H5.2 Flashcards
Waarom is een negatief NBK een gevaarlijke situatie ?
signaleert mogelijke betalingsmoeilijkheden (Current ratio < 1)
Dit betekent dat een deel van de VA gefinancierd wordt met KT- schulden.
Geef vier specifieke liquiditeitskengetallen
a. Globaal klantenkrediet
b. Aantal dagen leverancierskrediet
c. Afhankelijkheidsgraad van verzekeringsinstellingen en overheid
d. Opslagduur der voorraden
Wat is het aantal dagen klantenkrediet
a. hoeveel dagen er gemiddeld verlopen tussen het ontstaan van de vordering en de betaling ervan
b. meet de gemiddelde inningsperiode
c. Hoe korter de inningsperiode, hoe voordeliger
Wat is aantal dagen leverancierskrediet
indicatie van hoe snel of hoe traag de ziekenhuizen hun leveranciers vergoeden voor de geleverde prestaties
Wat is de formule en norm voor leverancierskrediet
leveranciers / (inkopen + diensten en bijk. lev. - retrocessie) x 365
Norm : langer dan klantenkrediet
Hoe zouden het ‘aantal dagen klantenkrediet’ en ‘het ‘aantal dagen leverancierskrediet’ zich idealiter moeten verhouden ?
Ideaal is als betaaltermijn van leverancierskrediet langer is dan de betaaltermijn van klanten, tenzij interessante korting bij contante betaling wordt geboden
Realiteit is vaak andersom
Hoe kan je de afhankelijkheid van de verzekeringsinstellingen meten ?
(Vorderingen verzekeringsinstellingen / Totale vorderingen) x 100
Waarom speelt de ‘opslagduur van de voorraden’ een niet-onbelangrijke rol ?
a. dure medische materialen en geneesmiddelen kunnen in ziekenhuizen een belangrijk deel van de middelen opslorpen.
b. Hoe sneller een bepaalde voorraad ‘omgezet’ wordt, hoe minder lang de geïnvesteerde middelen onbeschikbaar zijn
Geef de formule voor ‘opslagduur van de voorraden’ (niet echt vooral: wat is invloed van lang blijven liggen van voorraden)
(Voorraden /voorraden en leveringen) x 365
Formule wordt niet gevraagd, wel: hoe langer voorraden in ziekenhuis blijven hoe langer voorraden blijven liggen hoe slechter liquiditeit
Geef enkele suggesties voor ziekenhuizen om de liquiditeitssituatie te verbeteren.
i. snel factureren
ii. beperking van de voorraden
iii. verhoging van de opbrengsten en/of vermindering van de kosten
iv. ervoor zorgen dat het lev.krediet langer is dan het klantenkrediet
wat is in het kort de beste liquiditeitssituatie
a. zo vlug mogelijk zoveel mogelijk geld te innen en
b. zo traag mogelijk zo weinig mogelijk geld te betalen
Wat versta je onder solvabiliteit ?
a. Meet de mate waarin een onderneming schulden heeft aangegaan en hoe groot haar draagkracht is om de daaruit voortvloeiende verplichtingen op LT na te komen
b. Hoe meer EV, hoe groter de veiligheidsbuffer is voor de schuldeisers
c. Solvabiliteit: langetermijnleningen kunnen betalen
De solvabiliteit kan je op 2 manieren bepalen. Welke ?
a. Graad van financiële onafhankelijkheid (GFO)
b. Algemene schuldgraad (ASG)
wat is de Graad van financiële onafhankelijkheid (GFO) (berekening en norm)
procentuele gedeelte van eigen vermogen in het totale vermogen te berekenen
eigen vermogen/ totaalvermogen x100
c. Norm:
i. 33% kritisch
ii. 40-50% veilige situatie
iii. 25% absolute minimum
wat is de Algemene schuldgraad (ASG)
Geeft idee hoeveel euro vreemd vermogen tegenover 1 euro eigen vermogen staat
d. Voorzieningen (in feite verborgen reserves) bij het EV voegen
e. Oprichtingskosten uit het EV verwijderen gezien het om fictief EV gaat bij liquidatie
vreemd vermogen/ eigen vermogen x 100
norm is zelfde als bij graad van financiële onafhankelijkheid
Voor veel ziekenhuizen bestaat het EV voor een groot deel uit investeringssubsidies. De solvabiliteit exclusief deze subsidies is soms zeer laag en zelfs negatief voor ziekenhuizen. Wat betekent dit ?
a. dat de ziekenhuizen er zelf niet in slagen een voldoende EV op te bouwen door zelffinanciering (winsten reserveren) of via inbreng door de eigenaars.
b. Gevaar: subsidies nemen jaar na jaar af in de jaarrekening (behalve als er nieuwe injecties zijn). Solvabiliteit neemt dus doorheen tijd af behalve als er genoeg winst is.
Wat is de enige duurzame oplossing om de solvabiliteit te verbeteren of op peil te houden ?
voldoende winsten maken
Wat zijn andere oplossingen om ervoor te zorgen dat de solvabiliteit van ziekenhuizen minder uit subsidies bestaat
bijkomende inbreng door de eigenaars
maximaal investeren met subsidies
Wat is rentabiliteit
a. Maatstaven om na te gaan of een ziekenhuis door zijn activiteiten financiële meerwaarde genereert : winst, cash flow, toegevoegde waarde.
b. Van belang is ook de resultaten te relateren aan de activiteiten van het ziekenhuis.
Wat zijn exploitatiewinst, courante winst en winst van het boekjaar ?
a. In welke mate sluiten de ziekenhuizen het boekjaar met een positief resultaat af
i. Exploitatiewinst (bedrijfswinst)
ii. Courante winst (bedrijfswinst + fin. res.)
iii. Winst van het boekjaar (globale resultaat inclusief uitzonderlijke resultaten)
Wat is mate van zelffinanciëring
a. Door de som te maken van de reserves en de overgedragen resultaten verkrijgt men het door het ziekenhuis zelf gecreëerd vermogen door de tijd. (Er mogen geen winsten uitgekeerd worden)
% van eigen vermogen dat winst is dat ziekenhuis zelf heeft gemaakt
b. Nagegaan moet evenwel worden of er geen resultaten opgenomen zijn bij het kapitaal
wat is de formule en norm voor mate van zelffinanciëring
(reserves + overgedragen resultaat / EV )x100
norm: voldoende positief
wat geeft cash flow weer
Geeft de hoeveelheid financiële middelen weer die uit de activiteiten tijdens de beschouwde periode zijn voortgekomen
CF kan positief zijn in verliessituatie
d. hoger de CF, hoe gemakkelijker de schulden kunnen terugbetaald worden en hoe meer investeringen terugbetaald kunnen worden met zelf gegenereerde middelen
wat is de formule voor cashflow en wat is de norm
winst van het boekjaar + niet-kaskosten - niet kasopbrengsten
norm: voldoende positief
wat zijn niet kaskosten
Afschrijvingen
Waardeverminderingen
Voorzieningen
Minderwaarde bij de realisatie van VA
voor rentabiliteit van het eigenvermogen zijn er 2 formules welke
winst van het boekjaar in teller of cashflow in teller gedeeld door eigenvermogen x 100
wat is continuïteit
organisatie moet voldoende investeren om haar capaciteit op peil te houden, d.w.z. dat ze, over meerdere jaren beschouwd, minimaal de afschrijvingskosten dient te herinvesteren
wat is de formule voor de continuïteit van een ziekenguis en de norm
investeringen/ afschrijvingen
norm: >1
De globale financiële toestand van een ziekenhuis kan snel gevat worden op basis van een gecombineerde eis. Welke ?
- acid test zonder inhaalbedragen > 1
- voldoende winst
- solvabiliteit (fin. onafh.) > 25 %
- continuïteit over meerdere jaren > 1
Banksectors gebruiken een ratingmethode voor de kredietwaardigheid van ziekenhuizen, te bepalen dit is een combinatie van een aantal scores, welke?
financiële en kwaliteitsscores
wat kunnen financiële scores omvatten
- solvabiliteit (EV/TV of VV/TV)
- rentabiliteit (analyse bruto/nettoresultaat)
- liquiditeit (acid test of current ratio)
wat zijn kwaliteitsscores
- positie in regio
- artsen
- management
- samenstelling raad van bestuur
wat is de formule en norm voor aantal dagen klantenkrediet
(vorderingen prestaties + overige vorderingen) / omzet + andere bedrijfsopbrengsten - bedrijfssubsidies
of voor betere vergelijkbaarhei met andere ziekenhuizen:
vorderingen prestaties / omzet x 365
norm = 2 maanden
globaal aantal dagen klantenkrediet kan opgesplist worden in welke twee delen
aantal dagen patiëntenkrediet
aantal dagen krediet tov verzekeringsinstellingen
wat is de formule voor aantal dagen patiëntenkrediet
vorderingen op patiënten / omzet patiënten x 365
