1.4 Evidência e Procedimentos de Auditoria Flashcards
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Evidências e Procedimentos de Auditoria,
As naturezas das evidências que o auditor obtém se relacionam diretamente com o tipo de técnica empregada pelo auditor para a obtenção desta evidência. Relacione as naturezas das evidências a seguir com suas respectivas técnicas de obtenção: (1) Física, (2) Documental, (3) Testemunhal e (4) Analítica
( ) Cálculo
( ) Exame documental
( ) Entrevistas
( ) Circularização
( ) Questionários
( ) Circularização (corroborativa)
( ) Observação
( ) Revisão analítica
( ) Análise de contas
( ) Registro fotográfico
( ) Inspeção Física
(4) Cálculo
(2) Exame documental
(3) Entrevistas
(2) Circularização
(3) Questionários
(3) Circularização (corroborativa)
(1) Observação
(4) Revisão analítica
(4) Análise de contas
(1) Registro fotográfico
(1) Inspeção Física
Obs: circularização “normal” é Documental e circularização “corroborativa” (em que a parte apenas atesta um fato) é Testemunhal
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Evidências e Procedimentos de Auditoria,
Relacione os procedimentos de auditoria a seguir com suas respectivas definições: (1) Inspeção; (2) Observação; (3) Confirmação Externa; (4) Recálculo; (5) Reexecução; (6) Procedimentos Analíticos e (7) Indagação
( ) Solicitação de resposta escrita de terceiro (a parte que confirma ao auditor), em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia.
( ) Verificação da exatidão matemática de documentos ou registros, podendo ser realizada manual ou eletronicamente.
( ) Exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo.
( ) Avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Incluem também a investigação de flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente dos valores previstos.
( ) Exame de processo ou procedimento executado por outros, por exemplo, a observação pelo auditor da contagem do estoque pelos empregados da entidade ou da execução de atividades de controle.
( ) Busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade. Podem incluir desde indagações escritas formais até indagações orais informais. A avaliação das respostas às indagações é parte integral do processo de indagação.
( ) Execução independente, pelo auditor, de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade.
(3) Solicitação de resposta escrita de terceiro (a parte que confirma ao auditor), em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia.
(4) Verificação da exatidão matemática de documentos ou registros, podendo ser realizada manual ou eletronicamente.
(1) Exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo.
(6) Avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Incluem também a investigação de flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente dos valores previstos.
(2) Exame de processo ou procedimento executado por outros, por exemplo, a observação pelo auditor da contagem do estoque pelos empregados da entidade ou da execução de atividades de controle.
(7) Busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade. Podem incluir desde indagações escritas formais até indagações orais informais. A avaliação das respostas às indagações é parte integral do processo de indagação.
(5) Execução independente, pelo auditor, de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade.
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Evidências e Procedimentos de Auditoria,
O procedimento de circularização consiste na solicitação à pessoas externas sobre a situação atual sobre o que está sendo perguntado, podendo tal circularização ser positiva ou negativa; além de em preto ou em branco.
O procedimento de circularização ____ (positiva / negativa) é aquela que exige uma resposta por parte da pessoa externa. Ainda, ela pode ser em ____ (branco / preto) quando é necessário confirmar os valores apontados; ou em ____ (branco / preto) quando é necessário que ela mesma preencha os valores necessários.
Por fim, a circularização ____ (positiva / negativa) é aquela que somente exige resposta em caso de discordância com os valores previamente informados.
Positiva = pois exige uma resposta positiva ou negativa
Em preto = pois os valores foram previamente escritos em tinta preta
Em branco = quando a parte externa tem de preencher, pois as lacunas estão em branco
Negativa = pois é somente para responder em caso de discordância - ou de negativa
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Evidências e Procedimentos de Auditoria,
À rigor, existem dois procedimentos adicionais de auditoria: (1) testes de controle e (2) procedimentos substantivos. Relacione ambos com as definições abaixo
( ) é o procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.
( ) é o procedimento de auditoria planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações.
1 - 2
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Evidências e Procedimentos de Auditoria,
O auditor deve testar os controles pelo menos uma vez a cada ____ (#tempo)
Se um controle foi avaliado como eficaz nos últimos 5 anos sucessivamente e se refere à risco significativo, o auditor ____ (precisa / não precisa) realizar testes de controle sobre ele
3 anos
Precisa - pois tal controle se refere à risco significativo. Logo, se o auditor quer confiar neste controle para sua auditoria, por mais que ele tenha sido aprovado nos últimos 5 anos, ele deve testar tal controle.
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Evidências e Procedimentos de Auditoria,
Quando o auditor está avaliando distorções relevantes no nível das demonstrações contábeis, deve planejar e implementar respostas ____ (específicas / gerais).
Já se a análise é no nível de afirmações, tais respostas devem ser ____ (específicas / gerais)
Demonstrações = gerais
Afirmações = específicas
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto às Evidências e Procedimentos de Auditoria,
Relacione os tipos de testes a seguir com as seguintes opções: (1) Teste de Controle; (2) Teste Substantivo; (3) Procedimentos Analíticos; (4) Confirmação Externa; (5) Recalculo; (6) Inspeção e (7) Observação
( ) Valida informações com terceiros.
( ) Verifica diretamente transações e saldos.
( ) Avaliação sobre a real existência de ativos
( ) Analisam relações e variações em dados financeiros.
( ) Avalia a eficácia dos controles internos.
( ) reconfirmação de dados por meio de cálculo
( ) Observação direta das atividades e processos sendo executados
(4) Valida informações com terceiros.
(2) Verifica diretamente transações e saldos.
(6) Avaliação sobre a real existência de ativos
(3) Analisam relações e variações em dados financeiros.
(1) Avalia a eficácia dos controles internos.
(5) reconfirmação de dados por meio de cálculo
(7) Observação direta das atividades e processos sendo executados
