Kap 12 Budgetering Huvudbudgetar

Question 1

Resultat, likviditetsbudget och budgeterad balansräkning

Answer 1

Likviditetsbudgeten är underlag för huvudbudgeten. Summeringen av dessa två blir sedan den budgeterade balansräkningen.

Question 2

De tre huvudbudgeterna baseras på olika delbudgetar, en mycket vanlig är funktionsbudget – budgetar för ex. olika avdelningar, som:

Answer 2

• Forskning- och utvecklingsbudget
• Inköpsbudget för inköpsfunktion
• Produktionsbudget för produktion
• Lagerbudget för lageravdelning
• Marknadsföringsbudget för marknadsavdelning
• Försäljningsbudget för försäljningsfunktion
• Driftsbudget för IT-avdelning

Question 3

Andra typer av delbudgetar är:

Answer 3

Projektbudgetar – planer för olika projekt, antingen enstaka speciella projekt eller
projektform som arbetssätt i sin affärsverksamhet.
Investeringsbudget – projektet syftar till att anskaffa något som kommer bli del av företagets
balansräkning, ex. bygga en fastighet.
Produktbudget – vad man tänker sig för utfall för olika produkter för kommande period.
Kundbudget/försäljningsbudget – planer för olika kategorier av kunder, ex. om de är spridda
geografiskt.
Resursbudget – avser ex. materialbudget och arbetskraftsbudget. Brukar användas för att få
ett grepp om de viktigaste resurstyperna.

Question 4

Resultatbudget – fördjupning

Answer 4

Intäkter kan i delbudgetar hänföras till
intern försäljning, men i
resultatbudgeten rör intäkterna från
externa kunder.
Budgetsummering enligt figuren:

Question 5

Likviditetsbudget – fördjupning

Answer 5

Likvida medel vid periodens början
+ inbetalningar
- Utbetalningar
————————-
= Likvida medel vid periodens utgång

Question 6

försäljning kredit

Answer 6

Vid försäljning på kredit behöver man ta med i beräkningarna hur det påverkar strömmarna
av in- och utbetalningar. Schablonmässigt anta att en viss andel av försäljning respektive
inköp sker på kredit. De genomsnittliga kundfordringarna kan beräknas såhär:

(Nettoomsättning x andel kreditförsäljning ) * ämnad kredittid/dagar = genomsnittlig kundfordring

Question 7

Beräkning av genomsnittlig leverantörsskuld:

Answer 7

Inköp / 360 dagar * erhållen genomsnittlig kredittid i dagar = genomsnittliga leverantörsskulder

Question 8

Beräkning av inbetalning från försäljning

Answer 8

Nettoomsättning för perioden
+ kundfordringar vid periodens början
- Kundfordringar vid periodens slut
———————————–
= utbetalningar för inköp

Question 9

Skatter och avgifter

Answer 9

Eftersom kostnader och utbetalningar skiljer sig åt tidsmässigt måste hänsyn tas till det när
likviditeten budgeteras. Arbetsgivaravgift och personalskatt betalas ex. i efterskott, medan
bolagsskatten betalas i förskott. Dessa påverkar inte resultatet, men likviditeten och måste
därför beaktas.

Question 10

Budgeterad balansräkning – fördjupning

Answer 10

För at upprätta en budgeterad balansräkning krävs en tidigare balansräkning att utgå ifrån
och uppgifter från resultat- och likviditetsbudgetarna. Budgeterad balansräkning kan
sammanställas för hela företag eller för delar av företag. Delbudgetar och huvudbudgetar fungerar ungefär som förhållandet mellan årsredovisning
och koncernredovisning.

Question 11

Främst två typer av delbudgetar:

Answer 11

• Avdelningsbudget – främst för att styra olika enheter, åstadkomma insyn i enheten.
• Funktionsbudget – primärt för att planera verksamheten baserat på de
  verksamhetsplaner som gäller.

Question 12

Olika exempel på delbudgetar:

Answer 12

• Försäljningsbudget
• Inköpsbudget
• Varukostnadsbudget
• Lagerbudget
• Personalbudget
• Omkostnadsbudget
• Investeringsbudget
• Kapitalbudget