Week 5A: Gastcollege Auditdienst Flashcards
Wat is de Auditdienst Rijk (ADR)?
Een interne auditdienst van de Rijksoverheid die bijdraagt aan de kwaliteit van de Rijksoverheid met onderzoek naar sturing, beheersing en verantwoording.
Wat is de taak van het ADR?
Interne audit: onafhankelijke en objectieve activiteit gericht op het realiseren van doelstellingen van een organisatie, door het geven van zekerheid en advies aan de leiding over de kwaliteit van sturing, beheersing, verantwoording en toezicht.
Wat zijn de kernwaarden van het ADR?
- Onafhankelijk.
- Deskundig.
- Betrokken.
Wat valt er onder de dienstverlening van het ADR?
- Vaste vraag (wettelijke taak): controle van departementale jaarverslagen en beoordelen Financieel Beheer/Interne Beheersing bij de departementen.
- Flexibele vraag (vraaggestuurd): onderzoeken en adviesopdrachten op verzoek van het management van een departement.
- Controle grote projecten ten behoeve van de Tweede kamer.
- Opdrachten ten behoeve van de Europese Unie.
Wie zijn de departementale opdrachtgevers?
- Minister.
- Secretaris-Generaal.
- Plaatsvervangend secretaris-generaal.
- Directeur-Generaal.
- Directeuren.
Welke soorten controleverklaringen kan het ADR geven?
- Goedkeurend.
- Afkeurend.
- Met beperking.
- Oordeelsonthouding.
Uit welke drie componenten bestaat een audit?
- Vooraf gedefinieerde normen…
- …die je toetst aan een feitelijke situatie…
- …om te komen tot een oordeel.
Wat is aanbesteden?
Dit is een proces waarbij een opdrachtgever een opdracht openbaar maakt en aanbiedt aan bedrijven om daarop in te schrijven. Het is vastgelegd in de Aanbestedingswet en is bedoeld om het speelveld in de EU eerlijker te maken.
Wat voor fasen heeft de Accountantscontrole?
- Planning: risicoanalyse maken en controlestrategie bepalen.
- Uitvoering: controleren.
- Evaluatie & rapportage: wegen van de bevindingen, en komen tot een controleverklaring.
Als accountant controleer je dossiers op:
- Juistheid: klopt het?
- Volledigheid: staat alles erin?
- Rechtmatigheid: mag het?
Stel je hebt bij het ministerie verschillende tekortkomingen in het beheer bevonden. Je hebt niet alle onderdelen van de jaarrekening kunnen controleren. Hoe moet je deze bevindingen presenteren?
En ook: welke controleverklaring geef je af?
Deze presenteer je als meerdere, gemiddelde bevindingen.
Met beperking. Omdat je niet alles hebt kunnen controleren, kun je ook geen volledige beoordeling geven. Daarom ben je beperkt.
Je geeft geen ‘goedkeurend’, omdat je niet alles hebt beoordeeld.
Je geeft geen ‘afkeurend’, omdat je niet alles hebt beoordeeld.
Je geeft geen ‘oordeelsonthouding’, omdat je alsnog wel genoeg informatie hebt om tot een oordeel te komen.
Wat is ‘gevraagd onderzoek’ en wat voor onderzoek voert het ADR dan uit?
Onderzoeken op het verzoek van de ambtelijke leiding van een ministerie. Denk aan de volgende dingen:
- Gebruikersbeheer voor applicaties en systemen.
- Governance: wie bepaalt en wie houdt toezicht?
- Functioneren van afdelingen, op basis van beleid en kaders.
- Ethisch hacken van systemen.
- Privacybescherming (AVG).
Hoe gaat het ADR precies te werk?
- Concrete vraagstelling opstellen.
- Vragen nader uitwerken en concretiseren.
- Onderzoek doen (interviews, bureaustudies, enquêtes, etc).
- Gestructureerd analyseren.
- Rapporteren en aanbevelen.
