A&A Ver.10

Question 1

母集団の総数はある程度以上の数になるとサンプルサイズにはほとんど影響しないと考えて良いか。

Answer 1

良い。

Question 2

政府補助金の受取機関を監査する主要な目的は？

Answer 2

補助金が法律に従って使用されていることである

Question 3

次の文章はどの文書か
：We have no plans or intentions that may materially affect the carrying value or classification of assets and liabilities.

Answer 3

経営者の確認書（財務諸表に表示されていない重要事項が存在しないことの表明）

Question 4

Private Letter Rulingとはなにか

Answer 4

税務上の扱いの問い合わせについてIRSから出される決定。IRSの代理人をする場合は成功報酬が認められる。

Question 5

Single Audit Actとは何か。GAASと異なる点はどこか。

Answer 5

政府補助金を受けている組織体の監査を行う際の基準

GAASと異なる点は主要な政府補助金プログラムごとに重要性が定められている点である

Question 6

次の文章はどの文書か
：Although we have not conducted a comprehensive, detailed search of our records, no other deposit or loan accounts have come to our attention except as noted below.

Answer 6

Standard financial institution confirmation request

Question 7

損失に対して引当金を計上することに関する確認書は？

Answer 7

経営者の確認書

Question 8

以下のRMMに対する影響は？

：会計上の見積が適切な手続きに基づいていない

Answer 8

RMMを高める

Question 9

調整業務ではいかなる保証も提供しないのでそのための手続きも必要ない？

Answer 9

イェス

Question 10

公開会社の監査委員会メンバーが取締役としての報酬以外を受け取ることは可能か？

Answer 10

不可。独立取締役の要件が外れてしまうため。

Question 11

GAAPで要求されている開示を実質的にすべて省略した財務諸表はその省略が財務諸表の使用者を誤解される目的で行われたものでなければ調整を行うことができる？

Answer 11

イェス。

Question 12

以下のRMMに対する影響は？

：利益が出やすい環境

Answer 12

RMMを低下させる

Question 13

調整報告書について特に開示について何も述べられていない場合に示唆されることは何か？

Answer 13

その財務諸表にGAAPが要求する開示が実質的に含まれているということである

Question 14

Agreed Upon Procedureで独立性は要求されるか？

Answer 14

要求される

Question 15

偶発事象に関する質問状は誰に送る？

Answer 15

弁護士

Question 16

次の文章はどの文書？
：We have audited the consolidated financial statements included in The Company’s registration statement on Form S-1 filed by the registrant under the Securities Act of 1933.

Answer 16

Letter for underwriters.

Question 17

以下のRMMに対する影響は？

：資金調達がしやすい環境

Answer 17

RMMを低下させる

Question 18

内部統制固有の限界を5つ述べよ

Answer 18

人為的ミス
共謀
経営者による無視
費用的制限
想定外の事象・変化

Question 19

キャッシュ・フロー計算書が欠落している財務諸表に対して無修正意見をだすことはできる？

Answer 19

できない。よって業務前にその旨を依頼人に説明をする必要がある

Question 20

重要性のレベルはサンプルサイズに影響する？

Answer 20

イエス。許容虚偽表示の金額に直接影響する。

Question 21

ノンサンプリングリスクにおける例を3つ

Answer 21

1 適切な監査手続きの選択を誤った
2 検証した文書の中での虚偽の表示を見落とした
3 監査テストの結果を誤認した

Question 22

Agreed upon procedureにおいて行った手続きに基づいて、発見事項の一覧を報告書に記載する必要があるか

Answer 22

YES

Question 23

以下のRMMに対する影響は？

：昨年も担当したクライアントである

Answer 23

RMMを低下させる

Question 24

組織が資産に対して権利を持ち、負債にたいして義務を負うことはどのアサーションか？

Answer 24

期末残高に関するアサーション

Question 25

調整業務は独立性が損なわれても受任可能か。

Answer 25

YES。ただし、その事実を開示しなければならない。

Question 26

二重支払いを防止するための統制は？

Answer 26

チェックのサイン者が対応する請求書に支払済処理をする。

Question 27

以下の文章はどの文書か
：If a difference of opinion on a practice problem existed between engagement personnel and a specialist or other consultant, was the difference resolved in accordance with firm policy and appropriately documented?

Answer 27

Partner’s engagement review program.

Question 28

財務諸表の網羅性について責任を表明する書類は？

Answer 28

経営者の確認書

Question 29

監査業務の受託前に口頭又は書面で確認すべきこと

Answer 29

1 経営者の誠実性
2 会計方針等で経営者との意見の相違
3 不正や法令違反に関するガバナンスに責任を負うべき者との連絡
4 内部統制の重大な不備や欠陥について経営者、ガバナンスに責任を負うべきものとの連絡
5 前任監査人が理解している監査人変更の理由

Question 30

以下の記述はどの書類に記載される？
There have been no fraudulent activities involving employees that could have a material effect on the financial statements.

Answer 30

経営者の確認書