PS 800-900 (ohne IKS) Flashcards

Question 1

Q

Was ist PS 800

Answer

A

Abschlüsse in Übereinstimmung mit einem Regelwerk für einen speziellen Zweck

Question 2

Q

Die Universität XY hat verschiedene Forschungsprojekte, die von einer privaten
Stiftung gefördert werden. Gemäss Stiftungsreglement muss zur Förderung der Projekte jährlich eine Einnahmen und Ausgabenrechnung in Übereinstimmung mit einem von ihr vorgegebenen Regelwerk zu Erfassung derselben eingereicht werden.
Zudem muss diese Projektrechnung von einem Revisor geprüft und bestätigt werden.

Welcher PS gilt hier?

Answer

A

PS 800, da spezieller Zweck

Question 3

Q

Was ist PS 805?

Answer

A

Bericht zu Bestandteilen, Konten oder Posten in der Finanzaufstellung

Question 4

Q

Wie ist die Zusicherung bei PS 800 und PS 805?

Answer

A

Positive Zusicherung

Falls Positive Zusicherung nicht möglich, muss ein anderes PS gewählt werden (z.B. PS 910 oder 920)

Question 5

Q

Was ist wichtig bei der Auftragsannahme von PS 800?

Answer

A

Akzeptabilität des angewandten Regelwerks
Berücksichtigen Informationsbedürfnisse der Nutzer
Feststellen ob Konflikte mit gesetzlichen Regelwerken
Gewinnung Verständnis von Zweck des Abschlusses, der Nutzer und Beurteilung des Managements warum dieses Regelwerk akzeptabel ist

Question 6

Q

Bei PS 800, muss der Prüfer alle ISA-CH einhalten?

Answer

A

Ja, gemäss ISA-CH 200 verpflichtet sich der Prüfer alle relevanten PS einzuhalten

Question 7

Q

Was ist gültig bei der Berichterstattung von ISA-CH 800?

Answer

A

Grundsätzlich gelten ISA-CH 700 und ISA-CH 701 weiterhin
auch ISA-CH 705 und ISA-CH 706

Aber, bei PS 800 muss man zusätzlich einen Absatz in ISA-CH 706 haben:
1) Information des Lesers, dass der Abschluss aufgestellt ist in
Übereinstimmung mit einem Regelwerk für einen speziellen Zweck (und
daher möglicherweise nicht geeignet für anderen Zweck)
2) Beschränkung der Weitergabe oder Verwendung

Question 8

Q

Hat PS 800 Gültigkeit für PS 805?

Answer

A

Ja, PS 800 muss berücksichtigt werden auch bei PS 805

Question 9

Q

Ist PS 805 auch für Teilbereichsprüfer?

Answer

A

Nein, hier gilt nur ISA-CH 600

Question 10

Q

Wenn der alte PS 800 noch gültig ist, dann ist die Berichterstattung auch gleich?

Answer

A

Nein, der PS 800 ist noch gültig (ISA-CH 800 noch pending), aber die Berichterstattung findet neu nach ISA-CH 700 statt

Question 11

Q

Was ist PS 940

Answer

A

Zukunftsorientierte Finanzinformation

Question 12

Q

Ihr Kunde hat im Rahmen einer Due Diligence einen 5-Jahresforecast erstellt.
Dieser enthält verschiedene Szenarien in Abhängigkeit von der Anzahl potentieller
Eröffnungen neuer Shops im europäischen Ausland Auf Anfrage des potentiellen Käufers hin bittet er sie, diesen 5-Jahresforecast zu
prüfen und seine „Richtigkeit“ zu bestätigen.

Welcher PS?

Question 13

Q

Wer könnte der Nutzer sein von Informationen von PS 940?

Answer

A

Kreditgeber für Cash Flows
Anteilseigner, interessierte Parteien bei Geschäftsberichten
Investoren für Zukunftserwartungen

Ist ein Instrument der Unternehmensleistung

Question 14

Q

Was ist die Zusicherung bei PS 940

Answer

A

negative Zusicherung (es wurde nichts festgestellt)

Damit will man die Glaubwürdigkeit erhöhen, aber keine positive Zusicherung

Question 15

Q

Was ist der Umfang der Prüfung bei PS 940

Answer

A

Genügend Nachweise um Schlussfolgerungen zu ziehen
angemessene Kenntnisse der Tätigkeit und des Umfelds erlangen

Question 16

Q

Kann ein Prüfer ein Urteil geben ob ein Ereignis erreicht wird (PS 940)?

Answer

A

Nein, der Prüfer ist nicht in der Lage dies zu bestätigen

positive Zusicherung wäre schon erlaubt wenn dies möglich wäre, ist aber bei Zukunftsinformationen fast nie möglich

Question 17

Q

Auftragsannahme bei PS 940, was muss man befolgen?

Answer

A

Zweck der Information
ob es an Dritte abgegeben wird oder der Empfängerkreis beschränkt ist
die Art der Annahmen (bestmögliche Schätzung oder hypothetische Annahme)
Zusammensetzung der Information
die Period der Information

Diese Faktoren müssen in den Auftragsbedingungen berücksichtigt werden

Question 18

Q

Was ist wenn die Annahmen offensichtlich unrealistisch sind, kann man den Auftrag trotzdem annehmen?

Answer

A

Bei offensichtlich unrealistischen Annahmen oder für den Zweck ungeeigneten Zukunftsinformationen muss der Auftrag abgelehnt werden!

Question 19

Q

PS940
Bei der Informationsbeschaffung im Rahmen der Planung, was sollte man machen?

Answer

A

Der Prüfer muss mit dem Erstellungsprozess vertraut werden:
- Interne Kontrolle des Systems, der Expertise und die Erfahrung der erstellenden Person
- Art der Dokumentation
- Ausmass der Verwendung statistischer, mathematischer und computergestützter Verfahren
- Methodik und Verwendung von Annahmen
- Genauigkeit von zukunftsorientierten Information aus früheren Perioden und Gründe für Abweichung
- Konsistenz der Erstellung der Zukunftsinformationen mit historischen Daten

Der Prüfer muss beurteilen, wie sehr er sich auf historische Informationen verlassen darf
- falls Bericht eines Prüfers über historische Finanzinformationen vom Standartwortlaut abweicht
- das Unternehmen ist in Aufbauphase

Gegebenheit und Auswirkung der Prüfung
- umso länger, desto spekulativer

Question 20

Q

Von was hängen die Prüfungshandlungen ab? (Art, Zeitpunkt und Umfang)

Answer

A

Wahrscheinlichkeit wesentlicher Fehlaussagen
Kenntnisse aus vorangegangen Aufträgen
Kompetenz der Leitung
Ausmass in dem die Zukunftsinfo von Ermessensgebrauch abhängt
Angemessenheit und Verlässlichkeit der zugrunde liegenden Daten

Beurteilung der Schätzung und Annahmen anhand interner und externer Quellen

Beurteilung ob bei hypothetischen Annahmen alle Konsequenzen berücksichtigt wurden

Beurteilung ob Infos auf Basis von Annahmen ordnungsgemäss erstellt worden sind

Question 21

Q

PS 940 (wahrscheinlich auch ISA-CH 540)
Was muss man bei Schätzungen und Annahmen berücksichtigen?

Answer

A

ob es interne und externe Quellen gibt zur Unterstützung

ob bei hypothetischen Annahmen alle Konsequenzen berücksichtigt wurden

Question 22

Q

Was heisst es “die Zukunftsinformationen wurden ordnungsgemäss erstellt, dargestellt und alle wesentlichen Annahmen offengelegt”?

Answer

A

Informativ und nicht irreführend
Rechnungslegungsgrundsätze klar offengelegt
Annahmen angemessen offengelegt
bei hohem Grad an Unsicherheit müssen Bandbreite der Ergebnisse offengelegt werden
Stichtag offengelegt
Allfällige Änderungen von Rechnungslegungsgrundsätzen gegenüber dem letzten Abschluss

Question 23

Q

Braucht es bei PS 940 eine schriftliche Erklärung?

Question 24

Q

PS 940
Zu was gibt der Prüfer eine Aussage in der Berichterstattung?

Answer

A

1) zugrundeliegende Annahmen stellen eine vernünftige Basis dar
2) Ordnungsgemässe Erstellung von Zukunftsinformationen und Übereinstimmung mit Regelwerk

Question 25

Q

Was sagt der Bericht zu “zugrundeliegende Annahmen stellen eine vernünftige Basis dar”?

Answer

A

Der Bericht hält fest, ob der Wirtschaftsprüfer bei der Prüfung auf Sachverhalte gestossen ist, die ihn zum Schluss verlassen, dass die Annahmen keine vernünftige Basis enthalten

Question 26

Q

PS 940
Was ist wenn eine oder mehrere Annahmen keine vernünftige Basis für die Zukunft enthalten?

Answer

A

Der Bericht muss ein verneinendes Urteil enthalten oder der Prüfer tritt vom Mandat zurück

Question 27

Q

Was sagt der Bericht zu “Ordnungsgemässe
Erstellung von Zukunftsinformationen und
Übereinstimmung mit Regelwerk”?

Answer

A

Urteil darüber, ob Zukunftsinformation auf Basis der Annahmen ordnungsgemäss erstellt wurde und in Übereinstimmung mit dem anzuwendenden Regelwerk

Question 28

Q

PS 940
Was ist wenn die Offenlegungen nicht angemessen sind?

Answer

A

Einschränkung des Urteils oder sogar verneinendes Urteil im Bericht

Question 29

Q

Welche Szenarien bei PS 940 gibt es bei Abweichungen des Berichtes?

Answer

A

Offenlegung nicht angemessen
eingeschränkt oder verneinend
Annahmen nicht vernünftig
verneinend oder Rücktritt vom Mandat
Prüfung durch Auflagen beschränkt
Rücktritt vom Mandat oder unmögliches Prüfungsurteil

Question 30

Q

PS 940
Gelten bei der Berichterstattung ISA-CH 700 and ISA-CH 705?

Answer

A

Ja, wenn das Urteil eingeschränkt oder verneinend ist, dann ja

Question 31

Q

Was ist PS 910

Question 32

Q

Was für eine Zusicherung bei PS 910

Answer

A

Negative Zusicherung

Question 33

Q

.Sie sollen als Teilbereichsprüfer eines schweizerischen Konzerns, der seinen
Konzernabschluss nach Swiss GAAP FER erstellt, das Reporting Package einer schweizerischen Tochtergesellschaft reviewen. Diese erfüllt für den statutarischen Abschluss die Kriterien einer ordentlichen Prüfung nicht, weshalb sie den OR Abschluss eingeschränkt prüfen.

Welcher PS

Answer

A

PS 910 (Review)

Question 34

Q

Ihr Kunde erstellt Quartalsabschlüsse. Er bittet sie diese zu reviewen und eine Prüfungsaussage dazu zu machen, da die Banken dies fordern würden.

Welcher PS?

Answer

A

PS 910 (Review)

Question 35

Q

Wo wird PS 910 verwendet?

Answer

A

Zwischenabschlüsse
Einzelabschlüsse im Konzern
Reporting Packages im Konzern
Abschlüsse oder Finanzinformationen aus besonderem Anlass

==> sind nicht prüfpflichtige Abschlüsse (also keine ordentliche oder eingeschränkte)

Question 36

Q

Wer gibt den Auftrag zu einem Review (PS 940)?
Wer bei einer eingeschränkten oder ordentlichen Revision?

Answer

A

Der Verwaltungsrat bei Review

die GV bei ordentlicher oder eingeschränkter Revision

Question 37

Q

Welche Review standards gibt es bei der IAASB und welche werden wann gebraucht?

Answer

A

ISRE 2410 ==> bei gewählten Prüfer der Gesellschaft

ISRE 2400 ==> Review in allen anderen Fällen

Question 38

Q

Was ist das Ziel des Reviews (PS 910)

Answer

A

ob der Prüfer auf Sachverhalte gestossen ist, die ihn zum Schluss veranlassen, dass der Abschluss nicht in allen wesentlichen Punkten den anzuwendenden Rechnungslegungsnormen entspricht

Question 39

Q

Ist die Wesentlichkeit bei PS 910 anders?

Answer

A

Nein, gleiche Überlegungen
Wesentlichkeit hat mit Grad der Zusicherung nichts zu tun

Question 40

Q

Darf das Prüfrisiko bei einem Review nach PS 910 höher sein als bei einer Prüfung?

Answer

A

Ja, es gibt eine negative Zusicherung, daher ist das Prüfrisiko höher als bei einer ordentlichen Revision

Es braucht lediglich ausreichende Prüfungsnachweise, dass man eine Schlussfolgerung ziehen kann, die eine negative Zusicherung erlaubt

Question 41

Q

Muss Prüfer bei PS 910 unabhängig sein?

Answer

A

Ja, Unabhängigkeit erfordert

Question 42

Q

PS 910
Braucht es eine Auftragsbestätigung?

Answer

A

Ja
Prüfer muss sich mit dem Auftraggeber einig sein über die Bedingungen des Review

Question 43

Q

PS 910
Was ist wichtig zu erwähnen in Bezug zur Auftragsbestätigung eines Reviews?

Answer

A

der Auftrag im Vergleich zu einem Prüfungsauftrag weniger hohe Sicherheit bietet, dass Fehlaussagen aufgedeckt werden und dass es keine Gewähr gibt, dass dolose Handlungen aufgedeckt werden
Es ist keine Abschlussprüfung und daher gibt es kein Prüfungsurteil
Klarstellung, dass ein Review einer gesetzlichen Pflicht zur Abschlussprüfung nicht genügt

Question 44

Q

Was ist bei der Planung eines Reviews wichtig?

Answer

A

Aneignung von Kenntnissen vom Unternehmen und dem Umfeld
Organisation
Rechnungswesen System
Wesensmerkmale der Betriebstätigkeit und Vermögensarten
Verbindlichkeiten
Erträge und Aufwendungen des Unternehmens
Kenntnisse von Produktion und Absatzmethoden
Produktlinien
Standorten
nahestehender Parteien

Question 45

Q

Welche Prüfungshandlungen sind die zentralen bei einem Review nach PS 910?

Answer

A

in erster Linie Befragungen und analytische Prüfungshandlungen

Question 46

Q

Wie ist die Formulierung im Bericht (nach Standartwortlaut) bei PS 910?

Answer

A

Bei unserer Review sind wir nicht auf Sachverhalte gestossen, aus denen wir schliessen müssten, dass der Abschluss kein den tatsächlichen Verhältnissen
entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens XYZ in Übereinstimmung mit den … Standards vermittelt.“

Question 47

Q

Welche Abweichungen vom Standartwortlaut gibt es bei PS 910 (nur zusammenfassend, keine Berichterstattung)

Answer

A

Beschränkung Prüfumfang
==> wesentlich aber nicht umfassend: Einschränkung der negativen Zusicherung

==> mögliche Auswirkung verändert das Gesamtbild grundlegend: keine Aussage zu machen

Fehlaussage
==> wesentlich aber nicht umfassend: Einschränkung der negativen Zusicherung

==> verändert das vom Abschluss vermittelnde Bild grundlegend: verneinende Aussage

Question 48

Q

Ist der Prüfungsumfang bei eingeschränkter Revision gleich wie bei PS 910 (Review)?

Answer

A

Nein, bei der eingeschränkten Revision ist der Umfang grösser, obwohl beide eine negative Zusicherung haben.

Bei der Eingeschränkten Revision herrscht Anzeigepflicht bei Überschuldung (falls es der VR versäumt), dies ist beim Review nicht der Fall

Question 49

Q

Was ist PS 950?

Answer

A

Betriebswirtschaftliche Prüfung

Sind keine Prüfung oder Review von vergangenheitsorientierten Finanzinformationen

Question 50

Q

Ihr Kunde stellt ein Archivierungssystem zur Verfügung, dass sicherstellt, dass die Vorgaben bezüglich elektronischer Archivierung des OR, der GeBüV und MWSTV eingehalten sind. Auf Anfrage des Kunden sollen Sie prüfen, ob das System die Anforderungen abdecken kann.

Welcher PS?

Question 51

Q

Wo wird PS 950 angewendet?

Answer

A

Lohngleichheitsanalyse
Anwendungsbereich im IT audit oder Prozessaudit
Prüfung der Geschäftsführung
Interne Kontrollen
Prüfung von Compliance Management Systemen
Berichterstattung zu Nachhaltigkeitsthemen (Sustainability Report, Leistungskennzahlen)

Question 52

Q

Was für eine Zusicherung gibt es bei PS 950

Answer

A

positive oder negative Zusicherung möglich

Question 53

Q

PS 950
Womit muss sich der Prüfer vergewissern bevor er den Auftrag annimmt?

Answer

A

-Dass der Prüfungsgegenstand überhaupt prüfbar ist, das heisst, die Angemessenheit des Prüfgegenstandes und dass dieser mit ausreichenden Prüfungsnachweisen untermauert werden kann um die gewünschte Art der Zusicherung abgeben zu können.

Der Auftrag und Verantwortlichkeiten sind klar
nachvollziehbare Zielsetzung
Auftrag erfüllt Charakteristika für die Evaluationskriterien. Es hat geeignete Kriterien um den Auftrag zu beurteilen.

Question 54

Q

Was sind geeignete Kriterien nach PS 950?

Answer

A

Damit Kriterien geeignet sind, müssen sie das folgende haben:
- Relevanz: der Nutzer wird mit dieser Information unterstützt, es ist relevant für ihn
- Vollständigkeit: es werden keine wesentlichen Faktoren ausgelassen für den Nutzer
- Verlässlichkeit: ein verlässliches Kriterium erlaubt eine konstante Messung oder Evaluation
- Neutralität: frei von Voreingenommenheiten
- Verständlichkeit: kann von Nutzern verstanden werden

Question 55

Q

Braucht es schriftliche Erklärung für PS 950?

Question 56

Q

PS 950
Müssen Ereignisse bis zum Berichtsdatum berücksichtigt werden?

Answer

A

Ja, Ereignisse bis zum Berichtsdatum sind zu berücksichtigen, aber nicht diese nach dem Berichtsdatum

Question 57

Q

Was ist das Ziel von PS 950

Answer

A

Aussage ob der zugrundeliegende Sachverhalt zutrifft (positive oder negative Zusicherung)

dies ist um die Glaubwürdigkeit zu erhöhen

Man braucht ausreichende geeignete Prüfungsnachweise für diese Schlussfolgerung (und ebenfalls das Verständnis um dies durchführen zu können)

Question 58

Q

Was kann man bei PS 950 zu den Auftragsbedingungen sagen?

Answer

A

Bedingungen müssen klar sein
Auftragsbestätigung nötig (mit Bedingungen)
Verhinderung von Missverständen
die genau zu definierten Sachverhalte zu prüfen und was die Kriterien sind

Question 59

Q

Was ist bei PS 950 bei der Planung sehr wichtig

Answer

A

➢ Vereinbarungen aus der Auftragsbestätigung
➢ Charakteristik des Sachverhaltes
➢ Spezifischer Prüfprozess und mögliche Prüfnachweise
➢ Verständnis der Unternehmen sowie dessen Umfeld und des Risikos einer
Falschdarstellung
➢ ob die Informationen zur Abgabe an Dritte bestimmt sind und ob der
Empfängerkreis beschränkt ist
➢ Notwendigkeit Experten zu involvieren und deren genaue Tätigkeit

Question 60

Q

Was muss man bei PS 950 bei der Beurteilung des zu prüfenden Sachverhalt “planen”?

Answer

A

▪ Verständnis des Sachverhalts
▪ Beurteilung der zu prüfenden Kriterien
▪ Identifikation von Gebieten, die spezielle Kenntnisse erfordern (Experten)
▪ Beurteilung der Wesentlichkeit und welche qualitativen Faktoren relevant sind
▪ Planung von spezifischen Prüfungshandlungen

Question 61

Q

Wenn man bei PS 950 einen Experten einholt, bei wem liegt die Verantwortung?

Answer

A

Beim Prüfer und nicht beim Experten

Question 62

Q

Sind Ereignisse nach Stichtag zu berücksichtigen bei PS 950?

Answer

A

Ja
Ereignisse nach dem Stichtag sind ebenfalls zu berücksichtigen

Question 63

Q

Was sind wichtige Überlegungen bei PS 950 in Bezug zu den Prüfungshandlungen?

Answer

A

▪ Müssen genügend Sicherheit für Prüfungsurteil geben
▪ Arbeit eines Experten muss kritisch hinterfragt werden. Der Prüfer muss sie soweit überprüfen, als dass er die Verantwortung dafür übernehmen kann.
▪ Eine Vollständigkeitserklärung / Verantwortlichkeitsbescheinigung dient nicht
dazu Prüfungshandlungen zu ersetzen
▪ Ereignisse nach dem Stichtag sind ebenfalls zu berücksichtigen
▪ Schlussfolgerung, ob Prüfungshandlungen und Dokumentation eine hinreichende Basis für ein Prüfurteil bilden muss vorhanden sein

Question 64

Q

Welche Schlussfolgerungen (Berichterstattungen) hat man bei PS 950

Answer

A

▪ Uneingeschränktes Prüfurteil
▪ Eingeschränktes Prüfurteil
▪ Versagtes Prüfurteil
▪ Nichtabgabe Prüfurteil

Answer 60

A

Erstellung von Finanzinformationen (Compilation)

Answer 61

A

Aufträge zur Durchführung vereinbarter Untersuchungshandlungen bezüglich Finanzinformationen

Answer 62

A

Convenant Prüfung
Abstimmung Berechnungsmethode mit Vertrag
Untersuchung, ob Stiftungsstatuten eingehalten wurde
Untersuchung der rechnerischen Richtigkeit

Answer 63

A

Keine, nur Feststellungen

Answer 64

A

Ja, mit Ausnahme von Unabhängigkeit. Daher nur:

✓ Integrität
✓ Objektivität
✓ professionelle Kompetenz und Sorgfalt
✓ Verschwiegenheit
✓ professionelles Verhalten
✓ Befolgung von gesetzl. Vorschriften und Standards

Unabhängigkeit ist nicht zwingend, KANN aber vereinbart sein im Auftrag.
Wenn Unabhängigkeit nicht gegeben, muss dies IN DEN BERICHT erwähnt werden

Answer 65

A

Diejenigen Prüfungshandlungen vorzunehmen, welche der Wirtschaftsprüfer mit
dem Unternehmen und gegebenenfalls einer Drittpartei vereinbart hat, und über
tatsächliche Feststellungen zu berichten.

Answer 66

A

Nein, das gibt es nicht!
Prüfungshandlungen müssen klar definiert werden. Basierend auf diesen werden Feststellungen kommuniziert

Answer 67

A

Der Auftraggeber muss KLARE Prüfungshandlungen definieren und Bedingungen erläutern.
Es braucht daher eine Auftragsbestätigung welche die Prüfungshandlungen festhält

diese sind daher stark individualisiert

KEIN professional judgement hier!

Answer 68

A

Ja, es ist zulässig, muss aber im Bericht klar erwähnt werden

Answer 69

A

Meistens weniger umfangreich und ausgeprägt, da die Prüfungshandlungen bereits im Auftrag definiert sind

Answer 70

A

PS 930 (Compilation)

Answer 71

A

Nein, es ist ein Auftrag zur Erstellung von Abschlüssen oder sonstigen Finanzinformationen, oder auch nicht-finanziellen Infos

Answer 72

A

Keine, da es nur eine Erstellung von Informationen ist

Es muss daher einen Vermerk geben “Der mit der Erstellung Beauftragte hat keine Prüfung oder
Review vorgenommen”
Dieser Vermerk wird entweder auf jeder einzelnen Seite oder auf dem Deckblatt
der Finanzinformationen angebracht.

Answer 73

A

Die vom Beauftragten erstellten Finanzinformationen müssen einen Vermerk
enthalten wie „Der mit der Erstellung Beauftragte hat keine Prüfung oder Review vorgenommen“.
▪ Dieser Vermerk wird entweder auf jeder einzelnen Seite oder auf dem Deckblatt
der Finanzinformationen angebracht.

Answer 74

A

Ja, mit Ausnahme von Unabhängigkeit. Daher nur:

✓ Integrität
✓ Objektivität
✓ professionelle Kompetenz und Sorgfalt
✓ Verschwiegenheit
✓ professionelles Verhalten
✓ Befolgung von gesetzl. Vorschriften und Standards

Wenn Unabhängigkeit nicht gegeben -> Umstand muss im Bericht zum Ausdruck
kommen!

Answer 75

A

▪ Der Beauftragte muss dafür sorgen, dass mit dem Kunden ein klares Einvernehmen hinsichtlich der Bedingungen des Auftrags besteht.
▪ Der Beauftragte muss von der Unternehmensleitung eine Anerkennung ihrer
Verantwortung dafür erlangen, dass die Finanzinformationen angemessen
dargestellt sind und dass sie diese genehmigt.
▪ Auftragsbestätigung einholen, welche die vereinbarten Bedingungen festhält

Answer 76

A

Nein, kann er nicht

Wenn der Beauftragte feststellt, dass erhaltene Informationen falsch, unvollständig oder aus anderen Gründen nicht zufriedenstellend sind, müssen die vorgenannten Vorgehensschritte jedoch in Betracht gezogen werden.

Weiter soll der Beauftragte zusätzliche Informationen von der Unternehmensleitung ein verlangen. Verweigert sie ihm diese, muss er vom Mandat zurücktreten und das Unternehmen über die Gründe informieren

Answer 77

A

Erstellte Informationen müssen vom Beauftragten gelesen und beurteilt werden,
✓ ob sie der Form nach angemessen erscheinen
✓ und dem Anschein nach keine wesentlichen Fehlaussagen aufweisen

▪ Erlangt der Beauftragte Kenntnis von wesentlichen Fehlaussagen, muss er um angemessene Korrektur ersuchen.
▪ Wird die Korrektur nicht vorgenommen und hält der Beauftragte die Finanzinformationen für irreführend, muss er vom Mandat zurücktreten.

Answer 78

A

PS 920 oder PS 805

Möglichkeit der Bestätigung der Kalkulation auf Übereinstimmung mit der
vertraglichen Grundlage mittels vereinbarten Prüfungshandlungen nach PS
920 -> keine Zusicherung nur Feststellungen
Oder auch, sofern dem Steuerruling ein Regelwerk zur Erstellung der
Finanzinformationen beiliegt:
Bestätigung der „Übereinstimmung“ der Finanzinformationen mit diesem
Regelwerk nach PS 805 -> positive oder neg. Zusicherung (warum negativ??)

Answer 79

A

Prüfung einzelner Finanzaufstellungen, Konten oder Posten nach PS
805 -> positive oder negative Zusicherung

Vereinbarte Prüfungshandlungen nach PS 920 -> keine Zusicherung,
„nur“ Feststellungen

Answer 80

A

Prüfung zukunftsorientierter Finanzinformationen nach PS 940

Answer 81

A

Prüfung von Abschlüssen für einen speziellen Zweck nach PS 800
-> positive oder negative Zusicherung (warum negativ??)

Answer 82

A

Review nach PS 910 -> negative Zusicherung

Answer 83

A

Prüfung öffentlicher Kaufangebote nach PS 880

Answer 84

A

Vereinbarte Prüfungshandlungen nach PS 920 -> keine Zusicherung, „nur“
Feststellungen

Answer 85

A

Die PS sehen momentan keinen Standard zur Abgabe einer Zusicherung
bezügl. der Einhaltung von Verträgen oder ähnlichem vor Alternative -> ISAE 3000ff.
Möglichkeit der Bestätigung der Kalkulation auf Übereinstimmung mit der vertraglichen Grundlage mittels vereinbarten Prüfungshandlungen nach PS 920 -> keine Zusicherung nur Feststellungen
Bestätigung der „Übereinstimmung“ der Finanzinformationen mit dem
vertraglichen Regelwerk nach PS 805 -> positive oder neg. Zusicherung

Answer 86

A

1) Man darf es
2)
Unabhängigkeit,
Integrität,
Objektivität,
professionelle Kompetenz und Sorgfalt,
Verschwiegenheit,
professionelles Verhalten und
Befolgung von gesetzlichen Vorschriften und Standards.
Review in Übereinstimmung mit PS 910.

Answer 87

A

ziel der Dienstleistung
Feststellung der Verantwortlichkeiten (relevant auch sonst)
Umfang des Reviews (in Bezug zu 910)
uneingeschränkter Zugang zu Informationen (relevant auch sonst)
WICHTIG für 910: Feststellung, dass der Auftrag, verglichen mit einem Prüfungsauftrag, weniger hohe Sicherheit dafür bietet, dass Fehlaussagen des Abschlusses aufgedeckt werden, und dass er keine Gewähr bietet, dass deliktische Handlungen aufgedeckt werden
WICHTIG für 910: Feststellung, dass keine Abschlussprüfung stattfindet und somit kein Prüfungsurteil abgegeben wird

Answer 88

A

PS 920

a) Sie dürfen dies unter der Voraussetzung, dass Sie als Beauftragter Kenntnisse haben von der Tätigkeit der Unternehmung samt dessen Umfeld.
b) Integrität,
Objektivität,
professionelle Kompetenz und Sorgfalt,
Verschwiegenheit,
professionelles Verhalten und
Befolgung von gesetzlichen Vorschriften und Standards.

Unabhängigkeit ist kein zwingendes Erfordernis. Ist der Beauftragte nicht unabhängig, so muss er dies im Bericht erwähnen

Answer 89

A

PS 930

a) Sie dürfen dies unter der Voraussetzung, dass Sie als Beauftragter Kenntnisse haben von der Tätigkeit der Unternehmung samt dessen Umfeld sowie von Swiss GAAP FER (i.B. alle Offenlegungsvorschriften von Swiss GAAP FER kennen)

b) Integrität, Objektivität, professionelle Kompetenz und Sorgfalt,
Verschwiegenheit, professionelles Verhalten und Befolgung von gesetzlichen
Vorschriften und Standards. Unabhängigkeit ist kein zwingendes Erfordernis. Ist
der Beauftragte nicht unabhängig, so muss er dies im Bericht erwähnen.

Answer 90

A

In allen Fällen, wo Ihr Name in Verbindung mit den von Ihnen erstellten Finanzinformationen verwendet wird.

Answer 91

A

Entweder Einigung mit dem Unternehmen auf entsprechende Korrektur (sofern
möglich) oder Rücktritt vom Mandat.

Answer 92

A

PS 940

Ja,
1. die Länge der zukünftigen Periode (= zwei Jahre) ist vertretbar
2. sie kennen die Tätigkeit und das Umfeld der Unternehmung auch bereits
3. die Cash Flow Vorschau dient dem verfolgten Zweck der Information des Investors
4. sie kennen die CF-Vorschau aus der Vergangenheit, bis anhin keine Indikatoren
für offensichtlich unrealistische Annahmen
5. der Empfängerkreis ist beschränkt auf den VR sowie den Investor

Answer 93

A

(a) Wahrscheinlichkeit wesentlicher Fehlaussagen;
(b) Kenntnisse aus vorangegangenen Aufträgen;
(c) Kompetenz der Unternehmensleitung hinsichtlich der Erstellung von
Zukunftsinformationen;
(d) Ausmass, in dem die Zukunftsinformationen vom Ermessensgebrauch der
Unternehmensleitung abhängen und
(e) Angemessenheit und Verlässlichkeit der zugrunde liegenden Daten.

Answer 94

A

(Antwort etwas komisch, aber von Expertsuisse)

Der Wirtschaftsprüfer beurteilt Herkunft und Verlässlichkeit der aus internen und
externen Quellen stammenden Nachweise.
Die Beurteilung der Annahmen erfolgt im Lichte historischer Informationen und aufgrund der Gegebenheiten des Unternehmens (z. B. vorhandene Produktionskapazitäten). Zu hypothetischen Annahmen sind zwar keine Nachweise zu erlangen, der Wirtschaftsprüfer muss sich aber vergewissern, dass die Annahmen mit dem Zweck der Zukunftsinformationen konsistent und nicht unrealistisch sind. Er muss sich auch davon überzeugen, dass die
Zukunftsinformationen auf Basis der Annahmen der Unternehmensleitung ordnungsgemäss erstellt worden sind (z. B. durch Nachrechnungen).
Der Wirtschaftsprüfer muss von der Unternehmensleitung schriftliche Erklärungen
erlangen (Verantwortlichkeiten, Zweck der Zukunftsinformationen, Vollständigkeit
der wesentlichen Annahmen)

Answer 95

A

Sofern der Abschlussprüfer das Regelwerk der Rechnungslegung als akzeptabel befindet, so besteht prinzipiell kein Grund zur Nichtannahme des Auftrages.

Answer 96

A

Der Vermerk beinhaltet einen speziellen Absatz, der die Rechnungsgrundlage nennt sowie die Beschränkung der Weitergabe und Verwendung:
„Ohne unser Prüfungsurteil zu modifizieren, machen wir auf Angabe X im
Abschluss aufmerksam, in der die Rechnungslegungsgrundlage beschrieben wird.
Der Abschluss wurde für Konsolidierungszwecke auf Gruppenebene gemäss
„Gruppenhandbuch zur Rechnungslegung“ aufgestellt. Folglich ist der Abschluss
möglicherweise für einen anderen Zweck nicht geeignet. Unser Bericht ist
ausschliesslich für die Frisstopf AG und den Konzernprüfer der Frisstopf Gruppe
bestimmt und darf nicht an Dritte weitergegeben werden.“

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PS 800-900 (ohne IKS) Flashcards

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