Técnicas de Abordagem Flashcards

1
Q

“Envolve a seleção de uma amostra representativa de
transações ou documentos para revisão”

Se refere à que técnica?

A

AMOSTRAGEM

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2
Q

“Utilização de análises financeiras e matemáticas para
identificar tendências, anomalias e discrepâncias nos
dados financeiros da empresa. Isso ajuda a detectar
irregularidades que podem exigir uma investigação mais
aprofundada”

Se refere à que técnica?

A

REVISÃO ANALÍTICA

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3
Q

“Os auditores podem observar diretamente processos,
operações e atividades da empresa para avaliar o
cumprimento de políticas, procedimentos e regulamentos.”

Se refere à que técnica?

A

OBSERVAÇÃO DIRETA

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4
Q

“Os auditores podem entrevistar funcionários da empresa e fazer perguntas para obter informações adicionais e esclarecer questões relacionadas à auditoria”

Se refere à que técnica?

A

ENTREVISTAS E INQUÉRITOS

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5
Q

“Antes de realizar testes mais detalhados, os auditores podem realizar procedimentos analíticos para identificar áreas de risco e determinar quais áreas exigem uma investigação mais aprofundada”

Se refere à que técnica?

A

PROCEDIMENTO ANALÍTICO PRELIMINAR

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6
Q

“Envolvem a avaliação detalhada de transações e saldos
contábeis específicos para determinar sua exatidão e
validade. Geralmente inclui a revisão de documentos de
suporte, como faturas, contratos e extratos bancários”

Se refere à que técnica?

A

TESTES SUBSTANTIVOS

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7
Q

“Os auditores podem entrar em contato com terceiros,
como bancos, fornecedores ou clientes, para confirmar
informações diretamente com eles.”

Se refere à que técnica?

A

CONFIRMAÇÃO EXTERNA

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8
Q

Uma empresa de varejo possui grande número de transações de vendas diárias. O auditor decide aplicar a amostragem estatística para avaliar a precisão das vendas registradas. Ele seleciona aleatoriamente uma amostra de 100 recibos de vendas de um mês específico e verificam a precisão das transações. O auditor conclui que, com base na amostra, as vendas registradas são precisas. Eles extrapolam os resultados da amostra para a população total de vendas do mês.”

Se refere à que técnica?

A

AMOSTRAGEM

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9
Q

“Uma empresa de tecnologia experimentou um aumento significativo nas vendas no último trimestre, mas os custos de produção permaneceram constantes. O auditor analisa as demonstrações
financeiras e descobre essa discrepância. O auditor investiga a discrepância e determina que o aumento nas vendas é resultado de um grande contrato de venda que foi assinado no trimestre. Essa análise confirma a validade das informações financeiras.”

Se refere à que técnica?

A

REVISÃO ANALÍTICA

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10
Q

“Uma empresa de manufatura registrou um grande aumento nas despesas de matéria-prima em comparação com o ano anterior. O auditor seleciona aleatoriamente 30 ordens de compra e verifica se os materiais foram devidamente recebidos e contabilizados. O auditor descobre que algumas ordens de compra não correspondem a registros de recebimento de materiais. Isso indica um possível erro na contabilização das despesas de matéria-prima.”

Se refere à que técnica?

A

TESTE SUBSTANTIVO

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11
Q

“Um auditor está avaliando o controle de estoque de uma empresa de varejo. Eles observam diretamente o processo de contagem física do estoque e comparam com os registros contábeis. Durante a observação direta, o auditor identifica que o processo de contagem física é bem controlado e os registros contábeis correspondem ao estoque físico, confirmando a eficácia dos controles interno”

Qual a técnica utilizada?

A

OBSERVAÇÃO DIRETA

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12
Q

“Um auditor está revisando as contas a pagar de uma empresa e encontra uma discrepância em uma fatura não paga. O auditor entrevista o responsável pelo departamento de contas a pagar para entender o motivo da discrepância. Durante a entrevista, o responsável pelas contas a pagar explica que a fatura foi retida devido a um desacordo com o fornecedor sobre a qualidade dos produtos entregues. Isso esclarece a situação e justifica a não pagamento da fatura”

A que técnica se refere?

A

ENTREVISTA E INQUÉRITO

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13
Q

Um auditor está revisando as contas a receber de uma empresa de serviços financeiros. Eles enviam cartas de confirmação para os principais clientes da empresa solicitando a confirmação dos saldos devidos. Os clientes respondem às cartas de confirmação confirmando os saldos devidos. Isso fornece evidências independentes da validade das contas a receber”

Se refere à que técnica?

A

CONFIRMAÇÃO EXTERNA

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14
Q

Um auditor está planejando uma auditoria para uma empresa de fabricação de automóveis. Eles realizam análises comparativas das
demonstrações financeiras dos últimos três anos para identificar tendências e áreas de risco.Durante a análise comparativa, o auditor observa uma diminuição nas
margens de lucro nos últimos dois anos. Isso levanta uma bandeira vermelha e indica a necessidade de uma investigação mais
aprofundada durante a auditoriaUm auditor está planejando uma auditoria para uma empresa de
fabricação de automóveis. Eles realizam análises comparativas das demonstrações financeiras dos últimos três anos para identificar
tendências e áreas de risco.
Durante a análise comparativa, o auditor observa uma diminuição nas margens de lucro nos últimos dois anos. Isso levanta uma bandeira vermelha e indica a necessidade de uma investigação mais aprofundada durante a auditoria.”

Se refere à que técnica?

A

PROCEDIMENTO ANALÍTICO PRELIMINAR

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15
Q

“Um grande hospital realiza milhares de procedimentos médicos por mês, tornando impossível revisar todas as contas médicas. O auditor seleciona aleatoriamente uma amostra de 200 contas médicas e verifica se os procedimentos médicos foram devidamente documentados, cobrados corretamente e têm comprovação de autorização. Após revisar a amostra, o auditor conclui que 95% das contas médicas selecionadas estão em conformidade com os regulamentos e padrões de faturamento. Com base nessa amostra, o auditor extrapola os resultados para a população total de contas médicas.”

Se refere à que técnica?

A

AMOSTRAGEM

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16
Q

“Um hospital de ensino relata um aumento significativo nos custos de
treinamento médico e pesquisa clínica em um ano. O auditor realiza uma análise detalhada das demonstrações financeiras, identifica as principais áreas de aumento de gastos e investiga se os custos estão alinhados com a missão e os objetivos da instituição. Após a análise, o auditor conclui que o aumento nos custos está relacionado a investimentos planejados em pesquisa clínica e treinamento médico avançado, alinhados com a estratégia do hospital”

Se refere à que técnica?

A

REVISÃO ANALÍTICA

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17
Q

“Um hospital público recebe financiamento governamental para serviços médicos. O auditor seleciona aleatoriamente um conjunto de registros médicos de pacientes e verifica se os serviços prestados estão de acordo com os requisitos de elegibilidade e são documentados de forma completa e precisa.O auditor identifica algumas discrepâncias nos registros médicos, incluindo falta de documentação adequada para alguns serviços. Essas discrepâncias são comunicadas à administração para correção.

Se refere à que técnica?

A

TESTE SUBSTANTIVO

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18
Q

“O auditor observa diretamente o processo de triagem e atendimento a pacientes em um departamento de emergência movimentado. Eles
verificam se os procedimentos de triagem, tratamento e documentação estão sendo seguidos adequadamente.Durante a observação direta, o auditor identifica áreas de melhoria no processo de triagem e recomendações para melhorar a eficiência e a qualidade do atendimento ao paciente.”

Se refere à que técnica?

A

OBSERVAÇÃO DIRETA

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19
Q

“Um hospital está passando por uma fusão com outra instituição de saúde. O auditor entrevista membros da alta administração, médicos, enfermeiros e funcionários de diferentes departamentos para avaliar o impacto da fusão nas operações, nas políticas e nos controles internos. As entrevistas revelam desafios significativos de integração e mudanças nas políticas e procedimentos. O auditor destaca a necessidade de um plano de transição cuidadosamente planejado e monitorado.”

Se refere à que técnica?

A

ENTREVISTA E INQUÉRITO

20
Q

“Um grande sistema de saúde planeja uma auditoria para avaliar o impacto das mudanças regulatórias nas operações. O auditor realiza análises comparativas das demonstrações financeiras dos últimos anos, considerando as novas regulamentações e projeções de custos relacionados. A análise comparativa identifica que os custos de conformidade com as novas regulamentações estão aumentando. Isso alerta o auditor para a necessidade de uma análise mais aprofundada durante a auditoria e para a identificação de áreas onde a conformidade pode ser otimizada.”

Se refere à que técnica?

A

PROCEDIMENTO ANALÍTICO PRELIMINAR

21
Q

“O auditor precisa confirmar os saldos de contas médicas pendentes com várias seguradoras de saúde. Eles enviam cartas de confirmação para as seguradoras para verificar a exatidão dos valores pendentes. As confirmações externas são recebidas das seguradoras de saúde e confirmam os saldos pendentes das contas médicas, fornecendo evidências independentes da precisão das informações.”

Se refere à que técnica?

A

CONFIRMAÇÃO EXTERNA

22
Q

Qual a finalidade de utilizar uma técnica de abordagem?

A

Obtenção de evidências suficientes e adequadas para respaldar conclusões

23
Q

Palavras-chaves
AMOSTRAGEM

A

amostra representativa

24
Q

Palavras-chaves
REVISÃO ANALÍTICA

A

análises financeiras e matemátixas

discrepâncias

25
Q

Palavras-chaves
ENTREVISTAS E INQUÉRITOS

A

entrevistar funcionários da empresa

26
Q

palavras chaves
TESTE SUBSTANTIVO

A

amostra aleatoria

exatidao validade

27
Q

Palavras-chave
CONFIRMAÇÃO EXTERNA

A

terceiros

28
Q

Palavras-chaves
PROCEDIMENTO ANALÍTICO PRELIMINAR

A

Antes

identificar areas de riscos

invetigacao mais aprofundada

29
Q

o profissional deve ser íntegro e honesto em todas as interações relacionadas à sua atividade, o que inclui evitar qualquer conflito de interesses e qualquer forma de comportamento antiético

A

INTEGRIDADE

30
Q

garante a objetividade e a imparcialidade do auditor, que deve manter uma distância adequada da entidade auditada e de todas as partes relacionadas ao processo.

A

INDEPENDENCIA

31
Q

o auditor deve agir de forma objetiva, sem preconceitos ou predisposições pessoais. As conclusões devem ser fundamentadas em fatos e evidências, não em opiniões pessoais.

A

OBJETIVIDADE

32
Q

o agente público deve agir com profissionalismo em todos os aspectos do seu trabalho, o que inclui cumprir prazos, manter a confidencialidade das informações auditadas e seguir as normas legais.

A

PROFISSIONALISMO

33
Q

os servidores auditores devem ter o conhecimento e a experiência necessários para realizar auditorias de forma eficaz, devendo atualizar constantemente seus conhecimentos para acompanhar as mudanças nas práticas e nas regulamentações de área de atuação.

A

COMPETENCIA

34
Q

Os profissionais devem manter-se atualizados sobre as mudanças nas melhores normas de auditoria, regulamentações e práticas. A aprendizagem contínua é fundamental para garantir que as atividades de auditoria sejam realizadas de maneira eficaz.

A

ATUALIZAÇÃO CONTÍNUA

35
Q

Uma empresa de transporte público opera em uma cidade com milhares de rotas de ônibus. O auditor precisa verificar a precisão da coleta de tarifas. Eles aplicam amostragem estatística estratificada, selecionando aleatoriamente bilhetes de diferentes rotas, horários e tipos de pagamento para verificar se as tarifas foram corretamente registradas. Após a revisão da amostra estratificada, o auditor conclui que, com base nela, a coleta de tarifas está sendo realizada com precisão em todas as áreas da empresa de transporte público.

Qual a técnica?

A

AMOSTRAGEM

36
Q

Uma empresa de transporte público observa um aumento significativo no consumo de combustível em um ano. O auditor realiza uma análise detalhada das demonstrações financeiras, considerando os preços dos combustíveis, as rotas dos veículos, os indicadores de eficiência e as mudanças na frota. Após a análise, o auditor conclui que o aumento no consumo de combustível é principalmente devido à expansão da frota e ao aumento na demanda por transporte público na cidade, o que justifica o aumento nos gastos.

A

REVISÃO ANALÍTICA

37
Q

Uma empresa de transporte público está sob escrutínio devido a alegações de má gestão de fundos. O auditor seleciona aleatoriamente uma amostra de transações financeiras, incluindo despesas de manutenção, salários e aquisições de veículos, para verificar a adequação das transações e se estão de acordo com as políticas internas e regulamentos. O auditor identifica discrepâncias nas políticas de aquisição e algumas transações não conformes. Eles recomendam uma revisão e atualização das políticas de aquisição para melhorar o controle financeiro.

A

TESTE SUBSTANTIVO

38
Q

Uma empresa de transporte público está planejando uma grande atualização de sua frota. O auditor realiza análises comparativas das demonstrações financeiras dos últimos anos e avalia o impacto financeiro projetado da atualização, considerando os custos de aquisição, financiamento e economia de combustível. A análise comparativa revela que a atualização da frota resultará em economias substanciais a longo prazo devido à maior eficiência de combustível e menor manutenção. Isso justifica o investimento planejado.

A

PROCEDIMENTO ANALÍTICO PRELIMINAR

39
Q

Uma agência governamental é responsável pela construção de uma grande ponte. O auditor precisa verificar a precisão dos pagamentos feitos aos empreiteiros. Eles aplicam amostragem estatística estratificada para selecionar aleatoriamente faturas de diferentes empreiteiros, estágios de construção e tipos de despesas. Após a revisão da amostra estratificada, o auditor conclui que, com base nela, os pagamentos feitos aos empreiteiros estão precisos e em conformidade com os contratos.

A

AMOSTRAGEM

40
Q

Uma construtora está construindo um grande complexo residencial e observa um aumento significativo nos custos de materiais de construção. O auditor realiza uma análise detalhada das demonstrações financeiras da construtora, considerando os preços dos materiais, mudanças de escopo e custos de mão de obra. Após a análise, o auditor conclui que o aumento nos custos de materiais está em linha com as variações nos preços do mercado e nas mudanças de escopo do projeto.

A

REVISÃO ANALÍTICA

41
Q

Um órgão governamental está financiando a construção de um hospital público. O auditor seleciona aleatoriamente um conjunto de documentos, incluindo pedidos de pagamento, contratos e relatórios de inspeção, para verificar se os gastos estão alinhados com o orçamento aprovado. O auditor identifica discrepâncias em alguns pedidos de pagamento e verifica que algumas despesas não estavam de acordo com o orçamento aprovado. Isso gera a necessidade de uma revisão e justificação das despesas.

A

TESTES SUBSTANTIVOS

42
Q

Uma agência governamental está planejando uma grande expansão de sua rede de metrô. O auditor realiza análises comparativas das demonstrações financeiras dos últimos anos, considerando os custos de expansão, variações nos preços dos materiais e a necessidade de financiamento adicional. A análise comparativa identifica que a expansão do metrô resultará em custos substanciais, mas também em benefícios econômicos a longo prazo para a região. Isso justifica o planejamento da expansão.

A

PROCEDIMENTO ANALÍTICO PRELIMINAR

43
Q

Um auditor está planejando uma auditoria para uma cooperativa de produção de vinho. Eles realizam análises comparativas das demonstrações financeiras dos últimos anos, considerando a produção de uvas, a qualidade do vinho e as tendências de mercado A análise comparativa revela que as tendências de mercado indicam aumento na demanda por vinhos da região. Isso alerta o auditor para a necessidade de considerar o aumento da produção e da receita durante a auditoria.

A

PROCEDIMENTO ANALÍTICO PRELIMINAR

44
Q

Um auditor está revisando os saldos de contas a receber de uma empresa agrícola que fornece produtos a várias fazendas na região. Eles enviam cartas de confirmação para as fazendas clientes para verificar os saldos devidos. As fazendas clientes respondem às cartas de confirmação confirmando os saldos devidos. Isso fornece evidências independentes da exatidão dos saldos a receber.

A

CONFRMAÇÃO EXTERNA

45
Q

Um auditor está auditando a fazenda familiar. Eles entrevistam os membros da família, bem como os trabalhadores agrícolas, para avaliar o cumprimento das políticas de segurança no trabalho, a conformidade ambiental e os desafios enfrentados na gestão da fazenda. As entrevistas revelam que a fazenda está em conformidade com as políticas de segurança no trabalho e ambientais, mas enfrenta desafios de mão de obra. O auditor sugere estratégias para melhorar a gestão de recursos humanos.

A

ENTRVEISTAS E INQUERITOS

46
Q

Uma cooperativa agrícola observa um aumento significativo nos custos de fertilizantes e pesticidas em um ano. O auditor realiza uma análise detalhada das demonstrações financeiras, considerando os preços de insumos agrícolas, as variações nas safras e as estratégias de compra da cooperativa. Após a análise, o auditor conclui que o aumento nos custos está relacionado a preços de insumos agrícolas mais elevados no mercado, devido a fatores climáticos e econômicos, justificando o aumento.

A

REVISÃO ANALÍTICA

47
Q

Um auditor está conduzindo uma auditoria em uma cooperativa agrícola que lida com uma grande variedade de transações agrícolas. Eles aplicam amostragem estatística estratificada para selecionar aleatoriamente amostras de transações de diferentes produtos agrícolas, datas e fornecedores. Após a revisão da amostra estratificada, o auditor conclui que, com base nela, as transações agrícolas estão sendo registradas com precisão e de acordo com os regulamentos.

A

AMOSTRAGEM