OECD Modell1 Flashcards
Magyar mondat
Angol fordítás
A nemzetközi cégekre vonatkozó adózási szabályok rendkívül összetettek, és számos különböző elvet és gyakorlatot tartalmaznak, amelyek célja a hatékony adózás biztosítása több országban végzett tevékenységek esetén.
The tax rules applicable to international companies are extremely complex and encompass a wide range of principles and practices aimed at ensuring effective taxation for businesses operating in multiple countries.
Az OECD modell egyezmény, valamint az országok közötti kétoldalú adóegyezmények jelentős szerepet játszanak ezekben a szabályokban.
The OECD Model Convention, as well as bilateral tax treaties between countries, play a significant role in these rules.
Az alábbiakban bemutatok néhány fontos szabályt, amelyek a nemzetközi cégekre vonatkoznak:
Below, I will present some important rules that apply to international companies:
A nemzetközi adózás egyik alapvető fogalma az állandó telephely. Egy cég akkor számít adókötelesnek egy adott országban, ha ott állandó telephellyel rendelkezik. Az állandó telephely általában akkor áll fenn, ha a cég:
A fundamental concept in international taxation is the permanent establishment. A company is considered taxable in a particular country if it has a permanent establishment there. A permanent establishment generally exists when a company:
Tartósan fizikai jelenléttel bír az adott országban, például irodát, gyárat, üzlethelyiséget üzemeltet.
Has a fixed physical presence in the country, such as an office, factory, or place of business.
Vállalkozói tevékenységet végez, például áruk vagy szolgáltatások értékesítését.
Engages in business activities, such as the sale of goods or services.
Az OECD modell egyezmény meghatározza az állandó telephely fogalmát, és ez segít elkerülni, hogy egy cég minden országban adókötelezetté váljon, ahol csak ideiglenesen tevékenykedik.
The OECD Model Convention defines the concept of a permanent establishment and helps to avoid a situation where a company becomes taxable in every country where it operates temporarily.
A transzferárszabályok a nemzetközi cégek kapcsolt vállalkozásai közötti ügyletekre vonatkoznak. Ezek a szabályok biztosítják, hogy az árak, amelyeket egy cégcsoporton belül használnak termékek, szolgáltatások vagy szellemi tulajdon átadására, piaci alapúak legyenek. Az adóhatóságok gyakran vizsgálják a transzferárakat annak érdekében, hogy megbizonyosodjanak arról, hogy a cégek nem próbálnak kevesebb adót fizetni azáltal, hogy mesterségesen alacsony vagy magas árakat állapítanak meg a kapcsolt vállalkozások között.
Transfer pricing rules apply to transactions between associated enterprises of multinational companies. These rules ensure that the prices used within a corporate group for the transfer of goods, services, or intangible property are based on market values. Tax authorities often examine transfer prices to ensure that companies are not attempting to pay less tax by setting artificially low or high prices between associated enterprises.
A CFC szabályok célja, hogy megakadályozzák a nemzetközi cégeket abban, hogy alacsony adókulcsú országokba (adóparadicsomokba) helyezzék nyereségüket. Ezek a szabályok előírják, hogy ha egy cég nyereséget realizál egy alacsony adókulcsú országban, és azt nem osztja ki az anyavállalatnak, akkor is adózni kell ezen nyereség után az illetőség szerinti országban.
The purpose of CFC rules is to prevent multinational companies from shifting their profits to low-tax countries (tax havens). These rules stipulate that if a company generates profits in a low-tax country and does not distribute them to the parent company, then tax must still be paid on these profits in the country of residence.
Az OECD és a G20 által kidolgozott BEPS kezdeményezés célja az adóalap csökkentésének és a nyereség átirányításának megakadályozása, amely során a multinacionális cégek olyan joghatóságokba irányítják nyereségüket, ahol alacsony vagy nulla az adókulcs. A BEPS 15 akciópontot tartalmaz, amelyek közül sok az országok közötti együttműködés javítására és az adózási átláthatóság növelésére összpontosít.
The BEPS initiative, developed by the OECD and G20, aims to prevent base erosion and profit shifting, where multinational companies shift their profits to jurisdictions with low or no tax rates. BEPS includes 15 action points, many of which focus on improving international cooperation and increasing tax transparency.
A nemzetközi cégekre ugyanúgy vonatkozik a kettős adóztatás elkerülésének szabályrendszere, mint a magánszemélyekre. Az adóegyezmények és az OECD modell egyezmény előírásai szerint a cégek elkerülhetik, hogy ugyanazon nyereség után kétszer kelljen adót fizetniük – egyszer a forrásországban és egyszer az illetőség szerinti országban. Ezt mentesítési vagy beszámítási módszerrel lehet elérni.
International companies are subject to the same rules for avoiding double taxation as individuals. Under the provisions of tax treaties and the OECD Model Convention, companies can avoid paying tax on the same profits twice – once in the source country and once in the country of residence. This can be achieved through exemption or credit methods.
Az új gazdasági környezet, különösen a digitális szolgáltatások terjedése, számos kihívást hozott a nemzetközi cégek adózásában. Az OECD és az EU is foglalkozik a digitális szolgáltatások adóztatásának kérdésével. Az olyan globális tech cégek, mint például a Google vagy az Amazon, olyan országokban is végeznek tevékenységet, ahol nincs fizikai jelenlétük, így az új szabályok célja az, hogy ezek a cégek is hozzájáruljanak az adóterhekhez.
The new economic environment, particularly the spread of digital services, has posed numerous challenges for the taxation of international companies. The OECD and the EU are addressing the issue of taxing digital services. Global tech companies such as Google and Amazon operate in countries where they have no physical presence, so the new rules aim to ensure that these companies also contribute to tax burdens.
A nemzetközi cégekre vonatkozó adózási szabályok sokrétűek és folyamatosan változnak a globális gazdasági helyzet és az adóelkerülési technikák változásával. Az OECD modell egyezmény, a BEPS kezdeményezések, valamint a helyi jogszabályok mind azt a célt szolgálják, hogy biztosítsák az igazságos adóztatást, megelőzzék a nyereség áthelyezését alacsony adókulcsú országokba, és előmozdítsák a transzparens nemzetközi adózási rendszert.
The tax rules applicable to international companies are multifaceted and constantly evolving in response to the changing global economic landscape and tax avoidance techniques. The OECD Model Convention, BEPS initiatives, and local legislation all aim to ensure fair taxation, prevent profit shifting to low-tax jurisdictions, and promote a transparent international tax system.
