1.8 Normas Profissionais do Auditor Flashcards
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Normas Profissionais do Auditor,
Para ser considerado um auditor experiente, o mesmo deve ter experiência prática e conhecimento razoável de:
1)
2)
3)
4)
1) processos de auditoria
2) normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis
3) ambiente de negócios em que opera a entidade
4) assuntos de auditoria e relatório financeiro relevantes ao setor de atividade da entidade
Para facilitar a decoreba
- não há nada de prazo de experiência mínima
- nada sobre normas tributárias ou coisa do gênero
- há 2 itens sobre auditoria e 2 itens sobre assuntos relacionados à entidade
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Normas Profissionais do Auditor,
Quais são os 5 requisitos éticos do Auditor?
1) Integridade
2) Objetividade
3) Sigilo
4) Competência e Zelo profissional
5) Comportamento ou Conduta profissional
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Normas Profissionais do Auditor,
A revisão do controle de qualidade de auditoria
1) é o processo projetado para fornecer uma avaliação ____ (objetiva / subjetiva) ____ (dos julgamentos relevantes / de todos os julgamentos) feitos pela equipe do trabalho e das conclusões obtidas
2) A revisão deve ser feita até qual data?
3) O sócio mais experiente, que seja membro da equipe de trabalho, ____ (pode / não pode) ser o revisor do controle de qualidade
4) Os especialistas externos contratados pela firma ____ (fazem / não fazem) parte da equipe de trabalho
1) Objetiva - dos julgamentos relevantes
2) Até a data do relatório de auditoria (nunca depois)
3) Não pode - se ele atuou na equipe de trabalho, ele quem exerceu os julgamentos relevantes para chegar às conclusões obtidas e não poderá, portanto, revisar seu próprio trabalho de auditoria
4) Não fazem - são equipes distintas, as que fazem parte da equipe de trabalho (e executam o trabalho per se) e as que revisam o controle de qualidade
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Normas Profissionais do Auditor,
____ (São / Não são) capazes de reduzir ou eliminar a ameaça à objetividade do trabalho de auditoria
1) o auditor declarar por escrito a existência de um conflito de interesses para a administração da entidade auditada; ou
2) o auditor formalizar uma carta aberta ao mercado declarando a ameaça ou o conflito de interesses.
NÃO SÃO
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Normas Profissionais do Auditor,
São ameaças da independência do auditor: (1) interesse próprio; (2) autorrevisão; (3) defesa de interesse do cliente; (4) familiaridade e (5) intimidação. Relacione estes conceitos com suas definições
( ) a ameaça de que o profissional da contabilidade não avaliará adequadamente os resultados de julgamento feito anteriormente ou de atividade desenvolvida pelo profissional da contabilidade ou por outra pessoa da firma ou organização empregadora do profissional da contabilidade nos quais o profissional da contabilidade confiará para formar um julgamento como parte do desenvolvimento da atividade atual
( ) a ameaça de que o profissional da contabilidade promoverá ou defenderá uma posição de cliente ou da organização empregadora a ponto em que sua objetividade fique comprometida
( ) a ameaça de que, devido ao relacionamento longo ou próximo com o cliente ou a organização empregadora, o profissional da contabilidade torne-se solidário aos interesses deles ou aceitar seu trabalho sem muito questionamento
( ) a ameaça de que interesse financeiro ou outro interesse influenciará, de forma inadequada, o julgamento ou o comportamento do profissional da contabilidade
( ) a ameaça de que o profissional da contabilidade será dissuadido de agir de forma objetiva devido a pressões reais ou aparentes, incluindo tentativas de exercer influência indevida sobre o profissional da contabilidade
(2) a ameaça de que o profissional da contabilidade não avaliará adequadamente os resultados de julgamento feito anteriormente ou de atividade desenvolvida pelo profissional da contabilidade ou por outra pessoa da firma ou organização empregadora do profissional da contabilidade nos quais o profissional da contabilidade confiará para formar um julgamento como parte do desenvolvimento da atividade atual
(3) a ameaça de que o profissional da contabilidade promoverá ou defenderá uma posição de cliente ou da organização empregadora a ponto em que sua objetividade fique comprometida
(4) a ameaça de que, devido ao relacionamento longo ou próximo com o cliente ou a organização empregadora, o profissional da contabilidade torne-se solidário aos interesses deles ou aceitar seu trabalho sem muito questionamento
(1) a ameaça de que interesse financeiro ou outro interesse influenciará, de forma inadequada, o julgamento ou o comportamento do profissional da contabilidade
(5) a ameaça de que o profissional da contabilidade será dissuadido de agir de forma objetiva devido a pressões reais ou aparentes, incluindo tentativas de exercer influência indevida sobre o profissional da contabilidade
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Normas Profissionais do Auditor,
____ (#periodicidade), a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes
Anualmente
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Normas Profissionais do Auditor,
Equipe de trabalho ____ (são / não são) os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho.
Isso ____ (inclui / exclui) especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
São - Exclui
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Normas Profissionais do Auditor,
As normas de Auditoria preveem o rodízio ____ (da firma / dos profissionais encarregados)
Dos profissionais encarregados - e não das firmas
Deve haver rotação do pessoal encarregado, para não atender continuamente o mesmo cliente, mesmo que seja a mesma firma.
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Normas Profissionais do Auditor,
A revisão externa de qualidade pelos pares ____ (aplica-se / não se aplica) exclusivamente ao auditor com registro na CVM.
Além disso, são ____ (estimuladas / vedadas) as revisões recíprocas entre auditores independentes (pessoas físicas e jurídicas)
Se aplica - é somente para o pessoal da CVM!
Vedadas!
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Normas Profissionais do Auditor,
____ (Constitui / Não constitui), por si só, uma ameça à independência do auditor externo o fato do CEO da empresa controladora auditada ter, como primo, o CFO da empresa controlada
Não constitui, por si só
Será precisa investigar se houve operações entre as partes relacionadas. Mas o fato deles serem primos, por si só, não configura uma ameaça - mas sim as transações suspeitas que possam ter ocorrido.
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Normas Profissionais do Auditor,
O sócio-principal do trabalho de auditoria que tenha atuado nessa condição por ____ anos cumulativos, deve cumprir o período de carência de ____ anos consecutivos
7 anos cumulativos
5 anos consecutivos
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Normas Profissionais do Auditor,
Relacione os tipos de Auditoria a seguir com suas respectivas definições: (1) Auditoria de Gestão; (2) Auditoria de Programas; (3) Auditoria Operacional; (4) Auditoria Contábil; (5) Auditoria de Sistemas; (6) Auditoria Especial; (7) Auditoria de Qualidade; (8) Auditoria Integral
( ) Objetiva obter elementos comprobatórios suficientes que permitam opinar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade e se as demonstrações contábeis refletem, adequadamente, a situação econômico-financeira do patrimônio.
( ) Objetiva acompanhar, examinar e avaliar a execução de programas e projetos governamentais específicos, bem como a aplicação de recursos descentralizados.
( ) Consiste em avaliar as ações gerenciais e os procedimentos relacionados ao processo operacional, procurando auxiliar a administração na gerência e nos resultados, por meio de recomendações que visem aprimorar procedimentos.
( ) Envolve o exame dos controles, processos e sistemas utilizados para gerenciar os recursos da organização.
( ) Objetiva assegurar a adequação, a privacidade dos dados e informações oriundas dos sistemas eletrônicos de processamento de dados.
( ) Objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinárias, sendo realizadas para atender a determinação de autoridade competente.
( ) Objetiva emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, convênios, acordos ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados.
( ) Tem por objetivo permitir a formação de uma opinião mais concreta sobre o desempenho gerencial dos administradores públicos, servindo como estímulo a adoção de uma cultura gerencial voltada para o atingimento de resultados dentro dos princípios da qualidade, identificando os pontos fortes e fracos da organização.
(4) Objetiva obter elementos comprobatórios suficientes que permitam opinar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade e se as demonstrações contábeis refletem, adequadamente, a situação econômico-financeira do patrimônio.
(2) Objetiva acompanhar, examinar e avaliar a execução de programas e projetos governamentais específicos, bem como a aplicação de recursos descentralizados.
(3) Consiste em avaliar as ações gerenciais e os procedimentos relacionados ao processo operacional, procurando auxiliar a administração na gerência e nos resultados, por meio de recomendações que visem aprimorar procedimentos.
(8) Envolve o exame dos controles, processos e sistemas utilizados para gerenciar os recursos da organização.
(5) Objetiva assegurar a adequação, a privacidade dos dados e informações oriundas dos sistemas eletrônicos de processamento de dados.
(6) Objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinárias, sendo realizadas para atender a determinação de autoridade competente.
(1) Objetiva emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, convênios, acordos ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados.
(7) Tem por objetivo permitir a formação de uma opinião mais concreta sobre o desempenho gerencial dos administradores públicos, servindo como estímulo a adoção de uma cultura gerencial voltada para o atingimento de resultados dentro dos princípios da qualidade, identificando os pontos fortes e fracos da organização.
