22. Pojęcie obowiązku i zobowiązania podatkowego

Question 1

Zobowiązaniem podatkowym jest…

Answer 1

wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do zapłacenia na rzecz SP, woj. pow. gm. podatku w wysokości, w terminie oraz w miejscu określonych w przepisach prawa podatkowego.

Question 2

Dwa sposoby powstania zobwiązan podatkowych:

Answer 2

a) z dniem zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego zobowiązania (zasada);
b) z dniem doręczenia decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość tego zobowiązania.

Question 3

Zobowiązanie podatkowe powstaje z dniem zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego zobowiązania (zasada):

Answer 3

• metoda samoopodatkowania - wymaga od podatnika przed uiszczeniem podatku spełnienia licznych obowiązków zmierzających do obliczenia prawidłowej wysokości zobow. podatkowego;
• niewykonanie, niewłaściwe wykonanie obowiązków prowadzi do powstania odpowiedzialności podatników;
• zobow. podatkowe może zostać określone w drodze deklaratoryjnej decyzji - wynik weryfikacji przez organ podatkowy prawidłowości realizacji zobow. podatkowych przez podatników.Konsekwencją decyzji jest określenie zobow. podatkowego w kwocie innej niż wskazana przez podatnika (zaległość podatkowa).

Question 4

Zobowiązanie podatkowe powstaje z dniem doręczenia decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość tego zobowiązania:

Answer 4

• decyzja o charakterze konstytutywnym;
• ciężar administrowania podatkiem po stronie organu podatkowego;
• wadliwe ustalenie w decyzji zobow. podatkowego nie powoduje powstania odpowiedzialności podatkowej po stronie podatnika.
• podatnicy są zobowiązani deklarowania zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie obbow. podatkowego.
• Ustalenie zobowiązania podatkowego możliwe jest tylko w określonym terminie - nie powstaje, jeżeli decyzja została doręczona po 3 latach (możliwe przedłużenie do 5 jeżeli deklaracja niezłożona w terminie)

Question 5

Klauzulę ogólną przeciwko unikaniu opodatkowania określa się jako…

Answer 5

zespół norm mających na celu przeciwdziałanie zachowaniom, które obniżają wielkość zobowiązania podatkowego dzięki czynnościom, które wprawdzie spełniają warunki formalne przewidziane dla danych transakcji, jednak sprzeciwiają się celowi ustawy podatkowej.

Question 6

Obowiązek podatkowy:

Answer 6

• ma charakter abstrakcyjny - nie wiąże się z nim bezpośrednio powinność zapłaty podatku;
• bez niego nie powstanie zobowiązanie podatkowe;