NBC TA 300 - Planejamento (3) Flashcards
O planejamento ajuda em que? (6)
*auxilia o AE a dedicar atenção apropriada às áreas importantes;
*auxilia o AE a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais;
*auxilia o AE a organizar adequadamente o trabalho para que seja realizado de forma eficaz e eficiente;
*auxilia na seleção de membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem aos riscos esperados e na alocação apropriada de tarefas;
*facilita a direção e supervisão dos membros e revisão do trabalho;
*auxilia, se for o caso, na coordenação do trabalho realizado por outros AE e especialistas
Quais são as dimensões do planejamento?
- Estratégia global: ampla e em nível estratégico. Define as linhas gerais do trabalho da auditoria (seu alcance, época e direção) e orienta o plano de aud
o Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance
o Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas
o Considerar os fatores significativos para orientar os esforços da equipe
o Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho
o Determinar a natureza, época e extensão dos recursos necessários (em áreas específicas e intermediárias, principalmente de RH) - Plano de auditoria: restrita e em nível operacional. Detalha oq precisa ser feito, então deve descrever os procedimentos de auditoria que serão aplicados ao longo da aud
o Natureza, época e extensão dos procedimentos plan de avaliação de risco
o Natureza, época e extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível da afirmação
o Outros procedimentos de auditoria planejados e necessários
Quais as atividades preliminares?
*realizar controle de qualidade da aud de DC;
*avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência;
*estabelecimento do entendimento dos termos do trabalho
Para otimizar os trabalhos, o AE deve planejar oq?
a natureza, a época e a extensão do direcionamento e supervisão da equipe e a revisão do seu trabalho
No plan deve doc:
estratégia global, plano e eventuais alterações e suas razões.
O AE deve realizar as seguintes atividades antes de começar os trabalhos:
aplicar procedimentos de controle de qualidade de aceitação do cliente e do trabalho; e entrar em contato com o AE antecessor
As atividades de plan varia conforme: (3)
- Porte e complexidade da entidade
- Experiência anterior dos membros-chave da equipe com a entidade
- Mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho
O plan inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de aud que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos add: (5)
*os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de risco;
*obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável à entidade e como a entidade cumpre com os requerimentos dessa estrutura;
*a determinação da materialidade;
* o envolvimento de especialistas
*a aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco
O AE pode discutir o plan com a adm?
Sim
A natureza, a época e a extensão do direcionamento e da supervisão dos membros da equipe e a revisão do seu trabalho podem variar dependendo de diversos fatores: (4)
- O porte e a complexidade da entidade
- A área da auditoria
- Os riscos de distorção relevante
- A capacidade e a competência dos membros individuais da equipe
Para o AE o planejamento começa quando? oq deve ser levantado? Quando se dá a conclusão do planejamento?
Para o AE o plan é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços (deve ser levantado tipo de atividade da entidade, complexidade, legis, relatórios, parecer e outros informes). A conclusão do plan só se dá quando o AE completa os trabalhos preliminares.
