Kapitel 7.2 Strategisches Management / organisatorische Umsetzung: Planung und Budgetierung

Question 1

Jährliche Budget Planung

Answer 1

Budget 1x im Jahr entwickelt, dann nicht mehr aktualisiert

dann Vergleich IST und SOLL

Abweichungen werden diskutiert in Performance Management Reports (Bonusrelevant)

Question 2

Rollierende Budget Planung

Answer 2

Budget 1x im Jahr entwickelt, dann regelmäßig aktualisiert z.B jedes Quartal

SOLL wird aufgrund von IST aktualisiert

Question 3

Nutzen von Budgets (4)

Answer 3

1) Fine Tuning des strategischen Plans (langfristig.)
- Budget hat größere Detailtiefe, sagt genau was passiert in Bereichen und Kostenstellen

2) Koordination
- Jedes Verantwortungs-Center nimmt am Budgetprozess teil - können sagen ob realistisch
- Konsistenzcheck - Zahlen müssen alle zusammen passen (einzelne Budget d. Bereiche müssen Gesamtbudget des UN ergeben)

3 )Zuweisung von Verantwortung

• Freigegebene Budgets stellen Zuständigkeit & Verantwortung klar
• Gibt Manager Mandat im im Budgetrahmen

4) Basis für Performance Management - Abweichungen
- Repräsentiert das Commitment des Budgetverantwortlichen
- Benchmark gegen welches tats. Performance bewertet werden kann / Bonusgrundlage

Question 4

Vor-/Nachteil:
1 / 2
Rollierende Budget Planung

Answer 4

Vorteil:

• Man hat immer aktuelle Zahlen/ Wissen mit einer Planung
  denn Bugetierung ist ein langer Prozess, wenn es festgelegt wird, sind Grundlagen meist schon veraltet

Nachteil:

• Mehr Arbeit, bündelt Ressource im UN
• Moving Target, man weiß nie genau mit was man vergleichen soll

Question 5

Eigenschaften Budget

7

Answer 5

-zur kurzfristigen Planung und Kontrolle
-Budget für CostCenter = Kostenbudget
für Profitcenter = Gewinnpotentiale
- finanzielle Kennzahlen
-typischerweise für 1 Jahr
- beinhaltet Commitment der Manager (vergleichbar einer Verhandlung)
- Budgetvorschläge werden geprüft und abgezeichnet, danach fix, nicht mehr änderbar
- finanzielle Performance wird mit Budget verglichen - Abweichungen werden analysiert / diskutiert

Question 6

Eigenschaften Strategische Planung und Prognosen

Answer 6

nicht so detailliert
(D.H. nicht auf Kostenstellern runter gebrochen, eher nach Produktgruppen

kein Commitment

fokussiert auf mehrere Jahre

Entscheidet über Art und Größe mehrere Programme
Wird vor dem Budget entwickelt und gibt den Rahmen dafür vor

Question 7

Arten von Plänen (3)

Answer 7

• strategischer Plan
• Operativer Budget
• Investitionsplan

Question 8

• strategischer Plan

Answer 8

langfristig / mehrere Jahre

Umsatz und Kosten für jedes Großprogramm

nicht so detailliert wie op. Budget

Gesamtsumme abgestimmt mit op. Budget

Question 9

• Operativer Budget

Answer 9

für Organisation in der Gesamtheit und für jeden Geschäftsbereich

Strukturiert nach Verantwortungsbereichen

inkludiert typischerweise:
Umsatz
Prod. & Vertriebskosten
Marketingausgaben
F&E
Verwaltung

für 1 Jahr unterteilt nach Quatalen u. Monaten

Gesamtsumme abgestimmt mit strategischem Plan

Question 10

Beispiel Elemente (5) für

Operatives Budget

Answer 10

Umsatz / Absatz
var. Kosten
fixe Kosten
Zinsen
Abschreibungen