39. Podatek od czynności cywilnoprawnych

Question 1

Podatnikami podatku od czynności cywilnoprawnych są…

Answer 1

osoby fizyczne, osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, będące stronami czynności cywilnoprawnych, np. przy umowie sprzedaży - kupujący, umowie zamiany – strony czynności, umowie darowizny – obdarowany.

Question 2

Jeżeli obowiązek podatkowy ciąży na kilku podmiotach (np. dwie osoby kupują samochód) albo na stronach umowy zamiany, albo wspólnikach spółki cywilnej - są oni…

Answer 2

solidarnie zobowiązani do zapłaty podatku.

Question 3

Płatnikami podatku od czynności cywilnoprawnych są…

Answer 3

notariusze. Pobierają oni podatek od czynności cywilnoprawnych dokonywanych w formie aktu notarialnego i przekazują organowi podatkowemu.

Question 4

Podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają:

Answer 4

1) czynności cywilnoprawne - m.in. umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych,ustanowienie hipoteki, umowy spółki;
2) zmiany tych umów - jeżeli powodują podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych;
3) orzeczenia sądów i ugody - jeżeli wywołują takie same skutki prawne, jak podlegające opodatkowaniu czynności cywilnoprawne.

Question 5

Podstawę opodatkowania stanowi…

przy:

Answer 5

1) umowie sprzedaży – wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego, które jest sprzedawane,
2) darowiźnie – wartość długów i ciężarów albo zobowiązań, które przejmuje obdarowany (np. wartość kredytu),
3) przy dożywociu – wartość rynkowa nieruchomości.

Question 6

Obowiązek podatkowy powstaje m.in:

Answer 6

1) z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej (np. zawarcia umowy);
2) z chwilą złożenia oświadczenia o ustanowieniu hipoteki lub zawarcia umowy ustanowienia hipoteki,
3) z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia sądu, doręczenia wyroku sądu polubownego lub zawarcia ugody,

Question 7

Podatek płaci się…

Answer 7

w kasie organu podatkowego lub na jego rachunek bankowy w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego.

Question 8

Podatek podlega zwrotowi, jeżeli:

Answer 8

1) zostały uchylone skutki prawne oświadczenia woli (nieważność względna),
2) nie spełnił się warunek zawieszający, od którego uzależniono wykonanie czynności cywilnoprawnej,
3) nie wpisano hipoteki do księgi wieczystej.

Question 9

Podatek nie podlega zwrotowi…

Answer 9

po upływie 5 lat od końca roku, w którym został zapłacony.

Question 10

Stawki podatku określone są…

Answer 10

odrębnie dla każdej czynności np.

1) umowa sprzedaży:
a) nieruchomości itp. - 2%
b) innych praw majątkowych 1%

2) umowy pożyczki, umowy spółki 0,5%

Question 11

Zwalnia się od podatku strony czynności cywilnoprawnych…

Answer 11

1) państwa obce, ich przedstawicielstwa dyplomatyczne, urzędy konsularne i siły zbrojne, międzynarodowe organizacje i instytucje - pod warunkiem znajemności;
2) jst
3) Skarb Państwa