Kapitel 8 Det svenska skattesystemet i relation till placeringar och andra finansiella beslut

Question 1

Vilka tre olika typer av inkomst finns det?

Answer 1

Inkomst av tjänst
Inkomst av kapital
Inkomst av näringsverksamhet

Question 2

Inkomstskatt betalas för?

Answer 2

Inkomst av tjänst och inkomst av näringsverksamhet. tillsammans utgör de taxerad förvärvsinkomst.

Question 3

När betalar man statlig inkomstskatt?

Answer 3

När man uppnått brytpunkten (523 200 sek 2020) och skattesatsen är på 20%

Question 4

Vilka tre faktorer påverkar hur stor jobbskatteavdraget blir?

Answer 4

Hur stor arbetsinkomst man har
Hur gammal skattebetalaren är
Hur hög kommunalskatten är

Question 5

Vad är löneväxling?

Answer 5

Att en arbetsgivare kommer överens med en anställd om att byta en del av dennes bruttolön mot en annan förmån, ex tjänstepension.

Question 6

Vad är inkluderat i tjänsteinkomstslaget?

Answer 6

lön
pension
kontant ersättning ex sjukpenning, livränta, räntefria lån mm
kostnadsersättning ex reseersättning
inkomst av hobbyverksamhet mm

Question 7

För att bestämma när skatteplikten inträder använder man?

Answer 7

kontantprincipen. Den innebär att skatteskyldigheten inträder när man får kontant betalning eller när likviden kan disponeras

Question 8

Vad ligger vinstskatten för inkomst av kapital på?

Answer 8

22%

Question 9

Man kan få uppskov att betala kapitalvinsten på en bostad om?

Answer 9

Det gäller försäljning av permanentboende, detta gäller även vid flytt inom EES-området

Question 10

Aktiebolag och ekonomiska föreningar är egna skattesubject, vilket betyder?

Answer 10

Att de själva betalar skatter

Question 11

Hur betalas skatter för Handelsbolag och kommanditbolag?

Answer 11

De är juridiska personer men inte skattesubjekt. det innebär att de inte själva betalar inkomstskatt utan det gör ägarna.

Question 12

En verksamhet utgör aktiv näringsverksamhet om?

Answer 12

Den skatteskyldige i inte oväsentlig omfattning arbetat i verksamheten. Kravet på aktivitet innebär normalt att man ska ha ägnat sysslorna i verksamheten minst en tredjedel av den tid som åtgår för en vanlig heltidtjänst

Question 13

Om det inte är aktiv näringsverksamhet anses det vara?

Answer 13

Passiv näringsverksamhet

Question 14

Vad är ett Fåmansbolag?

Answer 14

Vanligtvis ett aktiebolag där fyra eller förre personer äger aktier som motsvarar mer än hälften av rösterna i bolaget.

Question 15

Vad innebär 3:12 regeln för beskattning av fåmansbolag?

Answer 15

Syftet är att inkomster i fåmansföretag, som beror på att ägaren har arbetat i företaget, ska beskattas progressivt som lön och inte proportionellt som kapitalinkomst. Utdelningen beskattas därav efter 3:12 regeln vilket säger att om ägaren gör uttag ur bolaget och det räknas som utdelning beskattas den med 20 eller 30 %, beroende på vilken sida om gränsbeloppet man hamnar på. Om uttaget däremot räknas som lön beskattas det progressivt upp till högsta marginalskattenivå (knappt 60 %)

Question 16

Vad innebär Investeringsavdraget?

Answer 16

Fysiska personer som köper andelar i mindre aktiebolag när det bildas eller när bolaget ger ut nya akter kan få sänkt skatt. Andraget är värt 15 % (50% av investeringen och sedan reduceras skatten med 30% av det) av det investerade beloppet med ett tak på 195 000 kronor i sänkt skatt per år. Avdraget ges med högst 650 000 sek per år (motsvarar ett förvärv på 1 300 000 sek).

Restriktion: bolaget får ej vara upptaget till handel på en reglerad marknad. Aktierna måste behållas i minst 5 å. Går ej att få i eget eller närståendes bolag. Man får inte heller ha ägt bolaget i 2 år före nyinvesteringen.

Question 17

Vad är praxis för att handel med värdepapper ska ske yrkesmässigt?

Answer 17

Om handeln är omfattande och regelbunden. Det krävs att rörelsen är varaktig, att den drivs med vinstsyfte samt att den drivs med viss självständighet,

Question 18

Vad menar med aktiefållan?

Answer 18

Till den del förlusterna inte kan nyttjas (för kvittning) under ett visst år, får de rullas vidare till nästa år och kan utnyttjas först när kapitalvinst uppstår. Detta brukar kallas att de hamnar i aktiefållan.

Gäller företag som bedriver yrkesmässig värdepappershandel.

Question 19

Vid vinstbeskattning av värdepapper får man dra av?

Answer 19

den faktiska anskaffningskostnaden, beräknad enligt den så kallade genomsnittsmetoden. Vid försäljning av marknads noterade värdepapper får man som alt välja att i stället dra av 20% av försäljningspriset, den så kallade schablonmetoden.

Question 20

Vad innebär kontinuetetsprincipen för beskattning?

Answer 20

Vid en framtida försäljning kommer arvs- eller gåvomottagaren att beskattas för värdestigningen som uppstått under såväl givarens som gåvomottagarens innehavstid.

Question 21

Hur kvittas kapitalförlust i aktier och fonder mot räntepapper och räntefonder?

Answer 21

till 70%

Question 22

Hur används genomsnittsmetoden?

Answer 22

Man utgår från anskaffningskostnaderna vid olika köptillfällen man haft och lägger ihop dessa. Efter varje förvärv gör man en ny beräkning av detta genomsnittsanskaffningsvärde, oavsett om man köpt dem eller fått dem. Anskaffningskostnaden är den kostnad man har haft för att köpa värdepappret.

Question 23

Ska courtage inkluderas i anskaffningskostnaderna ?

Answer 23

JA

Question 24

Vilket metod ska man använda, genomsnittsmetoden eller schablonmetoden?

Answer 24

Den som är mest fördelaktig.

Question 25

När får schablonmetoden inte tillämpas?

Answer 25

för derivatinstrument eller del- och teckningsrätter.

Question 26

Vad skiljer skatterna för ISK och K-försäkring åt?

Answer 26

schablonskatten för ISK är en inkomstskatt vilket innebär att den skattemässiga schablonintäkten från ISK kan kvittas mot utgifter i inkomstlaget kapital.

Question 27

Hur beskattas teckningsrätter?

Answer 27

Då man får teckningsrätter utan kostnad är hela försäljningspriset, efter avdrag för kostnader, skattepliktig kapitalvinst.

Question 28

Hur beskattas utdelning?

Answer 28

Bolagets vinst beskattas först med statlig inkomstskatt på 20,6 %. Aktieägaren (om privatperson) baskattas efter detta med 30%. Är ägaren en juridisk person är utdelningen ofta skattefri.

Question 29

Hur beskattas direktspar i fonder?

Answer 29

Med en schablonskatt

Ex 100 000 i fondspar > 100 000 * 0,4% = 400 i schablonintäckt. 400 beskattas med 30% alltså 120 sek.

Question 30

Hur beskattas obligationer som är marknadsnoterade i sverige?

Answer 30

De räknas som ränteinkomst resp ränteutgift med full avdragsrätt

Question 31

Momsbeskattas finansiella tjänster?

Answer 31

Nej, dock finns undantag för kapitalförvaltning, placeringsrådgivning, hyra av bankfack samt depåavgifter. Dessa har 25 % moms

Question 32

Hur beskattas värdepapper för företag som bedriver yrkesmässig handel med värdepapper?

Answer 32

de baskattas enligt redovisningsregelverket, det vill säga på bokföringsmässiga grunder. I alla övriga bolag ska derivat beskattas enligt kapitalvinstregler.

Question 33

Vad är huvudregel för beskattning av terminer och optioner?

Answer 33

det är den underliggande tillgången som styr hur det ska beskattas.