Introdução à Auditoria Flashcards
O que é auditoria?
É o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática de transações, procedimentos, rotinas e demonstrações contábeis de uma entidade, com o objetivo de fornecer a seus usuários uma opinão imparcial e fundamentada em normas e princípios sobre sua adequação.
Qual a origem da auditoria?
Século XV na Itália
Exemplos dos objetos da auditoria
Registros contábeis
Papéis
Documentos
Fichas
Arquivos
Anotações
No âmbito do ambiente de auditoria, de que forma ela pode ser dividida?
Auditoria Governamental
Auditoria Não Governamental
Por qual outro nome é conhecida a Auditoria Não Governamental?
Auditoria Privada
Por qual outro nome é conhecida a Auditoria Governamental?
Auditoria Pública
Qual vai ser a instrução normativa utilizada para a auditoria governamental?
IN SFC/MF n° 01/2001
Qual o objetivo da IN SFC/MF n° 01/2001?
Definir diretrizes, princípios e conceitos da auditoria governamental e aprovar as normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal
O que é a Auditoria Governamental?
Conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados gerenciais, e a aplicação dos recursos públicos por entidades de direito privado e público, mediante confrontação entre uma situação encontrada com o determinado critério técnico, operacional ou legal.
O que é a Auditoria Não Governamental?
Conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis das empresas privadas em relação à sua adequação aos princípios de Contabilidade e à legislação específica.
O que seria um parecer?
Opinião do auditor
O que é uma auditoria interna?
Atividade de avaliação independente dentro da própria organização, para verificar as operações e emitir uma opinião sobre elas, sendo considerada como um serviço prestado à própria administração.
Por qual outro nome é conhecida a auditoria interna?
Auditoria operacional
O que é essencial para a eficiência da auditoria interna?
Independência
O auditor interno pode estar subordinado àqueles cujo trabalho vai examinar?
Não
Via de regra, a auditoria interna deve estar vinculado ao que da entidade?
Presidência ou
Conselho de Administração da organização
O que seria a independência dentro da auditoria?
A capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada e a todas as partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho.
O que significa dizer que o auditor deve executar a auditoria com ceticismo profissional?
Planejar e executar a auditoria com uma postura questionadora
Qual a diferença entre fraude e erro?
Fraude: atos VOLUNTÁRIOS (intencionais) de omissão e manipulação das transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis.
Erro: atos INVOLUNTÁRIOS (não intencionais) de omissão, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.
Com base na classificação conceitual de auditoria de que forma ela pode ser dividida?
Auditoria das demonstrações financeiras (contábil)
Auditoria operacional ou de gestão
Diferença entre escopo e objetivo da auditoria
Escopo seria mais as informações e riscos relacionados ao objetivo a ser auditado. O objetivo seria emitir um parecer demonstrando a realidade do objetivo.
Exemplo de um risco da auditoria
Opinião inadequada
O que seria um julgamento profissional de um auditor?
Soberania sobre as decisões
Quais são os requisitos de um auditor?
Ceticismo profissional
Evidência
Julgamento profissional
Condução da auditoria em conformidade
Quais os deveres de um auditor?
Exercer a profissão com:
-Zelo
-Integridade
-Competência
-Confidencialidade
-Credibilidade
O que seria a evidência como um requisito do auditor?
segurança razoável para a redução de riscos
O auditor precisa identificar as possíveis fraudes que podem acontecer na empresa?
Sim
Quais as outras 5 classificações de auditoria?
- Auditoria da Avaliação da Gestão
- Auditoria do Acompanhamento da Gestão
- Auditoria Contábil
- Auditoria Operacional
- Auditoria Especial
Ao o que estar relacionada a Auditoria da Avaliação da Gestão?
emissão de opinião com vistas a certificar a regularidade das contas
Ao o que estar relacionada a Auditoria do Acompanhamento da Gestão?
se assemelha à auditoria interna, pois é realizada ao longo dos processos de gestão, em tempo real
Ao o que estar relacionada a Auditoria Contábil?
exames de registros e documentos com a finalidade opinar sobre os registros contábeis
Ao o que estar relacionada a Auditoria Operacional?
avalia as ações gerenciais e os procedimentos relacionados ao processo operacional. é um forma de assessoramento ao gestor público
Ao o que estar relacionada a Auditoria Especial?
exame de fatos ou situações de natureza incomum ou extraordinária
Nos procedimentos de auditoria, quais são os dois tipos de testes utilizados para a constituição de exames e investigação?
Testes de Observância
Testes Substantivos
O que seria o teste de observância?
obtenção da razoável segurança de que os controles internos estão em efetivo funcionamento
Por meio de que procedimentos pode ser realizado o teste de observância?
Inspeção dos registros
Observação dos processos e procedimentos
Investigação e confirmação
Quais são os processos de auditoria?
Planejamento
Execução
Comunicação de resultados
Monitoramento
Quais os tipos de riscos da auditoria?
Risco de Auditoria
Risco Inerente
Risco de Controle
Risco de Detecção
O que seria o risco de auditoria?
possibilidade de um auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada
O que seria o risco inerente?
percepção da possibilidade de ocorrência de erros ou irregularidades relevantes mesmo antes de se conhecer e avaliar a eficiência do sistema de controles da empresa
O que seria o risco de controle?
risco de não haver um bom sistema de controles internos que previna ou detecte em tempo hábil erros ou irregularidades relevantes
Por qual outro nome é conhecido o teste de observância?
Teste de aderência
Quais as 4 classificações de evidência em uma auditoria?
a) Física
b) Documental
c) Testemunhal
d) Analítica
A evidência física é obtida de que forma?
observação de pessoas, de locais, de eventos, fotografias, vídeos, mapas
A evidência documental é obtida de que forma?
por meio de ofícios, memorandos, correspondências, contratos, extratos, relatórios
A evidência testemunhal é obtida de que forma?
por meio de entrevistas, grupos focais, questionários
A evidência analítica é obtida de que forma?
por meio de comparações, interpretações