Skatt Flashcards
Hva er hovedregelen om skatt på utleie av egen bolig?
Hovedregel er at skatt på utleie av egen bolig er skattepliktig.
Hva er formuesskatt? Hvor stor verdi av primærbolig, sekundærbolig og fritidsbolig skal beregnes med i formuen?
Formuesskatt er en person skatt som beregnes av en persons formue.
Primærbolig: 25%, 70% av verdi over 10.000.000
Fritidsbolig: 30%
Sekundærbolig: 100%
Betales kun formuesskatt av en persons formue som overstiger 1.700.000kr (Bunnfradrag)
Når er gevinst av eiendom skattefritt?
Boligeiendom:
- Eid eiendommen i mer enn ett år når realisasjonen finner sted (budaksept)
- Brukt hele boligen som egen bolig i minst 1 av siste 2 år før realisasjon
Fritidsbolig:
- Eier har brukt eiendommen som egen fritidsbolig i minst 5 av siste 8 år før realisasjonen
Tomt:
- Alltid skattepliktig (ref. naturlig arrondert tomt)
Hva er en flermannsbolig, og er det noen unntak for skatt på utleie?
Det finnes ingen unntak for utleie. Utleie ved flermannsbolig er alltid skattepliktig.
Flermannsbolig er en bolig bestående av 3 familieleiligheter, eller 2 familieleiligheter og en selvstendig hybel.
Forklar hva som menes med “naturlig arrondert tomt” og betydningen dette har ved gevinstbeskatning.
“Naturlig arrondert tomt” er en skjønnsmessig vurdering og benyttes ved store tomter med bolighus etc på en liten del av tomten. Tomten deles altså inn i en “boligdel” og en “tomtedel”.
Kun boligdelen som får fritak for gevinstbeskatning (når botid er oppfylt). Skal alltid betales skatt av gevinsten fra “tomtedelen” (uavhengig av om botiden for skattefri gevinst er oppfylt).
Hva er unntaket om skatt på utleie av egen bolig?
Når eieren benytter minst 50% av boligen regnet etter utleieverdi, og leieforholdet varer i minst 30 dager sammenhengende, er det skattefritt.
Hvem er det bestemmer om det skal være eiendomsskatt?
Kommunestyret. Kommunestyret kan også bestemme at det skal være eiendomsskatt i en kommune, men at noen avgrensede områder er fritatt for eiendomsskatt.
Gi eksempler på ulike typer eiendommer som kan ha fritak for eiendomsskatt?
Historiske bygg eller annlegg
Eiendom som er benyttet av Forsvaret
Teater
Kirker
Eiendom som helseforetak eier.
Hvem har helt eller delvis fritak for eindomskatt?
Kommunen kan gi fritak til:
- Eiendommer som har historisk verdi: f.eks kirker.
- Fritidseiendommer
- Bestemte områder i kommunen som har fått fritak fra eiendomsskatt
Hva er forskjellen på eiendomsskatt og formuesskatt?
Eiendomsskatt er en objektskatt og knytter seg til en eiendom. Skatten skrives ut med utgangspunkt i eiendommens karakter. Har ikke noe å si om den leies ut, er overbeheftet eller blir bebodd av eieren selv.
Formuesskatt er en personskatt og beregnes av en persons formue. Hvordan en eiendom benyttes vil påvirke størrelsen på personens formue.
Hvordan fastsettes verdigrunnlaget for beregning av eiendomsskatt?
Takst: Hovedregel. Allmenn taksering i hver kommune hvert 10. år. Denne metoden kan kun benyttes på eiendommen som formuesverdsettes (boliger og fritidsboliger).
Kontorjustering: Kommunestyret vedtar å øke verdigrunnlaget uten å gjøre ny taksering. Ikke økes med mer enn 10%. Benyttes sjablong som eksempelvis faste kvadratmeterpriser med fratrekk/tillegg for bygningens alder og konstruksjoner (fremgår av opprinnelig takst). Bruken av sjablonger skal ikke føre til at eiendomsskattegrunnlaget blir høyere enn omsetningsverdien til boligen. Reduksjonsfaktor sikrer at takstene ikke faktisk overstiger markedsverdien.
Eks: At taksten ikke tar hensyn til boligens innvendige tilstand og behov for oppussing, og at den derfor ikke er verdt like mye som takstmannen har taksert den til basert på boligens ytre.
Formuesgrunnlag: Kommunen benytter 100% av formuesgrunnlaget fra SSB * 0,7 (reduksjonsfaktor). Eiendomsskatten beregnes mao av 70% av formuesgrunnlaget.
Hva er lovlig eiendomsskattesats?
Mellom 1 og 7 promille av eiendomsskattegrunnlaget. Maks 4 promille ved bolig og fritidseiendommer.
Første år med eiendomsskatt er det kun tillatt med 1 promille.
Ved økning av eiendomsskatt:
- Bolig og fritidseiendommer maks 1 promille hvert år.
- Tomt maks 3 promille hvert år.
- Bolig og fritidseiendommer maks 2 promille det året det innføres bunnfradrag.
Hva er bunnfradrag?
Bunnfradrag er fradrag fra eiendomsskatten.
I Oslo er det fradrag på 4 millioner
Hvordan beregnes eiendomsskatten (I Oslo som eks)?
( Formuesgrunnlaget (100%) * 0,7 ) - 4.000.000. Deretter multipliseres med promillesatsen.
Eks: 10 mill x 0,7 = 7 mill
7 mill - 4 mill (bunnfradrag) = 3 mill
3 mill x 0,3 ‰ (promillesats Oslo) = 9.000.
Når gis det fradrag for tap av eiendom?
“Tap og vinn med samme sinn”. Om man må skatte av gevinst ved realisasjon får man fradrag ved tap. Om man oppnår botid for skattefritak ved gevinst, får man ikke fradrag ved tap.
Hva er bakgrunnen for at skattevedtak kun vedtas for ett år av gangen, og hvem vedtar disse?
Fordi det følger av grl. § 75 at det kun er adgang til å vedta at skatter skal gjelde i ett år av gangen “Skatter skal ikke gjelde etter 31. desember året etter”. Stortinget vedtar skattevvedtak.
Med hvilken prosentsats beskattes finansinntekter(kapitalinntekter?
22%