Técnicas de Abordagem Flashcards
“Envolve a seleção de uma amostra representativa de
transações ou documentos para revisão”
Se refere à que técnica?
AMOSTRAGEM
“Utilização de análises financeiras e matemáticas para
identificar tendências, anomalias e discrepâncias nos
dados financeiros da empresa. Isso ajuda a detectar
irregularidades que podem exigir uma investigação mais
aprofundada”
Se refere à que técnica?
REVISÃO ANALÍTICA
“Os auditores podem observar diretamente processos,
operações e atividades da empresa para avaliar o
cumprimento de políticas, procedimentos e regulamentos.”
Se refere à que técnica?
OBSERVAÇÃO DIRETA
“Os auditores podem entrevistar funcionários da empresa e fazer perguntas para obter informações adicionais e esclarecer questões relacionadas à auditoria”
Se refere à que técnica?
ENTREVISTAS E INQUÉRITOS
“Antes de realizar testes mais detalhados, os auditores podem realizar procedimentos analíticos para identificar áreas de risco e determinar quais áreas exigem uma investigação mais aprofundada”
Se refere à que técnica?
PROCEDIMENTO ANALÍTICO PRELIMINAR
“Envolvem a avaliação detalhada de transações e saldos
contábeis específicos para determinar sua exatidão e
validade. Geralmente inclui a revisão de documentos de
suporte, como faturas, contratos e extratos bancários”
Se refere à que técnica?
TESTES SUBSTANTIVOS
“Os auditores podem entrar em contato com terceiros,
como bancos, fornecedores ou clientes, para confirmar
informações diretamente com eles.”
Se refere à que técnica?
CONFIRMAÇÃO EXTERNA
Uma empresa de varejo possui grande número de transações de vendas diárias. O auditor decide aplicar a amostragem estatística para avaliar a precisão das vendas registradas. Ele seleciona aleatoriamente uma amostra de 100 recibos de vendas de um mês específico e verificam a precisão das transações. O auditor conclui que, com base na amostra, as vendas registradas são precisas. Eles extrapolam os resultados da amostra para a população total de vendas do mês.”
Se refere à que técnica?
AMOSTRAGEM
“Uma empresa de tecnologia experimentou um aumento significativo nas vendas no último trimestre, mas os custos de produção permaneceram constantes. O auditor analisa as demonstrações
financeiras e descobre essa discrepância. O auditor investiga a discrepância e determina que o aumento nas vendas é resultado de um grande contrato de venda que foi assinado no trimestre. Essa análise confirma a validade das informações financeiras.”
Se refere à que técnica?
REVISÃO ANALÍTICA
“Uma empresa de manufatura registrou um grande aumento nas despesas de matéria-prima em comparação com o ano anterior. O auditor seleciona aleatoriamente 30 ordens de compra e verifica se os materiais foram devidamente recebidos e contabilizados. O auditor descobre que algumas ordens de compra não correspondem a registros de recebimento de materiais. Isso indica um possível erro na contabilização das despesas de matéria-prima.”
Se refere à que técnica?
TESTE SUBSTANTIVO
“Um auditor está avaliando o controle de estoque de uma empresa de varejo. Eles observam diretamente o processo de contagem física do estoque e comparam com os registros contábeis. Durante a observação direta, o auditor identifica que o processo de contagem física é bem controlado e os registros contábeis correspondem ao estoque físico, confirmando a eficácia dos controles interno”
Qual a técnica utilizada?
OBSERVAÇÃO DIRETA
“Um auditor está revisando as contas a pagar de uma empresa e encontra uma discrepância em uma fatura não paga. O auditor entrevista o responsável pelo departamento de contas a pagar para entender o motivo da discrepância. Durante a entrevista, o responsável pelas contas a pagar explica que a fatura foi retida devido a um desacordo com o fornecedor sobre a qualidade dos produtos entregues. Isso esclarece a situação e justifica a não pagamento da fatura”
A que técnica se refere?
ENTREVISTA E INQUÉRITO
Um auditor está revisando as contas a receber de uma empresa de serviços financeiros. Eles enviam cartas de confirmação para os principais clientes da empresa solicitando a confirmação dos saldos devidos. Os clientes respondem às cartas de confirmação confirmando os saldos devidos. Isso fornece evidências independentes da validade das contas a receber”
Se refere à que técnica?
CONFIRMAÇÃO EXTERNA
Um auditor está planejando uma auditoria para uma empresa de fabricação de automóveis. Eles realizam análises comparativas das
demonstrações financeiras dos últimos três anos para identificar tendências e áreas de risco.Durante a análise comparativa, o auditor observa uma diminuição nas
margens de lucro nos últimos dois anos. Isso levanta uma bandeira vermelha e indica a necessidade de uma investigação mais
aprofundada durante a auditoriaUm auditor está planejando uma auditoria para uma empresa de
fabricação de automóveis. Eles realizam análises comparativas das demonstrações financeiras dos últimos três anos para identificar
tendências e áreas de risco.
Durante a análise comparativa, o auditor observa uma diminuição nas margens de lucro nos últimos dois anos. Isso levanta uma bandeira vermelha e indica a necessidade de uma investigação mais aprofundada durante a auditoria.”
Se refere à que técnica?
PROCEDIMENTO ANALÍTICO PRELIMINAR
“Um grande hospital realiza milhares de procedimentos médicos por mês, tornando impossível revisar todas as contas médicas. O auditor seleciona aleatoriamente uma amostra de 200 contas médicas e verifica se os procedimentos médicos foram devidamente documentados, cobrados corretamente e têm comprovação de autorização. Após revisar a amostra, o auditor conclui que 95% das contas médicas selecionadas estão em conformidade com os regulamentos e padrões de faturamento. Com base nessa amostra, o auditor extrapola os resultados para a população total de contas médicas.”
Se refere à que técnica?
AMOSTRAGEM
“Um hospital de ensino relata um aumento significativo nos custos de
treinamento médico e pesquisa clínica em um ano. O auditor realiza uma análise detalhada das demonstrações financeiras, identifica as principais áreas de aumento de gastos e investiga se os custos estão alinhados com a missão e os objetivos da instituição. Após a análise, o auditor conclui que o aumento nos custos está relacionado a investimentos planejados em pesquisa clínica e treinamento médico avançado, alinhados com a estratégia do hospital”
Se refere à que técnica?
REVISÃO ANALÍTICA
“Um hospital público recebe financiamento governamental para serviços médicos. O auditor seleciona aleatoriamente um conjunto de registros médicos de pacientes e verifica se os serviços prestados estão de acordo com os requisitos de elegibilidade e são documentados de forma completa e precisa.O auditor identifica algumas discrepâncias nos registros médicos, incluindo falta de documentação adequada para alguns serviços. Essas discrepâncias são comunicadas à administração para correção.
Se refere à que técnica?
TESTE SUBSTANTIVO
“O auditor observa diretamente o processo de triagem e atendimento a pacientes em um departamento de emergência movimentado. Eles
verificam se os procedimentos de triagem, tratamento e documentação estão sendo seguidos adequadamente.Durante a observação direta, o auditor identifica áreas de melhoria no processo de triagem e recomendações para melhorar a eficiência e a qualidade do atendimento ao paciente.”
Se refere à que técnica?
OBSERVAÇÃO DIRETA