Risico's overheidsorganisaties en andere niet-commerciële organisaties Flashcards
Benoem 4 specifieke risico’s t.a.v. efficiëntie en effectiviteit van de bedrijfsvoering voor OVERHEIDSORGANISATIES EN ANDERE NIET-COMMERCIËLE ORGNISATIES
ONDOELMATIGE UITGAVEN
(verlies van activa, niet behallen van financiële doelstellingen)
- richtlijnen voor het uitgeven van middelen door de beschikkende functie
- hantering van een systeem van prestatiemeting
- verichten van doelmatigheidscontroles door aparte controleafdeling
- door overheidsinstanties afleggen van verantwoording aan en door de politiek
UITGAVEN OVERSCHRIJDEN BEGROTING
(te hoge kosten)
- hanteren van kas- en verplichtingenmtrix
- hanteren van een stikt budgetbewakingssysteem waarbij overschrijdingen als gevolg van het verrichten van
uitgaven onmiddelijk gesignaleerd worden
- periodiek opstellen van verantwoordingsrapportages
VERPLICHTINGEN OVERSCHRIJDEN DE (VOORAL BIJ OVERHEIDSINSTELLINGEN MET TAKENSTELLENDE) BEGROTING
(te hoge kosten)
- hanteren van kas- en verplichtingenmtrix
- hanteren van een stikt budgetbewakingssysteem waarbij overschrijdingen als gevolg van het aangaan van
verplichtingen onmiddelijk gesignaleerd worden
- periodiek opstellen van verantwoordingsrapportages
DIEFSTAL VAN MIDDELEN (VOORAL BIJ NIET-COMMERCIËLE ORGANISATIES ZOALS VERENIGINGEN EN STICHTINGEN)
(verlies van activa)
- adequate functiescheiding tussen het registreren (financiële afdeling) van middelen en het bewaren (kassier)
van middelen
- toepassen van het meerogenprincipe bij het beheer van middelen
- het juist en volledig publiceren van ter beschikking gestelde middelen
Benoem 2 specifieke risico’s t.a.v. juistheid, accuratesse en volledigheid van de omzet en de kosten voor OVERHEIDSORGANISATIES EN ANDERE NIET-COMMERCIËLE ORGNISATIES
INHUREN EXTERNE PARTIJEN OM OVERHEIDSTAKEN UIT TE VOEREN
(te hoge kosten, verlies van activa)
- hanteren van gedragscodes die dergelijk gedrag verbiedt
- richtlijnen tav het inhuren van externe partijen
- alleen inhuren van vooraf gescreende vaste externe partijen
- autorisatie van inhuur van externe partijen door centrale inkoopafdeling op basis van begroting
- cijferbeoordeling op de omvang en kosten van de inhuur van externe partijen in relatie tot de
begroting en voorgaande jaren en gerubriceerd per externe partij
EXTERNE PARTIJ OF PERSONEEL WORDT VERGOED OP DECLARATIEBASIS
(te hoge productiekosten)
- richtlijnen tav het declareren door externe partijen of personeel
- autorisatie van declaraties van externe partijen of personeel door productiechef (op basis van
productieplanning)
- cijferbeoordeling op de omvang van de gedeclareerde kosten van de externe partijen of personeel in relatie tot
de begroting en voorgaande jaren en gerubriceerd per externe relatie en personeelslid
- steeksproefgewijze detailcontroles op vanuit de cijferbeoordeling geconstateerde afwijkende declaraties (of
declaratiepatronen) van externe partijen of personeel
Benoem 2 specifieke risico’s t.a.v. naleving van wet- en regelgeving voor OVERHEIDSORGANISATIES EN ANDERE NIET-COMMERCIËLE ORGNISATIES
ONRECHTMATIGE UITGAVEN
(niet realiseren niet-financiële, vaak ideële doelstellingen)
- beperking van bevoegdheden van functionarissen die zijn belast met het uitgeven van middelen
- hanteren van meerdere beschikkende functionarissen bij het uitgeven van middelen (meerogenprincipe)
- richtlijnen voor het uitgeven van middelen
richtlijnen voor het adequaat vastleggen van bestede middelen
- richtlijnen voor af tte leggen verantwoording
- opzetten van aparte interne controlefunctie, zoals de rekenkamer of een accountantsdienst
NIET NALEVEN VAN DE VOOR DE OVERHEIDSORGANISATIE UIT TE VOEREN WETGEVING
(verlies aan reputatie, schadeclaims, politieke consequenties)
- richtlijnen tav het voldoen aan de relevante wetgeving
- training van productiepersoneel in ‘t naleven van de geldende wetgeving
- het instellen van een klachtenprocedure of klokkenluiderregeling gericht op het melden van overtredingen
van regels
- benoeming van een compliance officer die toeziet op de naleving van relevante wetgeving
- stricte procedures die toezien op de naleving van relevante wetgeving
