1.5 Amostragem de Auditoria Flashcards
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto à Amostragem de Auditoria,
Relacione os seguintes conceitos com as definições abaixo: (1) Risco de Amostragem; (2) Anomalia; (3) Unidade de Amostragem; (4) Estratificação; (5) Distorção Tolerável e (6) Risco Não Relacionado com Amostragem
( ) processo de dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes
( ) é cada um dos itens individuais que constituem uma população
( ) é o risco de que a conclusão do auditor, com base em uma amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria
( ) parcela do risco de auditoria não associada com o exame de apenas uma parte dos dados. Decorre de erros humanos, aplicação de procedimentos inadequados, interpretação errônea
( ) é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população
( ) é um valor monetário definido pelo auditor para obter segurança de que esse valor monetário não seja excedido pela distorção real na população
(4) processo de dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes
(3) é cada um dos itens individuais que constituem uma população
(1) é o risco de que a conclusão do auditor, com base em uma amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria
(6) parcela do risco de auditoria não associada com o exame de apenas uma parte dos dedos. Decorre de erros humanos, aplicação de procedimentos inadequados, interpretação errônea
(2) é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população
(5) é um valor monetário definido pelo auditor para obter segurança de que esse valor monetário não seja excedido pela distorção real na população
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto à Amostragem de Auditoria,
Recomenda-se o emprego de amostragem em auditoria quando
a) a população é considerada muito ____ (pequena / grande)
b) as características da população são de ____ (fácil / difícil) mensuração; e
c) quando há necessidade de ____ (alta / baixa) precisão
a) grande - pois daí a amostra facilita a vida
b) fácil mensuração - pois se for de difícil mensuração, a amostragem não servirá para mensurar nada
c) baixa precisão - pois se o processo exige alta precisão, é melhor fazer individualmente que por amostra
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto à Amostragem de Auditoria,
1) Afetam a EFICIÊNCIA da auditoria o Risco de ____ (Subavaliação / Superavaliação) da confiabilidade dos controles internos e o Risco de ____ (Aceitação / Rejeição) incorreta.
2) Afetam a EFICÁCIA da auditoria o Risco de ____ (Subavaliação / Superavaliação) da confiabilidade dos controles internos e o Risco de ____ (Aceitação / Rejeição) incorreta.
1) Eficiência = ser produtivo. Logo, é fazer as coisas de forma rápida e com precisão. Logo, o que afeta o risco de não ser produtivo (e ter retrabalho)?
- SUBAVALIAR os controles, pois neste caso os controles já estavam funcionando e o auditor duvidou deles, sendo que poderia ter confiado mais neles
- REJEITAR algo incorretamente, pois rejeitou algo que estava certo e portanto vai ter de perceber, lá na frente, que fez besteira
2) Eficácia = dar a opinião correta, conforme as demonstrações. Ou seja, expressar a opinião de auditoria correta, conforme as evidências obtidas. E o que afeta esta eficácia?
- SUPERAVALIAR os controles, pois colocou muita fé nos controles que estão ruins. Logo, não dava para confiar neles e o auditor inicialmente fez este erro
- ACEITAR algo incorretamente. Ou seja, o negócio estava errado e ele tomou como correto. Logo, corre o risco de falar algo que não confere com a realidade.
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto à Amostragem de Auditoria,
Na amostragem de auditoria só valem amostragens ____ (estatísticas / não estatísticas)
Estatísticas E não estatísticas - valem ambas!
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto à Amostragem de Auditoria,
A quantidade de unidades de amostragem na população ____ (afeta / não afeta) o tamanho da amostra
Não afeta
Ou pelo menos não afeta significativamente
O tamanho da amostra é muito mais afetado pelos desvios esperados na população ou pela taxa tolerável de risco do que pelo tamanho da população. O tamanho da população quase não interfere
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto à Amostragem de Auditoria,
Qual a diferença entre a Amostragem Exploratória e a por Julgamento?
1) Exploratória: usada principalmente para ganhar uma compreensão inicial dos dados ou processos de uma entidade. Ela não tem um critério rigoroso ou estatístico para a seleção da amostra. O auditor utiliza esse tipo de amostragem quando quer investigar rapidamente um conjunto de dados ou transações sem se preocupar com a representatividade estatística.
2) Por Julgamento: envolve a seleção de amostras com base no conhecimento e experiência do auditor, em vez de técnicas aleatórias ou estatísticas. O auditor usa seu critério para escolher as transações, registros ou eventos que ele acredita serem mais relevantes ou arriscados.
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto à Amostragem de Auditoria,
A distorção tolerável de um grupo patrimonial poderá ter valor ____ (menor / maior) ou igual do que o da materialidade na execução da auditoria avaliada como um todo.
Menor
Pois as materialidades vão “se somando”. Logo, a materialidade na execução da auditoria como um todo é função de todas as outras materialidades. Portanto, as demais devem ser menores que a do todo.
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto à Amostragem de Auditoria,
A realização da estratificação da população ____ (influencia / não influencia) o tamanho da amostra
Influencia
Pois é possível se utilizar de um tamanho menor, sem aumentar o risco de amostragem.
