8. CASUS RESTAURANTKETEN ALL YOU CAN EAT Flashcards
Typeer voor een all you can eat de opbrengstenstromen vanuit de typologie.
De opbrengsten van YNWA (reguliere dranken en onbeperkt eten) zijn
te typeren als:
* Dienstverlening met een beweging van eigen goederen
of
* Dienstverlening met specifieke reservering van ruimte.
De opbrengsten van YNWA (verkoop van buitenlandse gedestilleerde
dranken en likeuren) zijn te typeren als:
* Dienstverlening met een beweging van eigen goederen.
Identificeer de vier belangrijkste specifieke risico’s m.b.t. de
volledigheid van de opbrengstverantwoording van de restaurants.
Onvolledige opbrengstverantwoording door het ten onrechte
verlenen van korting aan kinderen op basis van een verkeerde
leeftijd
Onvolledige opbrengstverantwoording door het ten onrechte
verlenen van een korting op basis van de spaaractie:
o Door ten onrechte verstrekken van cadeaubonnen
o Door verstrekken van korting zonder inlevering van de
benodigde cadeaubonnen
o Door het verstrekken van een hogere korting dan wat
o.b.v. het aantal ingeleverde cadeaubonnen
gerechtvaardigd is
Onvolledige opbrengstverantwoording door het niet berekenen van
extra vast tarief bij een verblijf van meer dan twee uur
Onvolledige opbrengstenverantwoording door het ten onrechte niet
in rekening brengen van dranken die niet tot de vaste prijs behoren
Geef per geïdentificeerd risico een complex van
beheersingsmaatregelen die het risico mitigeren.
Onvolledige opbrengstverantwoording door het ten onrechte verlenen
van korting aan kinderen op basis van een verkeerde leeftijd.
- Richtlijn directie leeftijdscategorieën en te verstrekken korting
- Controletechnische functiescheiding tussen diegene die de gast
ontvangt (receptioniste), diegene die de gasten bedient (kelners) en
diegene die afrekent (caissière) - Instructie vaststellen van de leeftijd aan de hand van het
legitimatiebewijs, in het kader van de AVG worden deze gegevens
niet vastgelegd (enkel de categorie van prijsstelling) - Cijferbeoordeling door administratie verdeling van kinderen in de
verschillende categorieën met begroting, en onderlinge vergelijking
tussen restaurants. Naar aanleiding van deze cijferbeoordeling
kunnen aanvullende detailcontroles plaatsvinden
Geef per geïdentificeerd risico een complex van
beheersingsmaatregelen die het risico mitigeren.
Onvolledige opbrengstverantwoording door het ten onrechte verlenen
van een korting op basis van de spaaractie.
Door ten onrechte verstrekken van cadeaubonnen:
- Richtlijnen van de directie over verstrekken cadeaubonnen
- Oogtoezicht door bedrijfsleider op verstrekken van
kortingsbonnen door caissière (controletechnische
functiescheiding tussen controlerende functie [oogtoezicht] en
beschikkende functie [caissière]) - Verbandscontrole uitgegeven bonnen met verantwoorde omzet
(omzet/ € 30 afgerond naar beneden) - Cijferbeoordeling op verstrekte kortingsbonnen per filiaal en in
de loop der tijd in verhouding tot de opbrengsten
OF
Door verstrekken van korting zonder inlevering van de benodigde
cadeaubonnen en door het verstrekken van een hogere korting dan
wat o.b.v. het aantal ingeleverde cadeaubonnen gerechtvaardigd
is:
- Richtlijnen van de directie over inleveren cadeaubonnen
- Registratie korting door caissière en ingeleverd nummer
cadeaubon ongeldig maken - Geprogrammeerde controle dat reeds ingeleverd nummer niet
tot korting kan leiden - Application control inzake verstrekken korting enkel als geldige
barcode/ kortingsbon wordt gescand en ongeldig is gemaakt - Cijferbeoordeling op verstrekte kortingen tussen fialen en in
verhouding tot de opbrengsten
NB. IT general controls vormen hier een randvoorwaarde (bijv. wie
kan prijstabel aanpassen).
Geef per geïdentificeerd risico een complex van
beheersingsmaatregelen die het risico mitigeren.
Onvolledige opbrengstverantwoording door het niet berekenen van
extra vast tarief bij een verblijf van meer dan twee uur.
- Richtlijnen inzake inhoud twee uurregeling door directie
- Bij ontvangst door receptioniste/caissière wordt in de Wok-App een
tafel toegekend en daarmee wordt de begintijd geregistreerd - Bestellingen kunnen door de kelner alleen worden ingevoerd als een
tafel is toegewezen en de starttijd is geregistreerd - Bij vertrek wordt de nota via een geautomatiseerde procedure
berekend waarin de uren en mogelijke extra toeslag in rekening
wordt gebracht
NB. IT general controls vormen hier een randvoorwaarde (bijv. wie kan
prijstabel aanpassen).
Geef per geïdentificeerd risico een complex van
beheersingsmaatregelen die het risico mitigeren.
Onvolledige opbrengstenverantwoording door het ten onrechte niet in
rekening brengen van dranken die niet tot de vaste prijs behoren.
- Richtlijn dat dranken enkel worden verstrekt aan de kelners door de
barmedewerkers na invoer in de Wok-app - Controletechnische functiescheiding tussen kelners (opnemen van
de dranken en verstrekken van de dranken: beschikkende [en
uitvoerende] functie), de barmedewerker (bewarende functie) en de
bedrijfsleider (oogtoezicht, controlerende functie) - Bij vertrek wordt de nota via een geautomatiseerde procedure
berekend waarmee de dranken in rekening wordt gebracht - Verbandscontroles drankverkoop in relatie tot voorraadmutaties
BETA – formule) - Cijferbeoordeling op verbruik van dranken die niet tot de vaste prijs
behoren ten opzichte van deze opbrengsten
Beschrijf de informatiebehoefte van de directie en het afdelingsmanagement met betrekking tot de cadeaubonnen. Geef hierbij aan hoe deze informatiebehoefte van elkaar verschilt. (10 punten)
DIRECTIE
* Additionele kosten tijdelijk spaaractie (budget en realisatie)
* Klanttevredenheid vóór en tijdens tijdelijk spaaractie
* Cijfers bezoekfrequentie per periode van vaste gasten
* Omzet en marges vóór en tijdens tijdelijk spaaractie
* Rapportage/meldingen over misbruik cadeaubonnen
* Analyses met betrekking tot marktaandeel vóór en tijdens tijdelijk
spaaractie
* Analyse effect op netto winst tijdelijk spaaractie
AFDELINGSMANAGEMENT
* Behoefte aan extra voorraad, personeel, tijdens spaaractie
* Behoefte aan extra inkoop als gevolg grotere omzet
* Adequate procedure behandeling cadeaubonnen
* Informatie over totale uitgifte en inname cadeaubonnen per dag,
week, maand
* Informatie over aangepaste benodigde hoeveelheid kasgeld per
vestiging
Informatie directie met name op strategisch niveau en
afdelingsmanagement met name op tactisch / operationeel niveau.
De directie onderkent het risico dat YNWA niet aan de privacy wetgeving (AVG) voldoet wat grote boetes tot gevolg kan hebben. De directie wilt dit risico afdekken. Geef een opsomming van beheersingsmaatregelen die het risico inzake de AVG door invoering van de gepersonaliseerde kaart mitigeren
- Richtlijnen directie inzake vastlegging privacy gevoelige gegevens
- Training personeel op omgaan met privacy gevoelige gegevens
- Eventueel aanstellen van een compliance officer of een andere
functionaris belast met toezicht op naleving regelgeving AVG - Geprogrammeerde controle (inclusief signalering) dat geen
ongeautoriseerde velden hiervoor gebruikt worden - Geprogrammeerde controle op bewaartermijnen
- General IT controls die adequate beveiliging garanderen
- Naleving van deze richtlijnen door periodieke audit op de eventuele
beschikbaarheid van deze gegevens in de verschillende formele en
informele/individuele (shadow IT) systemen
Welke (preventieve en repressieve) interne beheersingsmaatregelen zijn van belang bij YNWA?
- Doorvoeren van controletechnische functiescheiding tussen oa.
bediening (kelder), afrekenen (caissière), bereiding (koks) en
ontvangst en bewaring (keukenpersoneel). - Opstellen van een begroting inclusief standaarden (oa. tarieven
wok-formule, vast tarief per half uur langer verblijf, buitenlands
gedestilleerd en likeuren alsmede kortingsregelingen kinderen en
spaaractie). - Opstellen van voorcalculatie dan wel standaardkostprijscalculatie
- Uitvaardigen richtlijnen ten aanzien van:
o Wijze van vaststelling en vastleggen aanwezigheidstijd bezoekers
o In rekening brengen extra verblijftijd
o Kassaprocedure
o Uitgifte, inname en vernietiging cadeaubonnen
o Registratie onttrekkingen waarde-kringloop (niet verse
groenten, vlees en vis en restverbruik)
o Bepaling Prijsstelling wok-formule, vast tarief per half uur
langer verblijf, buitenlands gedestilleerd en likeuren alsmede
kortingsregelingen kinderen en spaaractie.
o Veiligheidseisen en milieueisen;
o Voorraadniveaus;
o Incourante voorraden. - Verbandcontroles BETA-formule tussen grondstoffen en gerecht,
aantal bezoekers en betalingen alsmede inname en uitgifte
cadeaubonnen - Cijferbeoordeling van de marge
- Cijferbeoordeling van afval en uitval
