19. Professional Responsibilities Flashcards
過去のパートナーがクライアントの要職に就いている場合、会計事務所が独立性を損なわないために必要な条件は？
過去のパートナーは会計事務所に対して持分を保持してはならない。
独立した会計士のみが発行できる報告書を3つ述べよ
監査、レビュー、検証
米国会計士検査院による独立性基準について：
非監査サービスの提供について包括的な独立性の原則を設けているがその原則を2つ述べよ
1 経営上の機能遂行、経営上の意思決定を含む非監査サービスは提供してはならない。
2 自己の業務監査、非監査サービスが監査の対象にとって重大もしくは重要である状況における非監査サービスの提供を行ってはならない。
間接的な金銭利害が生じるのは以下のうちどれか
1 An investment held in a retirement plan
2 An investment held in a blind trust
3 An investment held through a regulated mutual fund
4 An investment held through participation in an investment club
3.投資信託を通じた監査先の会社の株式保有は直接的な利害関係は生じない。Blind trustは白紙委任状。これはいつでも撤回可能なので直接利害を有する。
税務関係で成功報酬が認められるものは？
IRSのExaminationでのクライアントの代理。
品質管理基準（SQCS:Statements on Quality Control Standards）が定めたチーム内の意見の相違の対処の仕方は？
解決の方針を定め、チームのメンバーが結論とともに意見の相違を文書化できるものである必要がある。
SOX201で規制されている公開企業の監査を行う登録会計事務所の業務はなにか。3つ答えよ。
記帳サービス
査定サービス
内部監査サービス
※税務サービスは当該企業の監査委員会の承認があればOK
