Risico's dienstverlening met beschikbaarstelling van ruimtelijke of electronische capaciteit Flashcards
Benoem 4 risico’s t.a.v. efficiëntie en effectiviteit van de bedrijfsvoering voor DIENSTVERLENING MET BESCHIKBAARSTELLING VAN SPECIFIEKE RUIMTELIJKE CAPACITEIT uitgangspunt transportbedrijf
(hotels, ziekenhuizen, luchtvaartmaatschappij, verhuurbedrijven, transportbedrijven, woningcoöperaties, taxibedrijf, exploitant pijpleidingen)
CAPACITEIT KAN NIET METEEN REAGEREN OP ONTVANGEN ORDERS
(onder- of overcapaciteit en daardoor onderbezettingsverliezen dan wel nee-verkopen)
- nauwkeurige marktanalyses van de vraag van klanten op d e middellange termijn en per jaar voor elk seizoen
- adequate capaciteitsplanning met zodanige flexibiliteit dat de productiecapciteit tussentijds kan worden
aangepast
- cijferbeoordeling op bezettingsgraag vrachtauto’s (per periode, per route, per type
vrachtauto/transportmiddel)
ONDERBEZETTING VAN DE VRACHTCAPACITEIT (ONDER MEER TEN GEVOLGE VAN LEGE RETOURRITTEN)
(efficiëntieverliezen)
- gebruik van geavanceerde logistieke planningssoftware
- juiste vastlegging van transportorders door afdeling orderacceptatie
- centrale planning en voortgangscontrole door aparte afdeling planning en logistiek
- cijferbeoordeling op bezettingsgraad crachtauto’s (per order, heenreis, terugreis, route, chauffeur etc.)
VERVOER BEDERFELIJKE PRODUCTEN
(verliezen door bederven lading)
- vrachtauto’s moeten toegerust zijn om bedervelijke producten te vervoeren (zoals beschikken over koeling)
- adequate planning door aparte afdeling planning en logistiek aan de hand van geavanceerde
planningssoftware
- cijferbeoordeling op de verliezen vanwege bedorven lading gedurende de rapportageperiode en in relatie tot
vorig jaar en tot de begrote cijfers
DIEFSTAL VAN VRACHTAUTO’S OF LADING
(verlies van activa)
- vrachtauto’s en ladingen beveiligen door stalling op afsluitbare bedrijfsterreinen of in parkeergarages, en
gebruikmaken van moderne technoologieën zoals GPS, RFID-chips en alarmsystemen
- oogtoezicht door chauffeur
- cijferbeoordeling op diefstal van vrachtauto’s en lading gedurende de rapportageperiode en in relatie tot
vorig jaar en tot de begrote cijfers
Benoem 4 risico’s t.a.v. juistheid, accuratesse en volledigheid van de omzet en de kosten voor DIENSTVERLENING MET BESCHIKBAARSTELLING VAN SPECIFIEKE RUIMTELIJKE CAPACITEIT uitgangspunt transportbedrijf
(hotels, ziekenhuizen, luchtvaartmaatschappij, verhuurbedrijven, transportbedrijven, woningcoöperaties, taxibedrijf, exploitant pijpleidingen)
KOSTBARE INVESTERINGEN IN TRANSPORTFACILITEITEN
(gevolgen van verkeerde investeringsbeslissingen voor het benodigde werkkapitaal zijn groot)
- maken van investeringsplanning en onderhoudsplanning
- alle investeringen moeten plaatsvinden conform investeringsbegroting
- overschrijdingen moeten door het management worden geautoriseerd
ONBETROUWBARE VOORCALCULATIE BIJ ORDERACCEPTATIE
(slechte belsluitvorming tav transportefficiëntie en daardoor efficiëntieverliezen)
- functiescheiding tussen orderacceptatie, planning van het vervoer en het vervoeren van goederen
- managementrichtlijnen tav kostencalculaties en te hanteren transporttarieven
- dmv van nacalculatieverschillen mogelijk de voorcalculaties optimaliseren
INHUREN EXTRA TRANSPORTCAPACITEIT
(te hoge transportkosten)
- hanteren van gedragscodes die dergelijk gedrag verbiedt (bewust te dure vriend inhuren)
- managementrichtlijnen tav het inhuren van externe transportcapaciteit
- alleen inhuren van vooraf gescreende vaste externe partijen
- autorisatie van inhuur van extra transportcapaciteit door inkoopafdeling op basis van (productie) begroting
- cijferbeoordeling op de omvang en kosten van de inkoop van de extra transportcapaciteit in relatie tot de
begroting en voorgaande jaren en gerubriceerd per externe relatie en inkoper
CHAUFFEURS VERVOEREN GOEDEREN VOOR EIGEN GEWIN (WINKEL IN WINKEL)
(verlies winstmarge)
- gedragsregels voor chauffeurs tav het zelfstandig aannemen en verrichten van transportorders
- functiescheiding tussen orderacceptatie, het plannen van het transport (planning en logistiek), het vervoeren
van de goederen (chauffeur) en het factureren van de orders
- duidelijke communicatie van de orderprocedure naar klanten, waarbij reparatieopdrachten altijd via de
afdeling orderacceptatie gaan
- toezicht op gevolgde routes chauffeurs dmv GPS
- cijferbeoordeling op capaciteitsbenutting en onvoorzien km verbruik per chauffeur
Benoem 2 risico’s t.a.v. naleving van wet- en regelgeving voor DIENSTVERLENING MET BESCHIKBAARSTELLING VAN SPECIFIEKE RUIMTELIJKE CAPACITEIT uitgangspunt transportbedrijf
(hotels, ziekenhuizen, luchtvaartmaatschappij, verhuurbedrijven, transportbedrijven, woningcoöperaties, taxibedrijf, exploitant pijpleidingen)
OVERTREDEN VAN DE RIJTIJDENWET VOOR CAHUFFEURS OF ANCERE OVERTREDINGEN VAN RELEVANTE WET- EN REGELGEVING
(boetes wegens overtreden toegestane rijtijden, snelheidsovertredingen e.d.)
- managementrichtlijn tav het voldoen aan de rijtijdenwet en andere regelgeving
- trainen van chauffeurs in het naleven van de geldende regelgeving
- duidelijke procedurevoorschriften voor chauffeurs inzake rustmomenten, snelheidsbeperkingen
- speling inbouwen in rittenplanning
- snelheidsbegrenzers inbouwen in vrachtwagens
- het instellen van een klachtenprocedure of klokkenluiderregeling gericht op het melden van overtredingen
van regels
- steeksproefgewijze detailcontroles door een compliance officer of hoofd van de financiële administratie op
naleving
OVERTREDEN VAN REGELGEVING MBT HET VERVOER VAN GEVAARLIJKE STOFFEN
(schade aan het milieu en daardoor reputatieschade en verlies vergunning)
- managementrichtlijn tav het voldoen aan de relevante voorschriften mbt het vervoer van gevaarlijke stoffen
- trainen van chauffeurs en beladers in het naleven van de geldende regelgeving
- vrachtauto’s moeten toegerust zijn om gevaarlijke stoffen te vervoeren
- adequate planning door aparte afdeling planning en logistiek rekening houdend met vervoersbeperkingen
- het instellen van een klachtenprocedure of klokkenluiderregeling gericht op het melden van overtredingen
van regels
- steeksproefgewijze detailcontroles door een compliance officer of hoofd van de financiële administratie op
naleving
Benoem 4 risico’s t.a.v. efficiëntie en effectiviteit van de bedrijfsvoering voor DIENSTVERLENING MET BESCHIKBAARSTELLING VAN NIET-SPECIFIEKE RUIMTELIJKE CAPACITEIT uitgangspunt musea
(zwembaden, festivals, OV, musea, bioscopen)
BEZOEKERS VERSCHAFFEN ZICH TOEGANG ZONDER TE BETALEN
(omzetderving)
- functiescheiding tussen kaartverkoop door kassamedewerker en kaartcontrole door een aparte controleur
- oogtoezicht op de kaartverkoop door het management
SPECIALE KORTINGEN VOOR BEZOEKERSCATEGORIEËN EN GROEPEN
- geprogrammeerde controles op de juiste invoer van toegangsprijzen en kortingen per bezoekerscategorie
- beveiligingsmaatregelen die de integriteit van de gehanteerde toegangsprijzen en kortingen in het
prijzenbestand moeten waarborgen
- controle door de kaartcontroleur op de toegepaste kortingen op de toegangskaarten
- cijferbeoordeling op de gehanteerde toegangsprijzen en kortingen
- steekproefsgewijze detailcontroles door het hoofd van de financiële administratie op de verleende kortingen
DIEFSTAL VAN KUNSTOBJECTEN
(verlies van activa)
- tentoonstellen van kunstobjecten in een beveiligde ruimte
- oogtoezicht van zaalwachten
- alle kunstobjecten uniek nummerenen gedetailleerd beschrijven in de computerbestanden
- installeren van een alarmsysteem
- kunstwerken voorzien van een GPS of RFID-chips
- periodieke inventarisatie van alle kunstobjecten (in het magazijn en de open opstelling)
DIEFSTAL VAN KASGELD
(verlies van activa)
- beveiliging van kasgeld dmv een adequate registratie (kasregister) en een afsluitbare kassa (kassalade)
- dagelijkse inventarisatie van kasgeld
- managementrichtlijnen tav max hoeveelheid geld aanwezig
- oogtoezicht op kassamedewerkers
Benoem 3 risico’s t.a.v. juistheid, accuratesse en volledigheid van de omzet en de kosten voor DIENSTVERLENING MET BESCHIKBAARSTELLING VAN NIET-SPECIFIEKE RUIMTELIJKE CAPACITEIT uitgangspunt musea
(zwembaden, festivals, OV, musea, bioscopen)
BEZOEKERS KRIJGEN TOEGANG TEGEN EEN TE LAAG TARIEF
(verlies aan omzet)
- hanteren van gedragscode die dergelijk gedrag verbiedt
- oogtoezich op de kassamedewerkers
- hanteren van bewakingscamera’s
- functiescheiding tussen kaartverkoop door kassamedewerker en kaartcontrole door een aparte controleur
- oogtoezicht op de kaartverkoop door het management
- cijferbeoordeling in relatie tot kastekorten en bezoekersaantallen
BEZOEKERS KRIJGEN TOEGANG TEGEN EEN ONJUIST TARIEF
(verlies aan omzet)
- hanteren van gedragscode die dergelijk gedrag verbiedt
- managementrichtlijnen tav het hanteren van juiste toegangsprijzen en hanteren van kortingen
- functiescheiding tussen kaartverkoop door kassamedewerker en de registratie van de kaartverkoop door de
financiële administratie
- op het toegangsbewijs vermelden van de toegangsprijs en eventuele korting
- controle door de kaartcontroleur op de toegepaste kortingen op de toegangskaarten
- oogtoezicht door het management
- museumbezoek door testbuyers (mystery guests)
- cijferbeoordeling op ticketprijzen in relatie tot de begroting en voorgaande jaren en in verhouding tot de
verschillende prijscategorieën
- steekproefsgewijze detailcontroles door het hoofd van de financiële administratie op een opvallend/afwijkend
verkooppatroon
KOSTBARE INVESTERINGEN IN KUNSTOBJECTEN
(gevolgen van verkeerde investeringsbeslissingen voor het benodigde werkkapitaal zijn groot)
- maken van investeringsplanning en restauratieplanning
- overschrijdingen moeten door het management worden geautoriseerd
Benoem 1 risico t.a.v. naleving van wet- en regelgeving voor DIENSTVERLENING MET BESCHIKBAARSTELLING VAN NIET-SPECIFIEKE RUIMTELIJKE CAPACITEIT uitgangspunt musea
(zwembaden, festivals, OV, musea, bioscopen)
OVERTREDEN VAN DE ERFGOEDWET WAARIN ONDER MEER HET BEHOUD VAN CULTUURBEZIT EN HET BEHEER VAN MUSEALE VOORWERKEN IS GEREGELD
(boetes ivm het overtreden van de cultuurwet)
- managementrichtlijn tav het voldoen aan de erfgoedwet vooral mbt het behoud van cultuurbezit en het
beheer van museale voorwerpen die hiertoe behoren
- trainen van personeel op het naleven van de erfgoedwet
- het instellen van een klachtenprocedure of klokkenluiderregeling gericht op het melden van overtredingen
van regels
- steeksproefgewijze detailcontroles door een compliance officer of hoofd van de financiële administratie op
naleving
Benoem 5 risico’s t.a.v. efficiëntie en effectiviteit van de bedrijfsvoering voor DIENSTVERLENING MET BESCHIKBAARSTELLING VAN ELECTRONISCHE CAPACITEIT uitgangspunt telefonieaanbieders
(internet provider, telecom- bedrijven, stroomnetbeheerders, cloud service providers)
NETWERKCAPACITEIT KAN NIET METEEN REAGEREN OP VRAAG
(onder- of overcapciteit en daardoor onderbezettingverliezen dan wel verlies van omzet)
- nauwkeurige marktanalyses over de vraag van klanten op de middellange termijn en per jaar voor elk seizoen
- adequate capaciteitsplanning met zodanige flexibiliteit dat de capaciteit tussentijds kan worden aangepast
- cijferbeoordeling op bezettingsgraad netwerk (per periode, tijdstip, regio etc.)
OVERBELASTING OF ONDERBEZETTING TELEFOONNETWERK
(netwerk plat en daardoor gederfde omzet en ontevreden klanten en bezettingsverliezen)
- nauwkeurige marktanalyses over de vraag van klanten op de middellange termijn en per jaar per seizoen en
per moment van de dag
- afsluiten contracten met andere telefoonaanbieders voor flexibele capaciteit waardoor tijdelijke capaciteit kan
worden ingehuurd
- cijferbeoordeling op bezettingsgraad netwerkcapaciteit
COMPLEZE TECHNOLOGIE BIJ INTERNATIONALE VERREKENING VAN GELEVERDE TELEFONIEDIENSTEN
(verlies aan omzet en winstmarge)
- managementrichtlijn tav het verrekenen van internationale telefoondiensten
- adequate registratie van de internationalegesprekken in het verbruiksbestand
- controle op het verbandtussen de gefactureerde bedragen door internationale netwerkoperators en de aan de abonnees in rekening gebrachte bedragen voor internationale gesprekken
UITVALLEN VAN HET TELEFOONNETWERK
(ontevreden abonnees en omzetderving)
- managementrichtlijn tav het onderhoud van netwerken
- realiseren van uitwijkmogelijkheden naar een ander (schaduw)systeem
- implementeren van een klachtenprocedure van klanten
GROTE DEBITEURENPOSITIE
(hoge financieringskosten)
- procedure waarbij zo snel mogelijk gefactureerd wordt
- hanteren van een korte betalingstermijn
- stimuleren van snelle betaling door het verlenen van kortingen
- managementrichtlijn tav max. debiteurenpositie
- periodieke controle op de ouderdom van openstaande debiteurenposten waarna debiteuren worden
gemaand
- hanteren van een procedure waarbij de telefoon wordt afgesloten indien debiteuren in gebreke blijven
- cijferbeoordeling op de ontwikkeling van de omvang van de debiteurenpositie gedurende de
rapportageperiode, in relatie tot vorig jaar en de begrote cijfers
Benoem 5 risico’s t.a.v. juistheid, accuratesse en volledigheid van de omzet en de kosten voor DIENSTVERLENING MET BESCHIKBAARSTELLING VAN ELECTRONISCHE CAPACITEIT uitgangspunt telefonieaanbieders
(internet provider, telecom- bedrijven, stroomnetbeheerders, cloud service providers)
KOSTBARE INVESTERINGEN IN NETWERKFACILITEITEN
(gevolgen van verkeerde investeringsbeslissingen voor het benodigde werkkapitaal zijn groot)
- maken van investeringsplanning en onderhoudsplanning
- alle investeringen moeten plaatsvinden conform investeringsbegroting
- overschrijdingen moeten door het management worden geautoriseerd
UITVALLEN VAN HET GEAUTOMATISEERDE SYSTEEM
(geen transacties mogelijk en geen registratie van transacties)
- back-upprocedures voor het geautomatiseerde systeem en bestanden
- herstelprocedure voor programmatuur en files
- realiseren van uitwijkmogelijkheden naar een ander (schaduw)systeem
- adequate fysieke en logische toegangsbeveiliging van het systeem
- opstellen van de computerfaciliteiten en het bewaren van bestanden in beveiligde ruimte
ABONNEMENTSKOSTEN EN GESPREKSKOSTEN MET VERSCHILLENDE TARIEVEN
(hanteren van onjuiste tarieven waardoor verlies aan omzet en winstmarge ontstaat)
- hanteren van gedragscode die voor eigen gewin handelen verbiedt
- hanteren van vaste tarieven
- beveiligingsmaatregel die de integriteit van de gehanteerde tarieven in het prijzenbestand moeten waarborgen
- cijferbeoordeling op de gehanteerde tarieven in relatie tot de begroting en in verhouding tot de verschillende
prijscategorieën van alle verkopers
- steekproefsgewijze detailcontroles door het hoofd van de financiële administratie op de in rekening gebrachte
abonnements- en gesprekstarieven
VERLENEN VAN KORTINGEN VIA ABONNEMNETEN EN KORTINGSACTIES
(verlies aan omzet en winstmarge)
- hanteren van gedragscode die voor eigen gewin handelen verbiedt
- managementrichtlijnen tav het verlenen van kortingen (kortingstabellen)
- steekproefsgewijze detailcontroles door het hoofd van de financiële administratie op de verleende kortingen
- cijferbeoordeling op de verleende kortingen door de verkoopnedewerkers
ABONNEES ZIJN NIET KREDIETWAARDIG
(oninbare vorderingen)
- managementrichtlijnen tav het hanteren en de hoogte van kredietliemieten
- kredietbeoordeling niet door verkoopafdeling maar door aparte afdeling kredietbeoordeling
- adequate registratie van kredietpositie abonnees
- steekproefsgewijze detailcontroles op het omgaan met kredietlimieten
Benoem 1 risico t.a.v. naleving van wet- en regelgeving voor DIENSTVERLENING MET BESCHIKBAARSTELLING VAN ELECTRONISCHE CAPACITEIT uitgangspunt telefonieaanbieders
(internet provider, telecom- bedrijven, stroomnetbeheerders, cloud service providers)
OVERTREDEN VAN DE TELECOMMUNICATIEWET
(boetes ivm het niet naleven van het frequentiebeleid, het beleid telefoonnummers, de consumentenbescherming en de privacybeschderming en eventuele kosten die daarmee verband houden)
- managementrichtlijn tav het voldoen aan de telecommunicatiewet
- trainen van personeel op het naleven van de telecommunicatiewet
- het instellen van een klachtenprocedure of klokkenluiderregeling gericht op het melden van overtredingen
van regels
- steeksproefgewijze detailcontroles door een compliance officer of hoofd van de financiële administratie op
naleving
