Conceitos e objetivos Flashcards
A quem compete a tradução e adequação das normas internacionais?
Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON)
No que consiste a matéria de auditoria?
Levantamento, estudo e avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade.
CERTO OU ERRADO
A auditoria é um técnica contábil.
CERTO!
Qual o objetivo da auditoria?
Verificar se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
As auditorias podem variar de acordo com diversos critérios, como por exemplo, tais quais:
- objetivo
- periodicidade
- posicionamento do auditor/órgão fiscalizador
CERTO OU ERRADO:
A auditoria independente é obrigatória para as demonstrações financeiras das companhias abertas e fechadas.
ERRADO!
A auditoria independente é obrigatória apenas para as companhias abertas e sociedades de grande porte.
Art. 177.
A escrituração da companhia será mantida em ________ ____________, com obediência aos preceitos da legislação ________ e desta Lei e aos princípios de contabilidade geralmente aceitos, devendo observar métodos ou critérios contábeis uniformes no tempo e registrar as _______ ___________ segundo o regime de ______________.
§ 3o As demonstrações financeiras das companhias abertas observarão, ainda, as normas expedidas pela ________ __ _______ _____________ e serão obrigatoriamente submetidas a auditoria por auditores _____________ nela ___________.
registro permanente / comercial / mutações patrimoniais / competência
Comissão de Valores Imobiliários / independentes / registrados
Também se submetem à obrigatoriedade da auditoria independente (externa) as chamadas:
Sociedade de Grande Porte
Sociedade de Grande Porte serão aquelas que tiverem (__ _________ ________) _____ _____ superior a R$ ___ ________ ou _______ _____ anual superior a R$ ___ _______, bem como:
no exercício anterior / ativo total / 240 milhões / receita bruta / 300 milhões
- Instituições Financeiras;
- Companhias de Seguros;
- Fundos de previdência complementar;
- Fundações públicas ou privadas consideradas de interesse público;
- Empresas subordinadas a agências reguladoras;
Qual o conceito de Auditoria Interna?
Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. (Definição do NBC TI 01)
lembrar do IA3E
Qual o papel da Auditoria Interna?
Procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios. (Definição do NBC TI 01)
CERTOU OU ERRADO:
Qualquer organização deverá garantir que as auditorias sejam realizadas em intervalos de tempo planejados.
CERTO!
A auditor interno, via de regra, é funcionário da ________, e está subordinado diretamente à _____________.
A auditor interno, via de regra, é funcionário da entidade, e está subordinado diretamente à Administração.
CERTO OU ERRADO:
A Auditoria Interna está subordinada a Controladoria e outros órgãos.
ERRADO!
A Auditoria Interna está subordinada apenas a Administração e afins.
A Auditoria Interna é, obrigatoriamente, realizada por funcionário da empresa?
Não! Em via de regra, sim, mas nas normas de auditoria não se fala em obrigatoriedade.
CERTO OU ERRADO:
O Auditor Interno deve ser contador, registrado no Conselho Federal de Contabilidade.
ERRADO! Isso era o antigo entendimento do NBC T2, mas foi revogado pela NBC TI 01, que diz que o auditor interno pode ter qualquer formação.
PARA LEMBRAR
Se a questão da prova não mencionar a NBC TI 01, prevalece a NBC T12 que diz que quem deve realizar o trabalho de auditor interno deve ter formação de contador.
Qual a diferença entre Auditoria Interna e Externa no tocante ao trabalhador que realizará a função?
Na auditoria interna, em via de regra, é feita por funcionário interno. Na auditoria externa, é feita por profissional independente.
Quantoà ação e objetivos, na auditoria interna se avalia os:
controles operacionais.
Quanto à ações e objetivos, na auditoria externa se avalia as:
demonstrações financeiras.
Quanto à finalidade, a auditoria interna busca promover a:
a melhoria nos controles operacionais.
Quanto à finalidade, a auditoria externa busca:
opinar sobre as demonstrações financeiras.
Qual a diferença entre Auditoria Interna e Externa no tocante ao relatório principal?
A auditoria interna busca fazer recomendações sobre os controles internos e eficiência administrativa. A auditoria externa busca emitir pareceres a respeito das demonstrações financeiras.
Qual a diferença entre Auditoria Interna e Externa no tocante ao grau de independência?
A auditoria interna possui independência menos ampla e a auditoria externa possui independência mais ampla.