10. Audit of IC over FR

Question 1

PCAOBに登録した会計事務所が開示する必要のない情報は次のうちどれか
1 全てのクライアントの情報
2 事務所に対する係争事案情報
3 クライアントの非監査業務、監査業務のフィー
4 上場企業の監査に従事する従業員のリスト

Answer 1

1の情報。全てのクライアントではなく、PCAOB適用のクライアントのみである。

Question 2

財務報告に関わる内部統制監査に関して、米国基準とISAとの差異を2つ述べよ

Answer 2

1 米国基準では監査人は財務諸表監査で表明する意見に加え、依頼人の財務報告に関わる内部統制の品質について意見を表明することが要求されるがISAでは要求されない
2 PCAOB基準はISAより厳しく、より詳細な指針を含む。

Question 3

トップダウンアプローチによる事業体レベルでの統制の識別の意義とその効果は

Answer 3

企業が財務諸表に関わる有効な内部統制を敷いているか否かを結論づける上で重要となる

この評価次第で監査人の実施するテストの量が左右される

Question 4

トップダウンアプローチの流れを述べよ

Answer 4

1 事業体レベルの統制の識別
2 重大な勘定と開示、関連するアサーションの識別
3 虚偽の表示に対して考えられる原因の理解
4 ウォークスルーの実施
5 テストする統制の選定

Question 5

財務報告に関わる内部統制監査業務の範囲に制限がある場合、監査人はどうすべきか

Answer 5

意見を差し控えるから契約から辞任すべきである

Question 6

監査人が財務報告に関わる内部統制報告書に記載する内部統制の有効性を保証する日付はいつ？

Answer 6

貸借対照表と同じ日付の会計年度の最終日である

Question 7

SOX302Reportはどのようなものか？

Answer 7

財務諸表の信頼性の話

Question 8

SOX404Reportの内容はどのようなものか？

Answer 8

年次報告書に含まれる内部統制報告書

Question 9

SOX906Reportはどのようなものか

Answer 9

証券取引法の遵守および報告書に含まれる内容の適正性についての証明

Question 10

SOX302とSOX906のどの要求事項か？

：署名した役員が報告書をレビューしている

Answer 10

302

Question 11

SOX302とSOX906のどの要求事項か？

：署名した役員が報告書の日付前90日以内に、発行者の内部統制の有効性を評価している

Answer 11

302

Question 12

SOX302とSOX906のどの要求事項か？

：報告書に含まれる情報は、すべて重要な観点から企業の財政状態および経営成績について公正に表示している。

Answer 12

302と906

Question 13

SOX302とSOX906のどの要求事項か？

：監査委員会が報告書をレビューしている

Answer 13

いずれの要求事項でもない

Question 14

SOX302とSOX906のどの要求事項か？

：署名した役員が発行者の監査人および取締役会の監査委員会に内部統制の設計または運用についてのすべての重大な不備を開示している

Answer 14

302

Question 15

SOX302とSOX906のどの要求事項か？

：署名した役員が、倫理規定に従っている。

Answer 15

いずれにも該当しない

Question 16

SOX302とSOX906のどの要求事項か？

：財務諸表を含む報告書が、1934年の証券取引所法のSection13(a)または15(d)の規定を完全に遵守している

Answer 16

906

Question 17

SOX302とSOX906のどの要求事項か？

：署名した役員が内部統制を確立し維持する責任を負う

Answer 17

302