1.2 Planejamento, Materialidade e Avaliação de Riscos Flashcards
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto ao Planejamento, à Materialidade e à Avaliação de Riscos,
A estratégia global de auditoria se relaciona com a natureza, oportunidade e a extensão (NAOPEX) ____ (dos procedimentos de auditoria / dos recursos necessários).
Já o plano de auditoria se relaciona com a natureza, oportunidade e a extensão (NAOPEX) ____ (dos procedimentos de auditoria / dos recursos necessários).
Estratégia Global = Recursos Necessários
Plano de Auditoria = Procedimentos de Auditoria
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto ao Planejamento, à Materialidade e à Avaliação de Riscos,
As afirmações podem se dividir em 7 tipos distintos. Relacione os respectivos tipos distintos com suas definições: (1) Existência; (2) Ocorrência; (3) Avaliação; (4) Mensuração; (5) Integridade; (6) Direitos e Obrigações e (7) Apresentação e Divulgação
( ) São classificados, descritos e divulgados de acordo com a estrutura de relatório que seja aplicável.
( ) Transação que pertence à entidade ocorreu efetivamente no período especificado.
( ) O ativo ou passivo existe na data especificada.
( ) Transação de receita ou de despesa é registrada pelo apropriado valor e no período adequado.
( ) Os ativos e passivos registrados pertencem à entidade.
( ) O ativo ou passivo é registrado pelo seu apropriado valor.
( ) Não existem ativos, passivos, resultados e divulgações que não tenham sido apropriadamente registrados ou divulgados.
(7) São classificados, descritos e divulgados de acordo com a estrutura de relatório que seja aplicável.
(2) Transação que pertence à entidade ocorreu efetivamente no período especificado.
(1) O ativo ou passivo existe na data especificada.
(4) Transação de receita ou de despesa é registrada pelo apropriado valor e no período adequado.
(6) Os ativos e passivos registrados pertencem à entidade.
(3) O ativo ou passivo é registrado pelo seu apropriado valor.
(5) Não existem ativos, passivos, resultados e divulgações que não tenham sido apropriadamente registrados ou divulgados.
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto ao Planejamento, à Materialidade e à Avaliação de Riscos,
Alguns autores conceituam o Controle Interno sendo composto por 5 elementos, que são (1) Ambiente de controle; (2) Avaliação de Riscos; (3) Sistema de Informação; (4) Atividades de Controle e (5) Monitoramento.
Relacione estes 5 componentes com suas respectivas definições
( ) São as políticas e procedimentos que a organização implementa para mitigar os riscos e garantir que suas diretrizes sejam cumpridas.
( ) Envolve o processo de identificação e análise dos riscos que podem afetar o alcance dos objetivos da organização. Abrange tanto riscos internos quanto externos.
( ) Refere-se à forma como a organização capta, processa e comunica informações necessárias para a tomada de decisões e para o controle efetivo. Isso inclui tanto sistemas contábeis quanto os processos de comunicação interna e externa.
( ) Refere-se à avaliação contínua ou periódica dos controles internos para garantir que estejam funcionando de forma eficaz ao longo do tempo.
( ) Reflete a cultura, a estrutura organizacional e a filosofia da administração quanto à importância dos controles internos. Ele estabelece a base sobre a qual os outros componentes do controle interno são construídos.
Na ordem em que aparecem 4 - 2 - 3 - 5 - 1
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto ao Planejamento, à Materialidade e à Avaliação de Riscos,
Qual é a diferença entre “Deficiência de controle interno” para “Deficiência significativa de controle interno”?
A deficiência de controle interno é qualquer deficiência de controle interno, seja quando o controle que existe não está funcionando adequadamente ou quando nem existe um controle.
Já a deficiência significativa é aquela de importância suficiente para merecer a atenção dos responsáveis pela governança, a qual deve ser comunicada por escrito.
O auditor é livre para comunicar qualquer das deficiências aos responsáveis pela administração e governança. A ressalva é que, para as significativas, ele deve fazer isto necessariamente.
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto ao Planejamento, à Materialidade e à Avaliação de Riscos,
Quando o auditor não conseguir evidência apropriada e suficiente para assegurar algum item ou toda a demonstração, ele deverá emitir opinião de quais dois tipos?
Opinião com ressalva ou
Abstenção de opinião
Em Matéria de Auditoria Tributária, quanto ao Planejamento, à Materialidade e à Avaliação de Riscos,
Em qual etapa o Auditor define o nível de relevância aceitável na detecção de distorções? Na Estratégia Global ou no Planejamento de Auditoria?
No planejamento de Auditoria
