06-SIMULADO Flashcards
1) Assinale a alternativa incorreta a respeito da remuneração da poupança para pessoas
físicas.
a) A remuneração ocorre mensalmente no dia do aniversário da poupança.
b) Os depósitos realizados nos dias 29, 30 e 31 fazem aniversário no dia 01.
c) Um depósito efetuado em poupança quando a taxa Selic estava em 4,25% ao ano, teria
como remuneração a TR + 70% da Selic mensalizada.
d) Quando a taxa Selic for superior a 8,5% ao ano, a remuneração da poupança será a TR +
0,5% ao mês.
e) Caso seja efetuado um depósito em poupança no dia 03 e seja feito o resgate do valor
integral no dia 18 do mesmo mês, a remuneração será proporcional ao prazo da manutenção
do saldo.
Comentários:
A alternativa incorreta é a letra E, pois a poupança não remunera períodos parciais do mês. Ela
remunera apenas na data do aniversário, caso o valor seja sacado antes, não há rentabilidade
sobre ele.
Todas as demais alternativas estão corretas e foram formuladas de forma que o texto servisse
como revisão.
Gabarito: E
2) A respeito da tributação sobre a poupança, assinale a alternativa correta.
a) Os rendimentos das aplicações em poupança são sempre isentos de imposto de renda.
b) Os rendimentos das aplicações em poupança são isentos de imposto de renda para as
pessoas físicas e para as pessoas jurídicas sem fins lucrativos.
c) Os rendimentos das aplicações em poupança são isentos de imposto de renda para as
pessoas físicas, mas não para as pessoas jurídicas, independentemente da finalidade lucrativa.
d) Os rendimentos das aplicações em poupança são tributados a alíquotas regressivas para
todos os aplicadores, com alíquotas de 22,5% a 15%.
e) As aplicações em poupança de pessoas jurídicas com finalidade lucrativa têm incidência de
imposto de renda, sendo as alíquotas variáveis de 22,5% a 15%, a depender do prazo de
aplicação.
Comentários:
A alternativa correta é a letra B, pois a regra para a tributação da poupança é a seguinte:
Depósitos de pessoas físicas e pessoas jurídicas sem fins lucrativos -> remuneração mensal e
isenta de imposto de renda.
Depósitos de pessoas jurídicas com fins lucrativos -> remuneração trimestral e com incidência
de imposto de renda de 22,5% sobre o rendimento do período.
Gabarito: B
3) Suponha que um cliente pessoa física tenha realizado um depósito de R$ 1.000,00 na
sua conta poupança quando a taxa Selic estava 6% ao ano, e que nesse período a Taxa
Referencial foi de 0%. Caso o cliente tenha efetuado o saque total do saldo 45 dias
depois, o valor do rendimento foi, em reais:
a) 0,00
b) 3,50
c) 5,00
d) 5,25
e) 6,00
Comentários:
Vamos fazer um pouco de conta para fixar melhor? Afinal, treino difícil, luta fácil.
Depósitos realizadas a partir de 04/05/2012 são remunerados a 70% da Selic mensalizada + TR.
Mas o que significa esse “mensalizada”? Significa que basta dividir a taxa de juros anual por 12,
como se fossem juros simples.
No caso, se a taxa Selic foi de 6% ao ano, a taxa mensalizada é de 0,5% ao mês (6/12 = 0,5).
70 % da Selic = 0,7 x 0,5 = 0,35% ao mês.
0,35% = 0,0035
R$ 1.000,00 x 0,0035 = 3,50.
Observe que o rendimento corresponde somente ao período de 1 mês, mesmo que o saldo
tenha sido mantido por 45 dias, tendo em vista que a poupança só rende na data do
aniversário.
Gabarito: B
4) A respeito do rendimento e da tributação dos Certificados de Depósitos Bancários
(CDB’s), assinale a alternativa correta.
a) Seus rendimentos são sempre pós-fixados, atrelados a um percentual do CDI.
b) É vedada a emissão de CDBs atreladas a índices inflacionários.
c) Nas CDB’s com liquidez diária emitidas pelos bancos, é comum que elas sejam prefixadas,
atreladas a um percentual do CDI.
d) Uma aplicação em CDB realizada em janeiro de 2021, se resgatada em julho de 2023, estará
sujeita a Imposto de Renda de 15% sobre o rendimento.
e) As CDBs são isentas de Imposto de Renda.
Comentários:
Letra A – Errada, pois as CDBs podem ser prefixadas, pós-fixas ou híbridas.
Letra B – Errada. As híbridas normalmente são atreladas a um índice inflacionário.
Letra C – Errada. Se ela for atrelada a um percentual do CDI, ela é pós-fixada.
Letra D – Certa. A tabela de Imposto de Renda atualmente é:
PRAZO DA APLICAÇÃO ALÍQUOTA
Até 180 dias 22,5%
De 181 a 360 dias 20%
De 361 a 720 dias 17,5%
Acima de 720 dias 15%
Portanto, se ficou por mais de dois anos, a alíquota será de 15%.
Letra E – Errada. Estão sujeitas a Imposto de Renda e a IOF se forem resgatadas nos primeiros
30 dias.
Gabarito: D
5) Assinale a alternativa que corresponde ao título emitido pelas sociedades de crédito,
financiamento e investimento para captar recursos no mercado.
a) Certificados de Depósito Bancário
b) Letras de Crédito do Agronegócio
c) Letras de Câmbio
d) Letras do Tesouro Nacional
e) Debêntures
Comentários:
A alternativa correta é a letra C, pois o título emitido pelas financeiras para captar recursos no
mercado é a letra de câmbio.
O CDB e o LCA são emitidos predominantemente pelos bancos, sendo os recursos destas
destinados a linhas de crédito voltadas ao agronegócio. A LTN é um título público emitido pelo
Tesouro Nacional. E as debêntures são títulos emitidos por companhias em geral para captar
recursos no mercado.
Gabarito: C
6) Assinale a alternativa correta a respeito dos títulos de capitalização:
a) Apenas uma parte do valor do pagamento é capitalizada.
b) Trata-se de um produto de investimento, com rentabilidade superior à poupança.
c) É bastante popular por ser um produto livre de risco, em que o capital resgatado sempre
será superior ao aplicado.
d) É proibido o aumento dos valores das prestações pagas ao longo da vigência contratual.
e) É proibida a cessão do título.
A alternativa correta é a letra A, pois o título de capitalização é composto por cotas de
capitalização, de sorteio e de carregamento:
Cotas de capitalização – representam o percentual de cada pagamento que será destinado à
constituição do Capital. Somente esta parte é capitalizada.
Cotas de sorteio – tem por finalidade custear os prêmios que serão distribuídos em cada série.
Cotas de carregamento – cobrem os custos operacionais e administrativos.
Erros das demais:
Letra B – O título de capitalização é um produto de sorte, não de investimento. Apenas uma
parte dele é capitalizada, e muitas vezes a remuneração é somente a TR. Ademais, é
classificado dentro da linha de seguros, sendo fiscalizado pela SUSEP. Portanto, não é um
produto de investimento.
Letra C – O título de capitalização é popular por ter sorteios e ser bastante oferecido nas
agências bancárias. Todavia, há significativo risco de o valor resgatado ser inferior ao aplicado.
Letra D – Se a vigência for superior a 12 meses, é facultada a atualização dos pagamentos a
cada período de 12 meses.
Letra E – É permitida tanto a cessão total como a parcial do título.
Gabarito: A
7) Suponha que um cliente do banco tenha uma renda anual bruta tributável de R$
200.000,00 e que, ao longo do ano, investiu 16% deste valor em um Plano Gerador de
Benefício Livre (PGBL). Supondo que suas outras deduções totalizam R$ 15.000,00,
assinale a alternativa que corresponde à base de cálculo do seu imposto de renda.
a) R$ 239.000,00
b) R$ 185.000,00
c) R$ 168.000,00
d) R$ 161.000,00
e) R$ 153.000,00
Comentários:
O PGBL permite deduzir até 12% da renda tributável da base de cálculo do imposto de renda.
No caso do enunciado, a dedução será de:
R$ 200.000,00 * 0,12 = R$ 24.000,00
Como ele já tem outras deduções no valor de R$ 15.000,00, sua base de cálculo será:
Base de cálculo = 200.000,00 – 24.000,00 – 15.000,00
Base de cálculo = 161.000,00
Gabarito: D
8) A respeito do imposto de renda (IR), do PGBL e do VGBL, assinale a alternativa correta.
a) O PGBL admite dedução de até 12% da renda bruta anual tributável na base de cálculo do
IR, todavia, no momento do resgate, o IR incide sobre todo o montante, incluindo o capital e os
rendimentos.
b) O PGBL admite dedução de até 16% da renda bruta anual tributável na base de cálculo do
IR, todavia, no momento do resgate, o IR incide sobre todo o montante, incluindo o capital e os
rendimentos.
c) Tanto o PGBL quanto o VGBL admitem dedução das contribuições sobre a base de cálculo
do IR, todavia, no PGBL é permitido deduzir até 16% e no momento do resgate o IR incide
sobre o montante total, ao passo que no VGBL é possível deduzir até 12%, mas no momento do
resgate o IR incide apenas sobre os rendimentos.
d) O VGBL não admite dedução das contribuições sobre a base de cálculo do IR, todavia, no
momento do resgate, seus rendimentos são isentos de IR.
e) Enquanto no resgate do PGBL o IR incide somente sobre os rendimentos, no resgate do
VGBL a incidência é sobre o montante, incluindo capital e rendimentos.
Comentários:
A alternativa correta é a letra A, pois o PGBL admite a dedução sobre a base de cálculo de até
12% da renda bruta anual tributável.
O erro da letra C é que as contribuições ao VGBL não admitem dedução da base de cálculo do
IR.
Sobre a letra D, o erro é que também incide IR sobre o resgate do VGBL, todavia, somente
sobre os rendimentos.
A letra E está errada pois está invertida.
Gabarito: A
9) A respeito da tributação progressiva compensável e da tributação regressiva definitiva
dos planos de previdência privada, assinale a alternativa correta:
a) Na tributação regressiva, as alíquotas começam em 22,5% e chegam a 15% quando o
resgate for posterior a 2 anos.
b) Na tributação regressiva, as alíquotas sem iniciam em 35% e chegam a 10% quando
resgatadas após 10 anos.
c) Na tributação progressiva há isenção para quem recebe até R$ 1.903,98,
independentemente da idade.
d) Na tributação progressiva as alíquotas vão de 15 a 22,5%.
e) Na tributação regressiva, incide uma alíquota de 15% no momento do resgate, devendo o
ajuste ser feito na declaração anual de IR.
Comentários:
A alternativa correta é a letra B. Relembrando a tabela da tributação definitiva:
Prazo Alíquota (%)
Até 2 anos 35
De 2 a 4 anos 30
De 4 a 6 anos 25
De 6 a 8 anos 20
De 8 a 10 anos 15
Acima de 10 anos 10
Erros das demais:
Letra B – trouxe a alíquota da maioria dos papeis de renda fixa, como as CDBs.
Letra C – segue a tabela do IR para renda. A isenção é até R$ 1.903,98 até os 65 anos de idade,
depois a faixa de isenção passa a ser de R$ 3.807,96.
Letra D – as alíquotas vão de 7,5% a 27,5%, conforme tabela do Imposto de Renda.
Base de cálculo mensal
(R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir do
imposto
Até 2.112,00 - -
De 2.112,01 a 2.826,65 7,5 158,40
De 2.826,66 a 3.751,05 15 370,40
De 3.751,06 a 4.664,68 22,5 651,73
Acima de 4.664,68 27,5 884,96
Letra E – É na tributação progressiva que há essa compensação. É feita a retenção de 15% no
momento do resgate, e na declaração anual de IR o ajuste, conforme a renda do beneficiário.
Gabarito: B
11) Um Fundo Referenciado DI:
a) É um fundo multimercado que tem como meta exceder de performance superar a taxa de
Depósito Interbancário.
b) É um Fundo de Ações que se compromete a investir ao menos 67% do seu Patrimônio
Líquido em investimentos digitais.
c) É um Fundo de Ações quantitativo alavancado com operações de alta frequência (High
Frequency Trading) que deve operar no mínimo o valor do dobro dos investimentos em sua
carteira.
d) É um Fundo Cambial que deve ter no mínimo 80% da sua carteira em dólar.
e) É um Fundo de Renda Fixa em que ao menos 95% do patrimônio líquido devem estar
investidos em ativos que acompanham o índice de Depósitos Interbancários.
Comentários:
A alternativa correta é a letra E. Um Fundo Referenciado deve ter ao menos 95% do seu
patrimônio líquido investidos em ativos que acompanham determinado índice de referência.
No caso, se o índice é a taxa de depósitos interbancários (taxa DI), 95% do PL do fundo deve
estar investido em ativos que acompanham o DI.
Gabarito: E
12) O “come-cotas” é uma antecipação do imposto de renda
a) Cobrada mensalmente de todos os fundos, a alíquota de 15% sobre o rendimento.
b) Cobrada semestralmente de todos os fundos, a alíquota de 15% sobre o rendimento.
c) Cobrada anualmente de todos os fundos, a alíquota de 15% sobre o rendimento.
d) Cobrada semestralmente em várias categorias de fundos, como os de renda fixa, com uma
alíquota de 20% nos fundos de curto prazo e 15% nos demais.
e) Cobrada semestralmente em várias categorias de fundos, como os de ações, com uma
alíquota de 15%.
Comentários:
O come-cotas é semestral e tem uma alíquota de 20% nos fundos de curto prazo e 15% nos
demais. Portanto, a alternativa correta é a letra D.
Não há come-cotas sobre os fundos de ações, por isso a letra E está errada.
Gabarito: D
13) Assinale a alternativa incorreta a respeito do crédito direto ao consumidor.
a) É isento da cobrança de imposto sobre operações financeiras (IOF).
b) É destinado ao financiamento de bens e serviços tanto para pessoas físicas como para
pessoas jurídicas na qualidade de consumidoras.
c) Pode ter como garantia o próprio bem financiado.
d) O crédito direto ao consumidor com interveniência é uma linha de crédito em que o cliente
faz a compra diretamente da empresa e faz o pagamento em prestações à instituição financeira,
a qual é a concedente do valor do crédito.
e) O financiamento pode ser tanto sobre o valor total como sobre o valor parcial do bem.
Comentários:
A alternativa errada é a Letra A, pois incide IOF sobre as operações de crédito direto ao
consumidor. Todas as demais alternativas estão corretas e servem como revisão.
Gabarito: A
14) Para conferir transparência aos custos das operações de crédito, o CMN determina
que as instituições de crédito devem divulgar a seguinte informação antes da contratação
da operação:
a) Taxa Selic
b) Funding da operação
c) Custo Efetivo Total (CET)
d) Apenas a taxa de juros cobrada
e) Apenas o valor das prestações
Comentários:
A alternativa correta é a letra C, pois, antes da contratação da operação de crédito, a instituição
financeira deve informar o Custo Efetivo Total (CET) da operação.
Gabarito: C
15) Os créditos rurais que têm por finalidade viabilizar aos produtores rurais ou às suas
cooperativas os recursos necessários a comercialização de seus produtos no mercado,
tendo como fim garantir aos produtores preços remuneradores para a colocação de suas
safras e industrialização dos produtos agropecuários, são os:
a) Créditos de custeio
b) Créditos de investimento
c) Créditos de comercialização
d) Créditos de remuneração
e) Créditos de industrialização
Comentários:
A classificação dos créditos rurais de acordo com suas finalidades abrange quatro tipos:
Créditos de custeio – destinam-se a cobrir despesas habituais dos ciclos produtivos, da compra
de insumos à fase de colheita.
Créditos de investimento - são aplicados em bens ou serviços, cujos benefícios ocorrem em
períodos futuros, como, por exemplo, aquisição de tratores, colheitadeiras e maquinário
agrícola.
Créditos de comercialização – viabilizam ao produtor rural ou às suas cooperativas os
recursos necessários à comercialização de seus produtos no mercado. Têm como fim
garantir aos produtores preços remuneradores para a colocação de suas safras e
industrialização dos produtos agropecuários.
Créditos de industrialização – visam agregar valor à produção e gerar mais renda aos
beneficiários.
Portanto, a alternativa correta é a letra C.
Gabarito: C
