt - for fysiske personer)

A

Nej, listen i kildeskattelovens (KSL) § 2 er udtømmende.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
18
Q

Hvad regulerer kildeskattelovens (KSL) § 3?

Subjektiv skattepligt - for fysiske personer

A 
Skattefrihed for visse personer. 
Bl.a.:
- Dronningen
- Hendes familie
- Fremmede staters herværende diplomater
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
19
Q

Hvor reguleres skattefriheden for visse personer, som bl.a. Dronningen, hendes familie og fremmede staters herværende diplomater?

(Subjektiv skattepligt - for fysiske personer)

A

Kildeskattelovens (KSL) § 3.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
20
Q

Hvad regulerer kildeskattelovens (KSL) § 4, stk. 1?

Subjektiv skattepligt - for fysiske personer

A

Et grundlæggende princip om, at ægtefæller beskattes af hver deres indkomst.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
21
Q

Hvor reguleres det grundlæggende princip om, at ægtefæller beskattes af hver deres indkomst?

(Subjektiv skattepligt - for fysiske personer)

A

Kildeskattelovens (KSL) § 4, stk. 1.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
22
Q

Er der nogle modifikationer til princippet om, at ægtefæller beskattes af hver deres indkomst?

(Subjektiv skattepligt - for fysiske personer)

A

Ja, sambeskatningseffekter i skattelovgivningen, især skatteberegningsreglerne.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
23
Q

Hvad regulerer kildeskattelovens (KSL) § 5?

Subjektiv skattepligt - for fysiske personer

A

Børn er fra fødslen selvstændige skattesubjekter.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
24
Q

Hvor reguleres børns status som selvstændige skattesubjekter lige fra fødslen?

(Subjektiv skattepligt - for fysiske personer)

A

Kildeskattelovens (KSL) § 5.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
25
Q

Er der nogle modifikationer til børns status som selvstændige skattesubjekter lige fra fødslen?

(Subjektiv skattepligt - for fysiske personer)

A

Ja, visse værnsregler, som skal modvirke, at familiesammenholdet skader skatteprovenuet for meget.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
26
Q

Hvad er den historiske baggrund for kildeskattelovens (KSL) §§ 4 og 5?

(Subjektiv skattepligt - for fysiske personer)

A

Historisk set blev manden beskattet af både egen, hustruens og hjemmeboende børns indkomst.

(Børn medmindre de var fyldt 18 ELLER havde fast indtægt ved personligt arbejde for fremmede)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
27
Q

Hvad regulerer kildeskattelovens (KSL) §§ 5 A-5 D?

Subjektiv skattepligt - for fysiske personer

A

Særlige regler for grænsegængere.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
28
Q

Hvor reguleres de særlige regler for grænsegængere?

Subjektiv skattepligt - for fysiske personer

A

Kildeskattelovens (KSL) §§ 5 A-5 D.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
29
Q

Hvad indebærer de særlige regler for grænsegængere i kildeskattelovens (KSL) §§ 5 A-5 D?

(Subjektiv skattepligt - for fysiske personer)

A

Lønmodtagere og selvstændige erhvervsdrivende, der har
- størstedelen af deres indkomst i Danmark
MEN
- bopæl i udlandet,
får mulighed for at få de samme fradrag for udgifter vedrørende personlige og familiemæssige forhold og samme skatteberegning som ubegrænset skattepligtige personer.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
30
Q

Hvad regulerer kildeskattelovens (KSL) §§ 6-11?

Subjektiv skattepligt - for fysiske personer

A
  • Skattepligtens omfang
  • Skattepligtens indtræden
  • Skattepligtens ophør

(for fysiske personer)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
31
Q

Hvor reguleres skattepligtens omfang, indtræden og ophør (for fysiske personer)?

(Subjektiv skattepligt - for fysiske personer)

A

Kildeskattelovens (KSL) §§ 6-11.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
32
Q

Hvor reguleres den subjektive skattepligt for selskaber og foreninger mv.?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

Selskabsskatteloven (SEL)

  • §§ 1-3 / Afsnit I
  • §§ 4-7 A / Afsnit II
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
33
Q

Hvad regulerer selskabsskatteloven (SEL) § 1?

Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.

A

Ubegrænset skattepligt for juridiske personer, herunder

  • hvilke selskaber og foreninger mv., der er selvstændige skattesubjekter, samt
  • hvornår et selskab mv. har tilstrækkelig tilknytning til Danmark til at være omfattet af reglerne om ubegrænset skattepligt.
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
34
Q

Hvor reguleres den ubegrænsede skattepligt for juridiske personer?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

Selskabsskatteloven (SEL) § 1.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
35
Q

Nævn eksempler på selskaber og foreninger mv., der er selvstændige skattesubjekter.

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A
  • Aktieselskab
  • Anpartsselskab
  • Andelsselskab
  • Foreninger med erhvervsindkomst
  • Institutioner med erhvervsindkomst
  • mv.
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
36
Q

Nævn eksempler på selskaber og foreninger mv., der IKKE er selvstændige skattesubjekter.

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A
  • Interessentskaber
  • Kommanditselskaber
  • Partrederier
  • Andre?
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
37
Q

Hvad indebærer den ubegrænsede skattepligt for juridiske personer til Danmark i selskabsskattelovens (SEL) § 1?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

UP: Skattepligtig af globalindkomst.

U: Indtægter fra faste driftssteder i udlandet
U: Indtægter fra faste ejendomme i udlandet

U til Uer: Valgt beskatning efter reglerne om international sambeskatning, jf. selskabsskattelovens (SEL) § 8, stk. 1 og 2.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
38
Q

Hvad er globalindskomstprincippet?

Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.

A

-

39
Q

Hvor står globalindskomstprincippet?

Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.

A

-

40
Q

Hvad indebærer reglerne om international sambeskatning i selskabsskattelovens (SEL) § 8, stk. 1 og 2?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

-

41
Q

Hvad regulerer selskabsskattelovens (SEL) § 2?

Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.

A

Begrænset skattepligt til Danmark for juridiske personer.

42
Q

Hvor reguleres den begrænsede skattepligt til Danmark for juridiske personer?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

Selskabsskattelovens (SEL) § 2.

43
Q

Hvad indebærer den begrænsede skattepligt for juridiske personer i selskabsskattelovens (SEL) § 2?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

-

Svarer i struktur til reglerne i KSL § 2 om begrænset skattepligt for fysiske personer

44
Q

Hvad regulerer selskabsskattelovens (SEL) §§ 2 A-2 D?

Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.

A

Værnsregler vedrørende danske selskaber med udenlandske forbindelser, herunder koncernforbindelser.

45
Q

Hvor reguleres værnsregler vedrørende danske selskaber med udenlandske forbindelser?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

Selskabsskattelovens (SEL) §§ 2 A-2 D.

46
Q

Hvad indebærer værnsreglerne vedrørende danske selskaber med udenlandske forbindelser, herunder koncernforbindelser, i selskabsskattelovens (SEL) §§ 2 A-2 D?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

Omkvalificering af skattesubjektet
ELLER
Omkvalificering af skatteobjektet

47
Q

Hvad regulerer selskabsskattelovens (SEL) § 2 A?

Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.

A

Selskabers skattemæssige transparens baseret på fremmed stats, Færøernes eller Grønlands behandling.

48
Q

Hvor reguleres selskabers skattemæssige transparens baseret på fremmed stats, Færøernes eller Grøndlands behandling?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

Selskabsskattelovens (SEL) § 2 A.

49
Q

Hvad indebærer selskabers skattemæssige transparens baseret på fremmed stats, Færøernes eller Grønlands behandling i selskabsskattelovens (SEL) § 2 A?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

Selskaber, der efter fremmed stats, Færøernes eller Grønlands regler, behandles som skattemæssigt transparent, skal også anses som sådan efter danske regler.

50
Q

Hvad regulerer selskabsskattelovens (SEL) § 2 B?

Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.

A

Omkvalificering af gældsfordringer til egenkapital baseret på udenlandske skatteregler.

51
Q

Hvor reguleres omkvalificeringen af gældsfordringer til egenkapital baseret på udenlandske skatteregler?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

Selskabsskattelovens (SEL) § 2 B.

52
Q

Hvad indebærer omkvalificeringen af gældsfordringer til egenkapital baseret på udenlandske skatteregler i selskabsskattelovens (SEL) § 2 B?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

Ubegrænset skattepligtige selskabers gæld til udenlandske personer eller selskaber, der efter udenlandske skatteregler anses som indskudt kapital, anses også som egenkapital i dansk indkomstopgørelse.

53
Q

Hvad regulerer selskabsskattelovens (SEL) § 2 C?

Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.

A

Filialer og transparente enheders behandling som selvstændige skattesubjekter baseret på andre staters behandling.

54
Q

Hvor reguleres filialers og transparente enheders behandling som selvstændige skattesubjekter baseret på andre staters behandling?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

Selskabsskattelovens (SEL) § 2 C.

55
Q

Hvad indebærer filialer og transparente enheders behandling som selvstændige skattesubjekter baseret på andre staters behandling i selskabsskattelovens (SEL) § 2 C?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

Hvis en dansk filial eller en transparent enhed beskattes som et selvstændigt skattesubjekt i en anden stat, anses den også som et selvstændigt skattesubjekt i Danmark.

56
Q

Hvad regulerer selskabsskattelovens (SEL) § 2 D?

Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.

A

Forhindring af udenlandske selskabers omgåelse af dansk beskatning af udbytte ved omstrukturering.

57
Q

Hvor reguleres forhindringen af udenlandske selskabers omgåelse af dansk beskatning af udbytte ved omstrukturering?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

Selskabsskattelovens (SEL) § 2 D.

58
Q

Hvad indebærer forhindringen af udenlandske selskabers omgåelse af dansk beskatning af udbytte ved omstrukturering i selskabsskattelovens (SEL) § 2 D?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

Udenlandske selskaber, der ikke kan få udbytte fra et dansk datterselskab uden dansk beskatning af udbyttet, forhindres i at omgå reglerne om den danske beskatning ved at lave en omstrukturering.

59
Q

Hvad regulerer selskabsskattelovens (SEL) § 3?

Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.

A

Hel eller delvis skattefritagelse for selskaber, foreninger mv. og fonde mv.

60
Q

Hvor reguleres hel eller delvis skattefritagelse for selskaber, foreninger mv. og fonde mv.?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

Selskabsskattelovens (SEL) § 3.

61
Q

Hvad indebærer en hel eller delvis skattefritagelse for selskaber, foreninger mv. og fonde mv. i medfør af selskabsskattelovens (SEL) § 3?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

-

62
Q

Hvad regulerer selskabsskattelovens (SEL) §§ 4-7 A?
(/ Afsnit II)

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A
  • Indkomstskattepligtens indtræden
  • Indkomstskattepligtens ophør

(for selskaber, foreninger mv.)

63
Q

Hvor reguleres indkomstskattepligtens indtræden og ophør (for selskaber, foreninger mv.)?

(Subjektiv skattepligt - for selskaber og foreninger mv.)

A

Selskabsskattelovens (SEL) §§ 4-7 A.

Selskabsskattelovens (SEL) afsnit II

64
Q

Hvor reguleres den subjektive skattepligt for fonde, arbejdsmarkedssammenslutninger og brancheforeninger?

(Subjektiv skattepligt - for fonde, arbejdsmarkedssammenslutninger og brancheforeninger)

A

Fondsbeskatningsloven (FBL)

65
Q

Hvad regulerer fondsbeskatningslovens (FBL) § 1?

Subjektiv skattepligt - for fonde, arbejdsmarkedssammenslutninger og brancheforeninger

A

Ubegrænset skattepligt for

  • fonde
  • foreninger omfattet af lov om fonde og visse foreninger, som IKKE er en arbejdsmarkedssammenslutning
  • arbejdsmarkedssammenslutninger
  • fonde og andre selvejende institutioner oprettet i udlandet (+ Færøerne/Grønland), hvis ledelse har sæde i Danmark
66
Q

Hvor reguleres den ubegrænsede skattepligt for fonde, foreninger omfattet af lov om fonde og visse foreninger, som IKKE er arbejdsmarkedssammenslutninger, arbejdsmarkedssammenslutninger og fonde og andre selvejende institutioner oprettet i udlandet (+ Færøerne/Grønland), hvis ledelse har sæde i Danmark?

(Subjektiv skattepligt - for fonde, arbejdsmarkedssammenslutninger og brancheforeninger)

A

Fondsbeskatningslovens (FBL) § 1.

67
Q

Hvilke fonde er omfattet af den ubegrænsede skattepligt for fonde mv.?

(Subjektiv skattepligt - for fonde, arbejdsmarkedssammenslutninger og brancheforeninger)

A
  • Fonde omfattet af lov om fonde og visse foreninger
  • Fonde omfattet af lov om erhvervsdrivende fonde
  • U: Fonde undtaget fra lovene
68
Q

Nævn eksempler på foreninger omfattet af lov om fonde og visse foreninger, som IKKE er arbejdsmarkedssammenslutninger.

(Subjektiv skattepligt - for fonde, arbejdsmarkedssammenslutninger og brancheforeninger)

A
  • Brancheforeninger
  • Erhvervsorganisationer
  • Handelsstandsforeninger
  • Handelsforeninger
  • Centerforeninger
69
Q

Nævn eksempler på arbejdsmarkedssammenslutninger.

Subjektiv skattepligt - for fonde, arbejdsmarkedssammenslutninger og brancheforeninger

A
  • Arbejdsgiverforeninger
  • Fagforeninger
  • Andre faglige sammenslutninger, hvis kapital er bestemt til understøttelse af medlemmerne ved faglig konflikt
  • Foreninger, hvis midler hovedsageligt kommer fra ovennævnte foreninger og hvis formål er at understøtte eller som faktisk understøtter virksomheder eller personer under faglig konflikt
70
Q

Hvad regulerer fondsbeskatningslovens (FBL) § 2?

Subjektiv skattepligt - for fonde, arbejdsmarkedssammenslutninger og brancheforeninger

A
  • Skattepligtens indtræden
  • Skattepligtens ophør

(for fonde, foreninger omfattet af lov om fonde og visse foreninger, som IKKE er arbejdsmarkedssammenslutninger, arbejdsmarkedssammenslutninger og fonde og andre selvejende institutioner oprettet i udlandet (+ Færøerne/Grønland), hvis ledelse har sæde i Danmark)

+ Henvisning til tilsvarende regler i selskabsskatteloven (SEL) afsnit II.

71
Q

Hvor reguleres skattepligtens indtræden og ophør (for fonde, foreninger omfattet af lov om fonde og visse foreninger, som IKKE er arbejdsmarkedssammenslutninger, arbejdsmarkedssammenslutninger og fonde og andre selvejende institutioner oprettet i udlandet (+ Færøerne/Grønland), hvis ledelse har sæde i Danmark)?

(Subjektiv skattepligt - for fonde, arbejdsmarkedssammenslutninger og brancheforeninger)

A

Fondsbeskatningslovens (FBL) § 2.

72
Q

Hvor reguleres den begrænsede skattepligt (for fonde, foreninger omfattet af lov om fonde og visse foreninger, som IKKE er arbejdsmarkedssammenslutninger, arbejdsmarkedssammenslutninger og fonde og andre selvejende institutioner oprettet i udlandet (+ Færøerne/Grønland), hvis ledelse har sæde i Danmark)?

(Subjektiv skattepligt - for fonde, arbejdsmarkedssammenslutninger og brancheforeninger)

A

Fondsbeskatningsloven indeholder ingen særskilte regler om begrænset skattepligt.

Derfor er det reglerne i selskabsskattelovens (SEL) § 2 der regulerer begrænset skattepligt OGSÅ for udenlandske fonde, foreninger omfattet af lov om fonde og visse foreninger, som IKKE er arbejdsmarkedssammenslutninger og arbejdsmarkedssammenslutninger.

73
Q

Hvor reguleres den subjektive skattepligt for dødsboer?

Subjektiv skattepligt - for dødsboer

A

Dødsboskattelovens (DSKL) § 1.

74
Q

Hvad regulerer dødsboskattelovens (DSKL) § 1, stk. 2?

Subjektiv skattepligt - for dødsboer

A

Ubegrænset skattepligt for dødsboer.

75
Q

Hvor reguleres ubegrænset skattepligt for dødsboer?

Subjektiv skattepligt - for dødsboer

A

Dødsboskattelovens (DSKL) § 1, stk. 2.

76
Q

Hvad indebærer den ubegrænsede skattepligt for dødsboer i dødsboskattelovens (DSKL) § 1, stk. 2?

(Subjektiv skattepligt - for dødsboer)

A

Dødsboer, der skiftes i Danmark i medfør af dødsboskiftelovens § 2, stk. 1 eller 2, er ubegrænset skattepligtige til Danmark.

77
Q

Hvad regulerer dødsboskattelovens (DSKL) § 1, stk. 3?

Subjektiv skattepligt - for dødsboer

A

Begrænset skattepligt for dødsboer, der skiftes i udlandet.

78
Q

Hvor reguleres begrænset skattepligt for dødsboer, der skiftes i udlandet?

(Subjektiv skattepligt - for dødsboer)

A

Dødsboskattelovens (DSKL) § 1, stk. 3.

79
Q

Hvad indebærer den begrænsede skattepligt for dødsboer, der skiftes i udlandet, i dødsboskattelovens (DSKL) § 1, stk. 3?

(Subjektiv skattepligt - for dødsboer)

A

Dødsboer, der skiftes i udlandet, er begrænset skattepligtige til Danmark, når dødsboet oppebærer indtægter som nævnt i kildeskattelovens (KSL) § 2 om begrænset skattepligt for fysiske personer.

80
Q

Hvad supplerer reglerne om subjektiv skattepligt?

Subjektiv skattepligt - Dobbeltbeskatningsoverenskomster

A

Dobbeltbeskatningsoverenskomster / Dobbeltbeskatningsaftaler.

81
Q

Hvad er formålet med dobbeltbeskatningsoverenskomster?

Subjektiv skattepligt - Dobbeltbeskatningsoverenskomster

A
  • Undgå dobbeltbeskatning

- Undgå international skatteflugt

82
Q

Hvordan søger dobbeltbeskatningsoverenskomster at opnå formålet om at undgå dobbeltbeskatning?

(Subjektiv skattepligt - Dobbeltbeskatningsoverenskomster)

A

Fordeling af beskatningsretten mellem domicillandet og kildelandet.

83
Q

Hvordan fastlægges dansk skatterets regler om objektiv skattepligt?

(Objektiv skattepligt)

A

UDGANGSPUNKTET er indkomstbegrebet i statsskattelovens (SL) §§ 4-5 og driftomkostningsbegrebet i statsskattelovens (SL) § 6.

MEN dette er kun udgangspunktet, som suppleres af en lang række andre bestemmelser.

84
Q

Hvad gælder for opgørelsen af den skattepligtige indkomst for fysiske personer vs. for selskaber?

(Objektiv skattepligt)

A

Mange af reglerne er fælles for fysiske personer og for selskaber, men der er også forskelle.

Bl.a.:

  • i selskabsskatteloven
  • i avancebeskatningslovENE
  • indkomståret for hhv. fysiske personer (KSL § 22) og selskaber (SEL § 10)
85
Q

Hvad gælder for kontrahering og samhandel mellem interesseforbundne /parter med interessefællesskab?

(Objektiv skattepligt)

A

Særlige regler til modvirkning af negativ påvirkning af beskatningsgrundlaget ved parternes interessefællesskab.

Bl.a.:

  • Krav til priser og vilkår (LL § 2)
  • Ved overdragelse af erhvervsvirksomhed
  • Rette indkomstmodtager
86
Q

Nævn eksempler på interessefællesskab i forhold til de særlige regler om modvirkning af negativ påvirkning af beskatningsgrundlaget som følge af interessefællesskabet.

(Objektiv skattepligt)

A
  • Familierelationer

- Selskabskoncernforhold

87
Q

Hvad regulerer (SL) § 4?

Objektiv skattepligt - Indkomstbegrebet

A

Positiv bestemmelse af, hvad der er skattepligtig indkomst.

88
Q

Hvor reguleres den positive bestemmelse af, hvad der er skattepligtig indkomst?

(Objektiv skattepligt - Indkomstbegrebet)

A

(SL) § 4.

89
Q

Hvad indebærer den positive bestemmelse af, hvad der er skattepligtig indkomst i (SL) § 4?

(Objektiv skattepligt - Indkomstbegrebet)

A 
Indkomster, der er 
- løbende OG
- af tilbagevendede karakter OG
- egnet til forbrug uden forringelse af status
er skattepligtige iht. (SL) § 4.
90
Q

Hvad regulerer (SL) § 5?

Objektiv skattepligt - Indkomstbegrebet

A

Negativ afgrænsning af indkomstbegrebet.

91
Q

Hvor reguleres den negative afgrænsning af indkomstbegrebet?

(Objektiv skattepligt - Indkomstbegrebet)

A

(SL) § 5.

92
Q

Hvad indebærer den negative afgrænsning af indkomstbegrebet i (SL) § 5?

(Objektiv skattepligt - Indkomstbegrebet)

A

HR: Engangsindtægter, herunder kapitalgevinst ved salg af formuegoder, er uvedkommende for indkomstopgørelsen.

93
Q

Nået til side 68…

A

Nået til side 68…

Udvidet skatteret (59 decks)

Brainscape helps you reach your goals faster, through stronger study habits.
© 2024 Bold Learning Solutions. Terms and Conditions