11. Klasyfikacja podatków

Question 1

Wyróżniamy podział podatków ze względu na kryterium:

Answer 1

1) przedmiotowe
2) podmiotowe
3) stosunku przedmiotu opodatkowania do źródła podatku.

Question 2

Zgodnie z kryterium przedmiotowym wyróżnia się podatki:

Answer 2

1) przychodowe
2) dochodowe
3) majątkowe
4) konsumpcyjne

Question 3

Podatki przychodowe:

Answer 3

• pobierane od przychodów osiąganych przez rozmaite podmioty w wyniku prowadzonej przez nie działalności gospodarczej.
• przedmiotem opodatkowania jest przychód brutto uzyskany z działalności zarobkowej;
• nie uwzględniają zdolności podatkowej podatników;
• np. uproszczona forma podatku dochodowego od osób fizycznych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Question 4

Podatki dochodowe:

Answer 4

• przedmiotem opodatkowania jest dochód uzyskany z działalności zarobkowej;
• dochód rozumiany jako nadwyżka przychodów nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w danym roku podatkowym;
• np. podatek dochodowy od osób fizycznych oraz podatek dochodowy od osób prawnych.

Question 5

Podatki majątkowe

Answer 5

• wymierzane od wartości majątku, zmian praw majątkowych oraz od przyrostu wartości majątku;
• nie odzwierciedlają zdolności podatkowej podatnika;
• np. podatek od nieruchomości, podatek od spadków i darowizn, podatek rolny.

Question 6

Podatki konsumpcyjne:

Answer 6

• podatnikami są jednostki gospodarcze dokonujące obrotu towarami i usługami, natomiast faktyczny ciężar ponoszą odbiorcy finalni m.in. gospodarstwa domowe;
• np. podatek od towarów i usług, podatek akcyzowy, podatek od gier.

Question 7

Podatki wg kryterium stosunku przedmiotu opodatkowania do źródła podatku:

Answer 7

1) podatki bezpośrednie

2) podatki pośrednie

Question 8

Podatki bezpośrednie to…

Answer 8

takie podatki, których ciężar ponosi bezpośrednio ten podmiot, na który podatek jest nakładany, czyli takie podatki, które obciąża-ją bezpośrednio dochód lub majątek podatnika. Opodatkowaniu podlegają do-chody podatnika oraz posiadany przez niego majątek, tj: •podatki przychodowe,
•podatki dochodowe,
•podatek majątkowy od posiadania majątku oraz przyrostu majątku

Question 9

Podatki pośrednie to…

Answer 9

• podatki nakładane na wydatki na dobra i usługi. Podmioty płacące podatek pośredni nie są bezpośrednio zobowiązane do ich zapłaty. Podatki pośrednie przerzucane są na inny podmiot.
• Nie uwzględniają one zdolności płatniczej podatnika.
• Podmiotem podatku są wszystkie instytucje uczestniczące w obrocie towarowym.
• np. VAT, Akcyza, Cło

Question 10

Klasyfikacja podatków wg podmiotu czynnego:

Answer 10

Klasyfikacja podatków wg podmiotu czynnego:
1) podatki państwowe - wpływają tylko do budżetu państwa (VAT);

2) podatki samorządowe - wpływają wyłącznie do budżetów samorządów terytorialnych (podatek od nieruchomości, rolny)
3) podatki wspólne - częściowo trafiają do budżetu państwa, a częściowo do budżetu samorządów terytorialnych (PIT, CIT)