Auditoria Interna Flashcards

1
Q

Em que tipos de entidades são executadas as auditorias internas?

A

Nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.

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2
Q

A Auditoria Interna compreende os exame, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de
riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.

A
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3
Q

A atividade da Auditoria Interna está estruturada em _____________, com enfoque _______, ________, ___________ e ____________, e tem por finalidade _______ _____ ao resultado da organização, apresentando __________ para o aperfeiçoamento dos __________, da ______ e dos _________ _________, por meio da _____________ de soluções para as ___-______________ apontadas nos relatórios.

A

procedimentos / técnico, objetivo, sistemático e disciplinado / agregar valor / subsídios / processos, da gestão e dos controles internos / recomendação / não-conformidades

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4
Q

O objetivo final da auditoria interna é:

A

auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, agregando valor ao resultado da organização.

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5
Q

É de fundamental importância que o auditor (tanto interno quanto externo) registre todas as _________ ________ ao longo da execução da auditoria.

A

evidências obtidas

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6
Q

As evidências obtidas ao longo da execução do trabalho de auditoria é chamada de:

A

Documentação de Auditoria ou, simplesmente, Papéis de Trabalho.

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7
Q

Os papéis de trabalho devem ser organizados e arquivados de forma ___________ e ________, bem como devem possuir ___________ e e grau de ________ __________.

A

Os papéis de trabalho devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional, bem como devem possuir abrangência e e grau de detalhe suficiente.

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8
Q

A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de ______ __ ________, elaborados em meio ______ ou __________, que devem ser organizados e arquivados de forma ___________ e ________.

A

papéis de trabalho / físico ou eletrônico / sistemática e racional

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9
Q

Os papéis de trabalho constituem-se de documentos e registros de _____, ___________ e ______, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os ______ realizados e dar suporte à sua ______, ________, _________ e _____________.

A

Os papéis de trabalho constituem-se de documentos e registros de fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, crítica, sugestão e recomendação.

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10
Q

Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciarem a compreensão do _____________, da ________, da ____________ e da ________ dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do ___________ exercido e do suporte das __________ alcançadas.

A

Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.

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11
Q

CERTO OU ERRADO:

Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho.

A

CERTO!

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12
Q

As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de:

A

fraude ou erro.

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13
Q

A fraude é ato ___________, enquanto o erro é ato ___ ___________.

A

intencional / não intencional

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14
Q

CERTO OU ERRADO:

A responsabilidade primária, ou seja, a responsabilidade princcipal, pela prevenção e identificação das fraudes e erros, é do auditor interno.

A

ERRADO! A responsabilidade primária é da administração e não do auditor.

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15
Q

A prevenção e identificação de erros e fraudes é feito – principalmente – por meio da implantação e manutenção de _________ ________, realizada pela _____________ da ________.

A

controles internos / administração da entidade

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16
Q

A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, e é ________ a informá-la, sempre por _______, de maneira _________, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades
detectadas no decorrer de seu trabalho.

A

obrigada / escrito / reservada

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17
Q

O termo “fraude” aplica-se a ato intencional de _______ e/ou ____________ de transações e operações, ___________ de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos _______ quanto __________.

A

O termo “fraude” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.

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18
Q

O termo “erro” aplica-se a ato não-intencional de ________, __________, _______________ ou __ _____________ de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos _______ quanto __________.

A

O termo “erro” aplica-se a ato não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

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19
Q

A informação sobre uma fraude identificada por auditor pode ser feita verbalmente?

A

NÃO! Apenas por escrito.

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20
Q

CERTO OU ERRADO:

No planejamento da auditoria interna, o auditor interno efetua os exames preliminares das diferentes áreas, produtos e processos, para estabelecer a extensão e época do trabalho a ser efetuado, tudo de acordo com as diretrizes definidas pelo auditor.

A

ERRADO! As diretrizes não são definidas pelo auditor e sim pela administração da entidade auditada.

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21
Q

No planejamento da auditoria interna, o auditor interno efetua os exames preliminares das diferentes áreas, produtos e processos, para estabelecer a _________ e a _____ do trabalho a ser efetuado, tudo de acordo com as diretrizes definidas pela _____________ da ________ auditada.

A

No planejamento da auditoria interna, o auditor interno efetua os exames preliminares das diferentes áreas, produtos e
processos, para estabelecer a extensão e a época do trabalho a ser efetuado, tudo de acordo com as diretrizes definidas pela administração da entidade auditada.

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22
Q

Quais os fatores relevantes a serem considerados pelo auditor ao longo da execução dos trabalhos?

A

a) o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade;
b) o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade;
c) a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade;
d) a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna;
e) o uso do trabalho de especialistas;
f) os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações;
g) o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados;
h) as orientações e as expectativas externadas pela administração aos auditores internos; e
i) o conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.

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23
Q

A norma diz que o planejamento da auditoria interna deve ser ____________ e os programas de trabalho ___________ preparados, sendo necessário constar nesse planejamento informações suficientes para a compreensão dos _____________ que deverão ser executados pelos _________.

A

A norma diz que o planejamento da auditoria interna deve ser documentada e os programas de trabalho formalmente preparados, sendo necessário constar nesse planejamento informações suficientes para a compreensão dos procedimentos que deverão ser executados pelos auditores.

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24
Q

Os programas de trabalho devem ser organizados de forma a servir como ____ e meio de ________ da execução dos trabalhos, devendo ser _________ e ____________ sempre que necessário.

A

Os programas de trabalho devem ser organizados de forma a servir como guia e meio de controle da execução dos trabalhos, devendo ser revisados e atualizados sempre que necessário.

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25
Q

O planejamento da auditoria interna deve ser ___________ e os programas de trabalho ___________ __________, detalhando-se o que for necessário à compreensão dos
procedimentos que serão aplicados, em termos de ________, ____________, ________, ______ _______ e uso de _____________.

A

O planejamento da auditoria interna deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, detalhando-se o que for necessário à compreensão dos
procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.

26
Q

A análise dos Riscos da Auditoria Interna não é uma etapa isolada, devendo ser feita na fase de:

A

planejamento dos trabalhos.

27
Q

Risco de Auditoria Interna é:

A

o risco de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.

28
Q

Na análise de risco de auditoria, devem ser considerados, principalmente, os seguintes aspectos:

A

a) a verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da Auditoria Interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações;
b) a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.

29
Q

Nos procedimentos de auditoria interna, o auditor interno obtém _________ ___________ para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.

A

Nos procedimentos de auditoria interna, o auditor interno obtém subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.

30
Q

Os subsídios (ou informações) que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominados:

A

evidências.

31
Q

As evidências de auditoria interna devem ser:

A

suficientes, úteis, relevantes e fidedignas.

MNEMÔNICO S.U.R.F

32
Q

Os procedimentos de auditoria interna incluem:

A

os testes de observância e os testes substantivos.

33
Q

Os testes de observância relacionam-se aos (1) estabelecidos pela (2). Eles visam à obtenção de (3) acerca do efetivo funcionamento desses (4).

A

Os testes de observância relacionam-se aos controles internos estabelecidos pela administração da entidade. Eles visam à obtenção de segurança razoável acerca do efetivo funcionamento desses controles.

34
Q

São tipos específicos de testes que compõem os testes de observância:

A
  • Inspeção: verificação de registros e documentos
  • Observação: acompanhamento de processo
    durante sua execução
  • Investigação e confirmação: obtenção de informações junto a pessoas de dentro ou fora da entidade.
35
Q

Os testes substantivos visam:

A

obtenção de segurança razoável quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

MNEMÔNICO *Será Edgar Victor*

36
Q

CERTO OU ERRADO:

O processo de obtenção e avaliação das informações deve ser supervisionado para se alcançar segurança razoável de que o objetivo da Auditoria Interna está sendo atingido.

A

CERTO!

37
Q

O processo de obtenção e avaliação das informações compreende:
I – a obtenção de informações sobre os assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da Auditoria Interna, devendo ser observado que:

A

a) a informação suficiente é aquela que é factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno;
b) a informação adequada é aquela que, sendo confiável, propicia a melhor evidência
alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna;
c) a informação relevante é a que dá suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna;
d) a informação útil é a que auxilia a entidade a atingir suas metas.

MNEMÔNICO: Suado ou relute

38
Q

No trabalho da Auditoria Interna, quando aplicável, deve ser examinada a observância dos:

A
  • Princípios Fundamentais da Contabilidade
  • das Normas Brasileiras da Contabilidade
  • da legislação.
39
Q

A amostragem em auditoria pode ser tanto ___________ (ou ______________) quanto ___ ___________;

A

estatística (ou probabilística) quanto não estatística

40
Q

De acordo com as normas de auditoria independente, amostragem estatística é aquela que tem por características:

A

(a) seleção aleatória de itens da amostra; e
(b) uso da teoria das probabilidades para avaliar o resultado das amostras

41
Q

São amostragens não estatísticas:

A

a abordagem de amostragem que não possui as características da amostragem estatística.

42
Q

O auditor interno deve, ao utilizar o método de amostragem, ________ e __________ uma amostra que possa proporcionar _________ de _________ __________ e __________.

A

O auditor interno deve, ao utilizar o método de amostragem, projetar e selecionar uma amostra que possa proporcionar evidência de auditoria apropriada e suficiente.

43
Q

O que é PED?

A

Processamento Eletrônico de Dados.

44
Q

O uso de PED modifica a forma de processamento e armazenamento de informações, afetando a:

A

organização e procedimentos adotados pela entidade na consecução de adequados controles internos.

45
Q

Para uso de PED a equipe de Auditoria Interna deve contar com um profissional com conhecimento necessário sobre __________ __ __________ e sobre os ________ __ __________ utilizados.

A

Para uso de PED a equipe de Auditoria Interna deve contar com um profissional com conhecimento necessário sobre tecnologia da informação e sobre os sistemas de informação utilizados.

46
Q

CERTO OU ERRADO:

A utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade auditada requer que exista, na entidade responsável pela Auditoria Interna profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação, não sendo necessária sua participação na equipe responsável pelos trabalhos.

A

ERRADO! A primeira parte está correta mas a assertiva está errada quando fala que não é necessário participação do profissional na equipe de trabalho.

47
Q

O relatório é o documento por meio do qual a Auditoria Interna apresenta o _________ dos seus trabalhos, devendo ser redigido com ____________ e ______________, de forma a expressar claramente suas __________, _____________ e ____________ a serem tomadas pela administração da entidade.

A

O relatório é o documento por meio do qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar claramente suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.

48
Q

O relatório de auditoria deve ser entregue a:

A

quem tenha solicitado o trabalho ou a pessoa que receber autorização para tanto.

49
Q

Deve ser preservada a _________________ do conteúdo do relatório de auditoria.

A

confidencialidade

50
Q

A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório _______, na hipótese de constatar ______________/_______________/ ____________ que necessitem providências _________ da administração da entidade, e que não possam ________ _ _____ dos exames

A

A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar impropriedades/irregularidades/ilegalidades que necessitem providências *imediatas** da administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames.
ATENÇÃO: não confundir que o relatório deve ser imparcial (no sentido de isento, neutro) com relatório parcial (no sentido de inacabado, incompleto)

51
Q

O relatório da Auditoria Interna deve abordar, no mínimo, os seguintes aspectos:

A

São 8 itens:

a) o objetivo e a extensão dos trabalhos;
b) a metodologia adotada;
c) os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão;
d) eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria;
e) a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas;
f) os riscos associados aos fatos constatados; e
g) as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.

52
Q

CERTO OU ERRADO:

É aspecto atinente ao relatório de auditoria interna a necessidade de abordar eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.

A

CERTO!

53
Q

As normas profissionais do Auditor Interno compreendem os seguintes aspectos:

A

✓ Competência Técnico Profissional
✓ Autonomia Profissional
✓ Responsabilidade do Auditor Interno na Execução dos Trabalhos
✓ Relacionamento com Profissionais de Outras Áreas
✓ Sigilo
✓ Cooperação com o Auditor Independente

54
Q

O Contador, na função de Auditor Interno, deve manter o seu nível de competência profissional pelo conhecimento atualizado das ______ ___________ __ _____________, das ________ __________, especialmente na área de _________, da ___________ inerente à profissão, dos _________ e ________ _______________ e da __________ aplicável à Entidade.

A

O Contador, na função de Auditor Interno, deve manter o seu nível de competência profissional pelo conhecimento atualizado das Normas Brasileiras de Contabilidades, das técnica contábeis, especialmente na área de auditoria, da legislação inerente à profissão, dos conceitos e técnicas administrativas e da legislação aplicável à Entidade.

55
Q

CERTO OU ERRADO:

A previsão da Independência como requisito (ou característica) do Auditor Interno não encontra respaldo expresso nas normas nacionais, apenas nas internacionais e em posicionamentos doutrinários.

A

CERTO!

56
Q

São responsabilidades do auditor interno na execução dos trabalhos:

1) O auditor interno deve ter o máximo de _______, ______________ e ____ na realização dos trabalhos e na exposição das conclusões.
2) A amplitude do trabalho do auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas à sua ____ __ _______.
3) A utilização da equipe técnica supõe razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoas com ___________ _____________ e ____________, requeridas nas circunstâncias.
4) Cabe também ao auditor interno, quando solicitado, prestar assessoria ao ________ ______ ou _______ ____________.

A

São responsabilidades do auditor interno na execução dos trabalhos:

1) O auditor interno deve ter o máximo de cuidado, imparcialidade e zelo na realização dos trabalhos e na exposição das conclusões.
2) A amplitude do trabalho do auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas à sua área de atuação.
3) A utilização da equipe técnica supõe razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoas com capacitação profissional e treinamento, requeridas nas circunstâncias.
4) Cabe também ao auditor interno, quando solicitado, prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou órgão equivalente

57
Q

CERTO OU ERRADO:

O auditor interno não poderá realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas.

A

ERRADO! Poderá e deverá fazer a divisão de tarefas, segundo a habilitação técnica e legal dos seus participantes.

58
Q

CERTO OU ERRADO:

O auditor interno deve respeitar o sigilo relativamente às informações obtidas durante o trabalho, não as divulgando para terceiros, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da Entidade em que atua. Ao terminar o vínculo empregatício, o sigilo do auditor é encerrado.

A

ERRADO! O auditor deve manter sigilo mesmo após o término do vínculo empregatício.

59
Q

O auditor interno, quando previamente estabelecido com a administração da entidade em que atua, e no âmbito de planejamento conjunto do trabalho a realizar, deve apresentar os seus ______ __ ________ ao _______ ___________ e entregar-lhe ______, quando este entender necessário.

A

O auditor interno, quando previamente estabelecido com a administração da entidade em que atua, e no âmbito de planejamento conjunto do trabalho a realizar, deve apresentar os seus papéis de trabalho ao auditor independente e entregar-lhe cópias, quando este entender necessário.

60
Q

CERTO OU ERRADO:

O auditor interno poderá compartilhar os seus papéis de trabalho com o auditor independente se assim a administração da entidade autorizar.

A

CERTO!

61
Q

A amplitude do trabalho do auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas à:

A

sua área de atuação.