34. Podatek dochodowy od os. fizycznych

Question 1

Obowiązek podatkowy może być obowiązkiem…

Answer 1

1) nieograniczonym

2) ograniczonym

Question 2

Nieograniczony obowiązek podatkowy:

Answer 2

Os. fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium RP, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów.

Question 3

Ograniczony obowiązek podatkowy:

Answer 3

Os. fizyczne, jeżeli nie mają na terytorium RP miejsca zamieszkania, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów z pracy wykonywanej na terytorium RP na podstawie stosunku służbowego lub stosunku pracy, bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia, oraz od innych dochodów osiąganych na terytorium RP.

Question 4

Przedmiot podatku:

Answer 4

wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wyłączocnych od opodatkowania oraz dochodów zwolnionych od podatku, wymienionych w ustawie oraz zwolnionych od podatku na podstawie odrębnych przepisów.

Question 5

Zwolnienia przedmiotowe od opodatkowania:

Answer 5

1) przychody z tytułów mających charakter odszkodowawczy;
2) rozmaite zasiłki otrzymywane przez podatników;
3) wartość rozmaitych świadczeń otrzymywanych przez pracowników od pracodawców np. wartość umundurowania;
4) kwoty sanowiąze zwrot wydatków poczynionych przez pracownika na rzecz pracodawcy;
5) stypendia naukowe itp.

Question 6

Podstawową formą opodatkowania dochodów jest opodatkowanie według….

Answer 6

skali podatkowej. Obecnie obowiązuje dwustopniowa skala podatkowa ze stawkami 17,75% i 32%, progiem dochodu 85 528 zł oraz degresywną kwotą zmniejszającą podatek.

Question 7

Przy spełnieniu określonych warunków podatek może być obliczany przy zastosowaniu jednej 19% stawki, od dochodów z…

Answer 7

pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej, z których dochód jest ustalany na podstawie prowadzonych ksiąg (wybór sposobu opłacania podatku następuje poprzez pisemne oświadczenie złożone przez podatnika).

Question 8

Określone dochody opodatkowane są wyłącznie według 19% stawki podatku, tj.:

Answer 8

1) z niektórych rodzajów kapitałów pieniężnych (przykładowo, z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych),
2) z odpłatnego zbycia nieruchomości i określonych praw majątkowych.

Question 9

Kto jest podatnikiem?

Answer 9

Podatek dochodowy jest podatkiem osobistym, co oznacza, że podatnikiem jest każda osoba fizyczna osiągająca dochód, w tym małoletnie dzieci.

Question 10

Dochody dzieci:

Answer 10

Dochody małoletnich dzieci z ich własnej pracy, stypendiów oraz z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku, ewentualnie z innych źródeł, gdy rodzicom nie przysługuje prawo pobierania z nich pożytków, rozliczane są na imię małoletniego dziecka. Pozostałe dochody małoletniego dziecka, np. z najmu jego nieruchomości, dolicza się do dochodów rodziców

Question 11

Dochodem ze źródła przychodów jest…

Answer 11

jeżeli przepisy szczególne nie stanowią inaczej – nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekroczą sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów.

Question 12

Jeżeli podatnik uzyskuje dochody z więcej niż jednego źródła, przedmiotem opodatkowania w danym roku podatkowym jest…

Answer 12

suma dochodów ze wszystkich źródeł przychodów.

Question 13

Źródłami przychodów są m.in.:

Answer 13

1) stosunek służbowy, stosunek pracy, praca nakładcza, emerytura lub renta;
2) działalność wykonywana osobiście,
3) pozarolnicza działalność gospodarcza,
4) działy specjalne produkcji rolnej,
5) najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze;
6) inne źródła.

Question 14

Przychodami są…

Answer 14

pieniądze i wartości pieniężne otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń.

Question 15

Przychodami są również…

Answer 15

przychody należne, które nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane. Są to przykładowo przychody z:

a. pozarolniczej działalności gospodarczej,
b. odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych oraz innych rzeczy.

Question 16

Koszty uzyskania przychodów:

Answer 16

• koszty funkcjonowania danego źródła przychodów;
• najczęściej rozmaite wydatkim jakie ponosi osoba osiągająca przychody, z związku z funkcjonowaniem źródła przychodów;
• wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, z wyjątkami, o których mowa w ustawie.

Question 17

Systemy ustalania kosztów uzyskania przychodów:

Answer 17

1) system ustalania i uwględniania kosztów rzeczywiście poniesionych i udokumentowanych;
2) system uwzględniania kosztów w wysokości okreśonej kwotowo w ustawie;
3) system ustalania kosztów w oparciu o ustawowy normatyw udziału kosztów w przychodzie;
4) system pomijania kosztów uzyskania przychodów.

Question 18

Dla uznania za koszt uzyskania przychodu potrzebne jest jednoczesne spełnienie warunków…

Answer 18

1) rzeczywiste poniesienie kosztu;
2) poniesienie kosztu w celu osiągnięcia przychodu;
3) nieumieszczenie danej kategorii kosztów w katalogu zawartm w art 23 ustawy.

Question 19

Koszty uzyskania przychodów uzyskanych ze stosunku pracy (tzw. koszty pracownicze) określa się…

Answer 19

w zależności od ilości zawartych umów o pracę i miejsca zatrudnienia (w miejscu zamieszkania lub poza nim).

Question 20

W 2020 r. podstawowe koszty uzyskania przychodów uzyskanych ze stosunku pracy wynoszą:

Answer 20

1) z jednego stosunku pracy:
a) miesięcznie - 250 zł;
b) rocznie - 3000 zł

2) z kliku stosunków pracy - nie może przekroczyć rocznie 4500 zł;

3) Z jednego stosunku pracy dla dojeżdżających:
a) miesięcznie - 300 zł;
b) rocznie - 3600 zł;

4) Z kliku stosunków pracy dla dojeżdżających - nie może przekroczyć - 5400 zł.

Question 21

Koszty uzyskania przychodów mogą być określane także w relacji do…

Answer 21

uzyskanego przychodu. W szczególności dotyczy to przychodów z umów zlecenia, licencji, praw autorskich, itd. W takich przypadkach stosuje się dwie wielkości: 20% lub 50% przychodu, przy czym w przypadku stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów nie mogą one przekroczyć górnej granicy pierwszego przedziału skali podatkowej.

Question 22

W podatku PIT podstawą opodatkowania jest…

Answer 22

dochód osiągnięty w roku podatkowym.

Question 23

U podatników, którzy zgodnie z obowiązaującymi zasadami sporządzają sprawozdanie finansowe, za dochód z działalności gospodarczej uważa sie…

Answer 23

dochód wykazany na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg zmniejszony o dochody wolne od podatku i zwiększony o wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, zaliczone uprzednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów.

Question 24

Ustawa PIT przewiduje następujące sposoby obliczania podatku:

Answer 24

1) zasady ogólne – podstawę opodatkowania stanowi dochód, ustalany na podstawie przychodów i kosztów uzyskania przychodów,
2) ryczałt – podstawę opodatkowania stanowi przychód.

Question 25

Do wyliczenia podatku od dochodu ustalonego według zasad ogólnych stosowana jest…

Answer 25

skala podatkowa. W odniesieniu do dochodów uzyskiwanych z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej, na wyraźny wybór podatnika, może być zastosowana jednolita 19% stawka podatku.

Question 26

W niektórych przypadkach ustawa o PIT nakazuje stosowanie…

Answer 26

jednolitej stawki do dochodu ustalanego według zasad ogólnych. Dotyczy to w szczególności:

1) odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, w tym z realizacji praw wynikających z tych instrumentów,
2) odpłatnego zbycia udziałów (akcji),
3) objęci udziałów (akcji) za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część,
4) odpłatnego zbycia nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego, prawa wieczystego użytkowania gruntów,
5) dochodów z zagranicznej jednostki kontrolowanej.

Question 27

Podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym…

Answer 27

zeznania o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty w roku podatkowym w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następnego.

Question 28

Podatek dochodowy wynikający z zeznania jest podatkiem należnym za…

Answer 28

dany rok, chyba że organ podatkowy (naczelnik urzędu skarbowego) wyda decyzję, w której określi inną wysokość podatku. Decyzja określająca wysokość podatku może być wydana także, jeśli podatnik nie złoży zeznania.

Question 29

Zapłata podatku PIT:

Answer 29

Pit może być:
1) pobierany w trakcie roku podatkowego przez płatnika w formie zaliczek (np. od dochodów ze stosunku pracy) lub podatku zryczałtowanego (np. od przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych),

2) płacony w trakcie roku podatkowego bezpośrednio przez podatnika, w tym prowadzącego pozarolniczą działalność gospodarczą, w formie zaliczek na podatek,
3) płacony przez podatnika przy rozliczeniu rocznym (np. od alimentów).

Question 30

Ulgi, odliczenia i zwolnienia:

Answer 30

1) Ulga na dziecko
2) Odliczenie składek na ubezpieczenie
3) Ulga rehabilitacyjna
4) Wpłaty indywidualne konto ubezpieczenia emerytalnego
5) Działalność badawczo-rozwojowa
6) Ulga na powrót
7) Odliczenie wydatków na spłatę odsetek od kredytu;
8) Ulga z tytułu inwestycji;
9) Prawa własności intelektulanej
10) Odliczenia z tytułu darwoizn
11) Odliczenie straty podatkowej
12) Ulga na internet
13) Ulga dla młodych
14) Ulga termomoderinizacyjna

Question 31

Ulga na dziecko:

Answer 31

1) kto - rodzice, opiekunowie, rodzice zastępczy;

2) na kogo:
a) na każde dziecko, które nie ukończyło 18 lat,
b) na każde niepełnosprawne dziecko, które otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
c) na każde dziecko do 25. roku życia, które ciągle się uczy oraz jego dochody (z wyjątkiem renty rodzinnej) i przychody uzyskane w ramach ulgi dla młodych, po ich zsumowaniu nie przekraczają 3089 zł.

Question 32

Ulga na internet:

Answer 32

• Ulga przysługuje wyłącznie w dwóch kolejno po sobie następujących latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata podatnik nie korzystał z tego odliczenia.
• Odliczyć można faktycznie poniesione wydatki, nie więcej jednak niż 760 zł w roku podatkowym
• Dowodem może być każdy dokument stwierdzający poniesienie wydatku, z którego wynika kto, komu, ile oraz za co zapłacił.

Question 33

Ulga dla młodych:

Answer 33

• Dla osób, które nie ukończyły 26. roku życia i osiągają przychody z pracy (czyli ze stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego lub stosunku pracy nakładczej) oraz z umów zlecenia zawartych z firmą.
• Ulgą objęte są przychody z pracy oraz z umów zlecenia do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym. Do tego limitu ww. przychody podatnika są zwolnione z PIT
• Zwolnienie obowiązuje niezależnie od liczby umów lub liczby płatników. Jeżeli zarabiasz więcej, to dopiero nadwyżka ponad 85 528 zł będzie opodatkowana według skali podatkowej