Auditoria Interna Flashcards
A Auditoria Interna é exercida nas:
pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
A Auditoria Interna compreende os ______, ________, __________, _____________ e ____________, metodologicamente ____________ para a avaliação da ___________, _________, ________, __________ e _____________ dos processos, dos sistemas de ___________ e de _________ ________ integrados ao ambiente, e de gerenciamento de
______, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus _________.
exame, análises, avaliações, levantamentos e comprovações / estruturados / integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade / informações e de controle interno / riscos / objetivos
A atividade da Auditoria Interna está estruturada em _____________, com enfoque _______, ________, ___________ e ____________, e tem por finalidade _______ _____ ao resultado da organização, apresentando __________ para o aperfeiçoamento dos __________, da ______ e dos _________ _________, por meio da _____________ de soluções para as ___-______________ apontadas nos relatórios.
procedimentos / técnico, objetivo, sistemático e disciplinado / agregar valor / subsídios / processos, da gestão e dos controles internos / recomendação / não-conformidades
O objetivo final da auditoria interna é:
auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, agregando valor ao resultado da organização.
É de fundamental importância que o auditor (tanto interno quanto externo) registre todas as
_________ ________ ao longo da execução da auditoria.
evidências obtidas
As evidências obtidas ao longo da execução do trabalho de auditoria é chamada de:
Documentação de Auditoria ou, simplesmente, Papéis de Trabalho.
Os papéis de trabalho devem ser organizados e arquivados de forma ___________ e ________, bem como devem possuir ___________ e e grau de ________ __________.
Os papéis de trabalho devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional, bem como devem possuir abrangência e e grau de detalhe suficiente.
A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de ______ __ ________, elaborados em meio ______ ou __________, que devem ser organizados e arquivados de forma ___________ e ________.
papéis de trabalho / físico ou eletrônico / sistemática e racional
Os papéis de trabalho constituem-se de documentos e registros de _____, ___________ e ______, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os ______ realizados e dar suporte à sua ______, ________, _________ e _____________.
Os papéis de trabalho constituem-se de documentos e registros de fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, crítica, sugestão e recomendação.
Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciarem a compreensão do _____________, da ________, da ____________ e da ________ dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do ___________ exercido e do suporte das __________ alcançadas.
Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
CERTO OU ERRADO:
Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho.
CERTO!
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de:
fraude ou erro.
A fraude é ato ___________, enquanto o erro é ato ___ ___________.
intencional / não intencional
CERTO OU ERRADO:
A responsabilidade primária, ou seja, a responsabilidade princcipal, pela prevenção e identificação das fraudes e erros, é do auditor interno.
ERRADO! A responsabilidade primária é da administração e não do auditor.
A prevenção e identificação de erros e fraudes é feito – principalmente – por meio da implantação e manutenção de _________ ________, realizada pela _____________ da ________.
controles internos / administração da entidade
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, e é ________ a informá-la, sempre por _______, de maneira _________, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades
detectadas no decorrer de seu trabalho.
obrigada / escrito / reservada
O termo “fraude” aplica-se a ato intencional de _______ e/ou ____________ de transações e operações, ___________ de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos _______ quanto __________.
O termo “fraude” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
O termo “erro” aplica-se a ato não-intencional de ________, __________, _______________ ou __ _____________ de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos _______ quanto __________.
O termo “erro” aplica-se a ato não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.
A informação sobre uma fraude identificada por auditor pode ser feita verbalmente?
NÃO! Apenas por escrito.
CERTO OU ERRADO:
No planejamento da auditoria interna, o auditor interno efetua os exames preliminares das diferentes áreas, produtos e processos, para estabelecer a extensão e época do trabalho a ser efetuado, tudo de acordo com as diretrizes definidas pelo auditor.
ERRADO! As diretrizes não são definidas pelo auditor e sim pela administração da entidade auditada.
No planejamento da auditoria interna, o auditor interno efetua os exames preliminares das diferentes áreas, produtos e processos, para estabelecer a _________ e a _____ do trabalho a ser efetuado, tudo de acordo com as diretrizes definidas pela _____________ da ________ auditada.
No planejamento da auditoria interna, o auditor interno efetua os exames preliminares das diferentes áreas, produtos e
processos, para estabelecer a extensão e a época do trabalho a ser efetuado, tudo de acordo com as diretrizes definidas pela administração da entidade auditada.
Quais os fatores relevantes a serem considerados pelo auditor ao longo da execução dos trabalhos?
a) o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade;
b) o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade;
c) a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade;
d) a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna;
e) o uso do trabalho de especialistas;
f) os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações;
g) o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados;
h) as orientações e as expectativas externadas pela administração aos auditores internos; e
i) o conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.
A norma diz que o planejamento da auditoria interna deve ser ____________ e os programas de trabalho ___________ preparados, sendo necessário constar nesse planejamento informações suficientes para a compreensão dos _____________ que deverão ser executados pelos _________.
A norma diz que o planejamento da auditoria interna deve ser documentada e os programas de trabalho formalmente preparados, sendo necessário constar nesse planejamento informações suficientes para a compreensão dos procedimentos que deverão ser executados pelos auditores.
Os programas de trabalho devem ser organizados de forma a servir como ____ e meio de ________ da execução dos trabalhos, devendo ser _________ e ____________ sempre que necessário.
Os programas de trabalho devem ser organizados de forma a servir como guia e meio de controle da execução dos trabalhos, devendo ser revisados e atualizados sempre que necessário.
