قانون مالیاتی

Question 1

چه شخصی باید مالیات بده؟

Answer 1

1. كليه مالكين اعم از اشخاص حقيقي يا حقوقي نسبت به اموال يا املاك خود واقع در ايران طبق مقررات
   باب دوم
   2.هر شخص حقيقي ايراني مقيم ايران، نسبت به كليه درآمدهايي كه در ايران يا خارج از ايران تحصيل
   مي نمايد.
   -3 هر شخص حقيقي ايراني، مقيم خارج از ايران، نسبت به كليه درآمدهايي كه در ايران تحصيل مي كند.
   -4 هر شخص حقوقي ايراني، نسبت به كليه درآمدهايي كه در ايران يا خارج از ايران تحصيل مي نمايد.

Question 2

چه شخصی مالیات نمی ده؟

Answer 2

1. وزارتخانه ها
2. مؤسسات دولتي
3. دستگاه هایی که بودجه شون رو دولت می ده
4. نهادهای انقلاب اسلامی که مجوز معافیت از پرداخت مالیات دارن از طرف خمینی یا خامنه ای.
5. شهرداری ها

Question 3

مالیات بر ارث یعنی چه؟

Answer 3

مال و دارایی ای که از شخص فوت شده به دیگری منتقل می شه، ازش مالیات می گیرن

Question 4

از مال و دارایی ای که، از شخص فوت شده به دیگری منتقل می شه، مالیات می گیرن. این اموال و دارایی را نام ببر؟

Answer 4

1. سپرده های بانکی و سودش تا تاریخ ثبت انتقال به نام وراث با نرخ سه درصد
2. وسایل نقلیه موتوری، زمینی، دریایی و هوایی. سازمان امور مالیاتی نرخ روز را مشخص می کنه، و دو درصد از آن را مالیات می گیرن
3. حق الامتیاز و سایر اموال و حقوق مالی، میان ارزش روز این اموال رو تا تاریخی که می خوان انتقال بدن این ها رو به وراث ، در میارن و 10 درصدش را مالیات می گیرن

5.غ. نرخ مالیات املاک مسکونی متوفی 7.5% ارزش معاملاتی است، و برای مغازه و ملک اداری 3% ارزش واقعی ملک است. ارزش معاملاتی ملک، قیمت مصوبی است که توسط کمیسیون تقویم املاک برای مناطق مختلف شهر تعیین شده است. به طور مختصر، ارزش معاملاتی ملک از ارزش واقعی آن کمتر است
نکته: این نرخ هایی که گفته شد مربوط به وراث طبقه اول است و وراث طبقه دو و سه باید دو تا چهار برابر بیشتر بپردازند

Question 5

وراث طبقه اول، چه کسانی اند؟

Answer 5

وراث طبقه اول: پدر، مادر، زن، شوهر، فرزند و نوه.

Question 6

وراث طبقه دوم، چه کسانی اند؟

Answer 6

اجداد، برادر، خواهر و بچه هاشون .

Question 7

وراث طبقه سوم، چه کسانی اند؟

Answer 7

عمو، عمه، دایی، خاله و بچه هاشون

Question 8

در صورتی که یکی از وراث بخواهد سهم
ارث خود از وسایل نقلیه یا املاک (مسکونی، تجاری، اداری) به وارث دیگر یا شخص ثالث بدهد ….

Answer 8

هم مالیات بر ارث ازت گرفته می شه و هم مالیات مربوط به فصول مربوط به انها مثال اگر انتقال ملک است مالیات نقل و انتقال گرفته می شه

Question 9

از چه اموال و دارایی هایی مالیات نمی گیرند و به ورثه پرداخت خواهد شد؟

Answer 9

1. وجوه بازنشستگی
2. دیه
3. مطالبات مربوط به خسارت اخراج
4. بازخريد خدمت
5. مرخصي استحقاقي استفاده نشده
6. بيمه هاي اجتماعي
7. وجوه پرداختي توسط مؤسسات بيمه يا
   بيمه گزار و يا كارفرما از قبيل انواع بیمه های عمر و زندگی

Question 10

وراث متوفی (منفرداً یا مجتمعاً) یا ولی یا امی یا قیم یا نماینده قانونی آنها موظفند به منظور کسرهزینه های کفن و دفن، واجبات مالی و عبادی، و دیون متوفی
از ماترک موضوع ماده 17 قانون مالیات های مستقیم، باید ظرف مدت یک سال از تاریخ فوت متوفی، اظهارنامه ی مالیاتی را به اداره امور مالیاتی ارائه بدهند. این اظهارنامه شامل چه مواردی باید باشد؟

Answer 10

طبق فرم نمونه ی مخصوصی که سازمان امور
مالیاتی داره، 1. کلیه اقلام
ماترک متوفی به ارزش روز زمان فوت،2. تصریح مطالبات و بدهی های متوفی، 3. به همراه مدارک زیربه اداره امور مالیاتی صلاحیتدار تسلیم نماید:
1. رونوشت یا تصویر گواهی شده اسناد مربوط به بدهی ها و مطالبات متوفی
2. رونوشت یا تصویر گواهی شده کلیه اوراقی که مثبت حق مالکیت متوفی نسبت به اموال و حقوق مالی است.
3. رونوشت یا تصویر گواهی شده آخرین وصیتنامه متوفی اگر وصیتنامه موجود باشد.
4. در صورتی که اظهارنامه از طرف وکیل یا قیم یا ولی داده شود رونوشت یا تصویر گواهی شده وکالتنامه یا -
قیم نامه
5. رونوشت یا تصویر گواهی فوت از مراجع ذی ربط

Question 11

وراث متوفی (منفرداً یا مجتمعاً) یا ولی یا امی یا قیم یا نماینده قانونی آنها موظفند به منظور کسرهزینه های کفن و دفن، واجبات مالی و عبادی، و دیون متوفی
از ماترک موضوع ماده 17 قانون مالیات های مستقیم، باید ظرف مدت یک سال از تاریخ فوت متوفی، اظهارنامه ی مالیاتی را به اداره امور مالیاتی ارائه بدهند. در چه شرایطی مالیات گرفته شده به آنها بازگردانده می شود؟

Answer 11

در صورتی که ارزش روز کلیه ماترک متوفی کمتر باشد از دیون محقق متوفی، واجبات مالی و عبادی و هزینه
کفن و دفن اموال و دارایی های متوفی مشمول مالیات موضوع ماده 17 قانون مالیات های مستقیم نخواهد شد و مالیات های
پرداختی ماده مذکور با ارائه اسناد و مدارک مثبته به پرداخت کننده مسترد خواهد شد.

Question 12

در صورتی که ارزش روز ماترکِ متوفی، بیشتر از دیون محقق او، واجبات مالی و عبادی و هزینه های کفن ودفن اش باشد مالیات بر ارث چه می شود؟

Answer 12

در این صورت موارد مزبور به ترتیب از ارزش روز اموال و دارایی های موضوع بندهای یک، دو، سه، چهار و پنج ماده 17 کم می شود.
مازاد ماترک حسب مورد به مأخذ مقرر در ماده مزبور مشمول مالیات خواهد
شد
و اضافه مالیات های پرداختی موضوع ماده 17 قانون مالیات های مستقیم، با ارائه اسناد و مدارک مثبته به پرداخت کننده مسترد
خواهد شد

Question 13

بانکها، شرکتها، اداره ثبت اسناد ، صندوق دادگستری، صندوق اداره ثبت اسناد و املاک یا دفتر ثبت املاک وقتی می خواهد تقسیم نامه یا هر نوع معامله ای را راجع به اموال و املاک متوفی را ثبت کند، در چه زمانی می توانند مال متوفی مانند جواهر یا وجه نقدی در صندوق بانکها یا سپرده بانکی و سودش و … را به موصی له یا وراث تسلیم کنند؟

Answer 13

تمام این اشخاص حقوقی اول گواهی پرداخت مالیات را از وراث یا موصی له می گیرند و بعد از آن اموال متوفی را به وراث یا موصی له تسلیم می کنند. یا به نامشون می زنند یا به نامشون معامله می کنند

Question 14

اموالی که به موجب نذر یا وصیت به وراث منتقل شود به چه صورت مالیات ازشون گرفته می شه؟

Answer 14

طبق ماده 17 قانون مالیاتهای مستقیم ازشون مالیات کسر می شه

Question 15

اموالی که به موجب نذر یا وصیت به غیروراث منتقل شود به چه صورت ازشون مالیات گرفته می شه؟

Answer 15

مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی می شوند

Question 16

تعریف مالیات:

Answer 16

مالیات، یک نهاد حقوقی، در قانون تجارت بوده که به رونق اقتصادی دولت ها و ایجاد توازن و تعادل در تقسیم ثروث، میان افراد جامعه، کمک می نماید. تمامی فعالین عرصه اقتصاد، باید، اقدام به خوداظهاری مالیاتی نموده و بخشی از درآمد خود را در قالب مالیات، به دولت بپردازند.
پس مالیات، بخشی از درآمد دولت ها بوده که افراد مشمول به موجب این قانون، پس از خود اظهاری مالیاتی، آن را پرداخت می نمایند.

Question 17

چه سالی مالیات بر تراکنش های بانکی قانون شد و چرا؟

Answer 17

1398.
از آنجا که برخی افراد، از طریق انجام تراکنش های بانکی و سند سازی، اقدام به پولشویی کرده یا بخشی از درآمد خود را از طریق این تراکنش ها، پنهان می کردند و بدین ترتیب، مرتکب فرار مالیاتی می شدند، دولت، برای مقابله با فرار مالیاتی، مالیات تراکنش های بانکی را پیش بینی کرد

Question 18

انواع مالیات؟

Answer 18

مالیات های مستقیم و غیر مستقیم، از انواع مالیات بوده که خود نیز دارای زیر مجموعه ها و انواع مختلفی می باشند.

Question 19

انواع مالیات مستقیم؟

Answer 19

مالیات بر درآمد، مالیات بر عملکرد، مالیات بر حقوق، مالیات بر دارایی هایی نظیر خودرو، ارث، طلا، سکه و ملک، از انواع مالیات های مستقیم هستند و همانطور که از اسم آن، مشخص می باشد، مستقیما، از درآمد و دارایی افراد، اخذ می گردند.

Question 20

مالیات غیرمستقیم یعنی چه؟

Answer 20

مالیات بر کالاها و خدمات مصرفی که غیر مستقیم از مصرف کنندگان آن ها، دریافت می شود و بر روی قیمت کالا و خدمات، لحاظ شده نیز مالیات غیر مستقیم می باشد

Question 21

تعریف مالیات بر تراکنش های بانکی؟

Answer 21

مالیات تراکنش های بانکی، همچون مالیات سود سپرده بانکی، نوعی مالیات مستقیم و از نوع مالیات عملکرد است که در صورت داشتن تراکنش های بیش از سقف مجاز مورد نظر قانون گذار، باید توسط فردی که تراکنش ها، به نام او بوده و با کد ملی او، به سازمان امور مالیاتی، اعلام شده، پرداخت گردد.

Question 22

کدام تراکنش های بانکی، مشمول مالیات نمی شوند؟

Answer 22

1. چنانچه تراکنش های بانکی فرد و گردش مالی ایجاد شده برای او، به علت دریافت وام و تسهیلات باشد
2. چنانچه تراکنش های بانکی فرد، مربوط به پرداخت کردن بدهی هایش یا دریافت کردن طلبهایش باشد
   (وقتی داری کارت به کارت می کنی علتش را می تونی بزنی پرداخت قرض و دیون)
3. چنانچه تراکنش های بانکی فرد (واریز و برداشت)، مربوط به پرداخت های ناشی از اجاره، حقوق و مزد یا سایر مواردی باشد که معاف از مالیات بوده یا مالیات آن ها جداگانه پرداخت شده مثال اجاره گرفتم که مالیات بر اجاره را هم دادم
4. اگر تراکنش بانکی شخص، ناشی از جابجایی پول بین حساب های شخصی خودش بوده یا مربوط به مخارج روزانه و پرداخت قبوضی مثل آب و برق و گاز باشد.

Question 23

شرایط اخذ مالیات تراکنش های بانکی چیست؟

Answer 23

1. حجم تراکنش های انجام شده، بیش از سقف مقرر قانونی(سالانه 5 میلیارد تومان) باشد
   2.باید مدارک و شواهد قابل اطمینانی، مبنی بر درآمدی بودن حساب مودی، وجود داشته باشه و به صرف انجام تراکنش بانکی، ادارات مالیات، مجاز به اخذ و دریافت مالیات تراکنش های بانکی، ازمودی نمی باشند
   اثبات درآمدی بودن حساب، با سازمان امور مالیاتی کشور می باشد
2. در صورتی که واریزی به حساب‌ بانکی، با استفاده از ابزار پرداخت‌ های بانکی، از قبیل دستگاه کارت خوان بانکی، انجام گیرد، اصل بر آن است که مالیات تراکنش های بانکی، از صاحب حساب، اخذ شده، مگر اینکه غیر در آمدی بودن حساب، توسط مودی، اثبات گردد. بنابراین، در این مورد، اثبات غیر در آمدی بودن تراکنش بانکی، با مودی می باشد.

Question 24

چنانچه گردش مالی و تراکنش های بانکی شخصی، از سقف مجاز، بیشتر باشد باید، مالیات تراکنش های بانکی خود را بپردازد. سقف تراکنش های بانکی مشمول مالیات بانکی، سالانه ……….. تعیین شده است.
مگر با شواهد و مدارک ثابت کند که حساب او درآمدی نبوده است. و این گردش مالی به علت فروش ملکش، دریافت اجاره و …. بوده

Answer 24

5 میلیارد تومان

Question 25

نرخ و درصد محاسبه مالیات تراکنش های بانکی فردی که نتونسته مدارک کافی مبنی بر درآمدی نبودن حسابش ارائه بده، بر اساس قانون مالیات های مستقیم چقدر است؟،

Answer 25

1. درآمد شخص حقیقی، تا 50 میلیون تومان بوده = 15 درصد باید مالیات بده
2. درآمد شخص حقیقی که بین 50 تا 100 میلیون تومان بوده، 20 درصد مالیات باید بده
3. درآمد شخص حقیقی سالانه، مازاد بر 100 میلیون تومان باشه باید 25 درصد
4. اشخاص حقوقی، این نرخ، همواره 25 درصد

Question 26

منظور از گردش حساب چیست؟

Answer 26

کلیه وجوه واریز شده یا برداشت شده از حساب بانکی شخص می باشد. به طور مثال، چنانچه شخصی از حساب خود مبلغی را برداشت نموده و به حساب بانکی شخص دیگری واریز نماید، در این جا یک گردش حساب بانکی صورت گرفته است.

Question 27

مالیات بر گردش حساب چیست؟

Answer 27

مالیاتی است که بر حساب های بانکی دارای تراکنش بیش از حد مجاز وضع می شود. همان مالیات بر تراکنشهای بانکی مشکوک است

Question 28

مطابق با بخشنامه 200/5549 سازمان امور مالیاتی کشور، اطلاعات حساب های بانکی فی نفسه موید درآمد اشخاص نبوده، مگر این که، طبق رسیدگی های انجام شده و اسناد، مدارک، شواهد و قرائن مثبته «درآمدی بودن» آن احراز گردد. این یعنی چه؟

Answer 28

اگر رسیدگی ادارات امور مالیاتی، منجر به اثبات درآمدی بودن حساب بانکی اون شخص نشه، اداره امور مالیات به صرف تراکنش حساب بانکی، مجاز به اعمال ضریب و مطالبه مالیات از این بابت نمی باشد.

Question 29

در مورد مالیات برگردش حساب بانکی اشخاص، منظور از کمیته چیه؟

Answer 29

به منظور نظارت بر حسن اجرای بخشنامه 200/5549 سازمان امور مالیاتی کشور، در هر یک از ادارات کل امور مالیات، کمیته ای تشکیل میشه و اطلاعات پولی و مالی از جمله تراکنش های بانکی اون شخص را در از دفتر مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی دریافت می کنه و اطلاعات را بررسی نموده و نسبت به مشمول مالیات گردش حساب شدن حساب بانکی اون شخص، تصمیم می گیرد

Question 30

در سال 1402 اداره مالیات چه زمانی حساب بانکی یک شخص را، ممکن است حساب تجاری تلقی کنه و مشمول پرداخت مالیات گردش حساب بکنه؟
مگر اینکه شخص مدارک کافی ارائه بده که حسابش تجاری نبوده است و مثلا جابه جایی بین حساب های خودش بوده، پرداخت قبوض و خرج خانه بوده، یا خرید ملک و دریافت اجاره بوده که قبلا مالیاتش را داده

Answer 30

اگر دو شرط را به طور همزمان داشته باشه، 1. تعداد واریز به حساب بیش از 100 فقره بوده 2. مجموع مبلغ واریزی نیز بیشتر از 35 میلیون تومن باشد.

یعنی اگر حساب من ۹۹ تراکنش درآمدی داشت و مجموع آن از ۳۵ میلیون تومان بیشتر باشد، شامل قانون نمی‌شم یا اگر حسابی در یک ماه ۱۰۰ تراکنش درآمدی داشت، اما مجموع واریزی‌ها ۳۴ میلیون و ۹۹۹ هزار تومان شد باز هم شامل مصوبه نمی‌شود، چرا که طبق قانون باید هر دو شرط تعداد تراکنش و مجموع درآمد در ماه توامان محقق شود.

Question 31

زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی، و حقوقی تا کی است؟

Answer 31

زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی، تا 31 تیر ماه

اشخاص حقوقی، در صورتی که پایان سال مالی آنها اسفند ماه باشد، تا پایان 31 تیر ماه و در غیر این صورت، 4 ماه پس از سال مالی مذکور در اساس نامه شرکت خواهد بود