NBC TI 01 - Normas gerais AI (2) Flashcards
Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações metodologicamente estruturados para a avaliação da…
integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de CI integrados ao amb, e de gerenciamento de riscos, para cumprimento dos objetivos da adm
AI é estruturada em procedimentos, com enfoque… (TODS)
enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado
A AI tem por finalidade …
agregar valor ao resultado, para aperfeiçoar os processos, a gestão e os CI, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades
Papéis de trabalho (doc de auditoria): registro de todas as evidências obtidas e devem ser organizados e arquivados de forma …
sistemática e racional, bem como devem possuir abrangência e grau de detalhe suficiente
Qual o papel do AI no trabalho de prevenção das fraudes e erros? Como deve informar-la?
A AI deve assessorar a adm no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informa-la, por escrito, de maneira reservada
No planejamento da AI para que deve efetuar os exames preliminares?
para estabelecer a amplitude e a época
O planejamento da AI deve considerar os fatores relevantes, como: (8)
a. Conhecimento detalhado da política e dos instrumentos da gestão de risco
b. Conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de CI e seu grau de confiabilidade da entidade
c. A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de AI a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos
d. A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da AI
e. O uso do trabalho de especialistas
f. Os riscos de aud, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e ops
g. O conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados
h. As orientações e as expectativas externadas pela adm aos AI
i. O conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade
Qual o risco do auditor interno? Quais limitações devem ser observadas?
é o risco de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos
Nele deve ser considerado: eventuais limitações ao alcance dos procedimentos e a extensão da responsa do AI no uso do trabalho de especialistas
As evidências devem ser o que?
Suficientes, fidedignas, úteis e relevantes
Quais são os procedimentos de AI?
i. Testes de observância: verificar se os CI estão em efetivo funcionamento. Os procedimentos considerados são: inspeção, observação, e investigação e confirmação
ii. Testes substantivos: visam obtenção de segurança razoável quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos SIs
Os testes substantivos visam obtenção de segurança razoável quanto ao que?
Suficiência, exatidão e validade
Quais são os testes de observância?
Insperção, observação, e investigação e Confirmação
O que é uma informação suficiente?
É aquela que é factual convicente
O que é uma informação adequada?
Propicia a melhor evidência alcançável
O que é uma informação relevante?
Suporta conclusões e recomendações
O que é uma informação útil?
Auxilia atingimento de metas
A amostragem poderá ser estatística ou não, deve ser projetada e selecionada uma amostra que possa proporcionar oq?
Evidência suficiente e apropriada
Como deve ser redigido o relatório do AI?
Com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências
O relatório do AI deve conter oq?
objetivo e a extensão dos trabalhos; metodologia adotada; principais procedimentos aplicados; limitações ao alcance dos procedimentos aplicados; fatos e evidências encontradas; riscos associados aos fatos constatados; e conclusões e recomendações efetuadas
O AI pode fazer relatório parcial?
Sim, caso providência imediata que a adm não possa aguardar
O que diz a NBC PI 01? (revogada)
- O contador, na função de AI, deve manter nível de competência profissional
- AI deve ter autonomia profissional
- O AI deve ter o máx de cuidado, imparcialidade e zelo
- A amplitude do trabalho do AI e sua responsa estão limitadas à sua área de atuação
- A utilização da equipe técnica supõe razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoas com capacitação profissional e treinamento
- Cabe também ao AI, quando solicitado, prestar assessoria ao Conselho Fiscal
- Relacionamento com profissionais de outras áreas (forma compartilhada)
- O AI deve respeitar o sigilo relativamente às informações obtidas durante o seu trabalho, não as divulgando para 3, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da Entidade em que atua. O dever de manter o sigilo continua depois de terminado o vínculo empregatício ou contratual
- O AI, quando previamente estabelecido com a administração da entidade em que atua, e no âmbito de plan conjunto do trabalho a realizar, deve apresentar os seus papéis de trabalho ao AE e entregar-lhe cópias, quando este entender necessário
A analise de risco de AI deve ser feita em que etapa da auditoria?
Planejamento
Oq é a Inspeção:
verificação de registros, documentos e ativos tangíveis
O que é a Observação:
acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução
O que é a investigação e confirmação?
obtenção de infs perante PF ou PJ conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora
