6. Internal Control: Part I Flashcards
内部統制の定義において達成されるべき目的を3つ
1 業務、2 報告、3 法規の遵守に関する目的達成に対する合理的保証
内部統制に関する合理的保証の意味合い
内部統制にかける費用はそこから期待される価値を超えるべきではない。
内部統制の5つの構成要素
1 統制環境(Control Environment) 2 リスク評価 ( Risk Assessment) 3 情報と伝達 (Information and Communications) 4 統制活動 (Control Activities) 5 監視活動 (Monitoring Activities)
統制活動の4要素
1 職務の分離、
2 物理的統制、
3 業務状況のレビュー、
4 情報処理
内部統制の5つの限界
1 人為的ミス、 2 共謀、 3 経営者による無視、 4 費用的制限、 5 想定外の事象・変化
RMM評価における文書化は必須か
必須である
以下は内部統制のどの構成要素か?
:誠実さおよび倫理観の伝達と要求
統制環境
以下は内部統制のどの構成要素か?
:能力の向上に対する努力
統制環境
以下は内部統制のどの構成要素か?
:人的資源に対する方針とその施行
統制環境
以下は内部統制のどの構成要素か?
:責任と権限の割り当て
統制環境
以下は内部統制のどの構成要素か?
:経営者の哲学と業務方式
統制環境
以下は内部統制のどの構成要素か?
:ガバナンスに責任を負うものの参加
統制環境
以下は内部統制のどの構成要素か?
:組織構造
統制環境
以下は内部統制のどの構成要素か?
:事業活動を取り巻く環境の変化
リスクの要素
以下は内部統制のどの構成要素か?
:新任上級役員の着任、新任社員の参加
リスク要素
以下は内部統制のどの構成要素か?
:情報システムの新設、改良
リスク要素
以下は内部統制のどの構成要素か?
:会社の急速な成長
リスク要素
以下は内部統制のどの構成要素か?
:新技術の導入
リスク要素
以下は内部統制のどの構成要素か?
:新しいビジネスモデル・新製品・新しい事業活動
リスク要素
以下は内部統制のどの構成要素か?
:会社の再構築
リスク評価
以下は内部統制のどの構成要素か?
:拡大する海外事業
リスク要素
以下は内部統制のどの構成要素か?
:新しい会計意見書・通達
リスク要素
以下は内部統制のどの構成要素か?
:職務の分離
統制活動
以下は内部統制のどの構成要素か?
:物理的統制
統制活動
以下は内部統制のどの構成要素か?
:業務状況のレビュー
統制活動
以下は内部統制のどの構成要素か?
:情報処理
統制活動
以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか
:受付による現金受領
統制活動(職務の分離)
以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか
:年度途中での内部統制システムの修正
監視活動
以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか
:経営陣の構成変更
統制環境(権限と責任の割り当て)
以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか
:与信部門による新規顧客に対する与信限度額の決定
統制活動(職務の分離)
以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか
:従業員の責任の明確化
統制環境(権限と責任の割り当て)
以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか
:会計システムによる定期的な売上報告
情報および伝達
以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか
:取締役会によるキーパーソン採用のプロセス参加
統制環境(権限と責任の割り当て、人的資源に対する方針)
以下の活動が内部統制の要素のどれに当たるか
:会計システムに関する問題の識別、分析、管理
リスク評価
重要な虚偽の表示のリスクの評価に基づき、監査人が文書化するべき項目で、以下は要求されているのか?
:重要な関連当事者取引
要求されていない
重要な虚偽の表示のリスクの評価に基づき、監査人が文書化するべき項目で、以下は要求されているのか?
:内部統制監査の範囲
要求されていない