2.2 Contas do Ativo

Question 1

Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Contas do Ativo,

Qual a diferença entre os desfalques cobertos e os não-cobertos?

Qual é mais fácil de ser pego em uma Auditoria?

Answer 1

Cobertos = são lançamentos de compensação nos registros contábeis, de modo que a falta do bem não seja notada

Não-cobertos = ausência destes lançamentos de compensação, de forma que é muito mais fácil perceber o erro ou fraude que está acontecendo

Portanto, os desfalques não-cobertos são muito mais fáceis de serem pegos em uma Auditoria

Question 2

Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Contas do Ativo,

Qual é a diferença do Lapping para o Kitting?

Ambos são tipos de desfalques cobertos ou não-cobertos?

Answer 2

Lapping = fraudador altera os registros de recebimento para encobrir uma conta Caixa

Origem: lapping vem de “sobrepor” ou “intercalar” em que o fraudador fica “sobrepondo” ou “intercalando” pagamentos à vista com pagamentos à prazo de forma recorrente.

Kitting = a falta de dinheiro no caixa é camuflada por transferências, sem registro, de cheques

Origem: Kitting vem de “kite” (pipa) e portanto é a arte de fazer os cheques “voarem”.

Ambos são não-cobertos