Püferische Durchsich u.a. Aufträge

Question 1

Was ist die Prüfungsgrundlage, der Bestätigungszweck und die Art der Bestätigung der “normalen” AP?

Answer 1

1. Prüfungsgrundlage: 316ffHGB
2. Bestätigungszweck: JA/LB hinreichend sicher frei von wesentlichen Fehlern
3. Art Bestätigung: BV IDW PS 200

Question 2

Was ist die Prüfungsgrundlage, der Bestätigungszweck und die Art der Bestätigung der Prüfung Abschl. best. Zweck?

Answer 2

1. Prüfungsgrundlage: Anlehnung GoA
2. Bestätigungszweck: Bestätigung Übereinstimmung mit best. Vorschriften
3. Art Bestätigung: Prüfungsvermerk WP IDW PS 480

Question 3

Was ist die Prüfungsgrundlage, der Bestätigungszweck und die Art der Bestätigung der Prüfung Finanz-aufstellung o. Teile?

Answer 3

1. Prüfungsgrundlage: Anlehnung GoA
2. Bestätigungszweck: Bestätigung hinsichtlich einzelner Bestandteile
3. Art Bestätigung: Prüfungsvermerk WP IDW PS 490

Question 4

Was ist die Prüfungsgrundlage, der Bestätigungszweck und die Art der Bestätigung der Prüferischen Durchsicht?

Answer 4

1. Prüfungsgrundlage: Kritische Würdigung JA/ZA/LB
2. Bestätigungszweck: Mit gewisser Sicherheit Ausschluss, dass Abschluss nicht überein-stimmend mit Vorschriften (Negativ-aussage)
3. Art Bestätigung: Bescheinigung IDW PS 900

Question 5

Was sind andere weitere Aufträge?

Answer 5

• Comfort Letter #IDW_PS_910 (z.B. Börsengang)
• Agreed-Upon-Procedures (z.B. Covenants-Bescheinigung)
• CMS - #IDW_PS_980

Question 6

Was gilt allgemein für prüferische Durchsichten?

Answer 6

• Kritische Würdigung JA ggf. LB
• Plausibilitätsüberlegungen
• gewisser Sicherheit Ausschluss, dass JA nicht in Übereinstimmung mit Vorschriften
• immer gefährlicher als 08/15 Abschlüsse weil Abweichung vom Standard und individuelle Konditionen

Question 7

Was gilt für die Durchführung der prüferischen Durchsicht?

Answer 7

ISA_DE_210

• Planung auf Basis Kenntnis des Unternehmen
• Art/Ablauf/Umfang
  
  • keine Systemprüfung
  • überwiegend Befragung und analytische PH
• Doku analog
• Erteilung Bescheinigung
  
  • Unterschrift
  • Siegel kann geführt werden

Question 8

Was gilt für die gesetzlichen Vertreter bei Abschlüssen für bestimmten Zweck?

Answer 8

• Aufstellung nach bestimmen RL-Vorschriften
  
  • SteuerB
  • behördliche Anforderungen
  • vertragliche Anforderungen

Question 9

Was gilt für Abschlussprüfer bei Abschlüssen für bestimmten Zweck?

Answer 9

• # IDW_PS_480
• keine Prüfung nach #316ffHGB
  
  • keine Haftungsbeschränkung
• Auftragsannahme
  
  • “Vertretbarkeit” der RL prüfen
• Bestätigung
  
  • (Warn-)Hinweis auf spezielle RL-Vorschriften
  • Nur bestimmte Adressaten
  • “Prüfungsvermerk es WP” nicht BV

Question 10

Was gilt für gesetzliche Vertreter bei der Prüfung von Finanzaufstellungen und deren Bestandteile?

Answer 10

• Aufstellung nach allg. RL-Vorschriften
• Einzelne Teile/Posten
  
  • BS
  • GuV
  • Ford
  • PensRSt
  • # IDW_PS_490_Anlage1

Question 11

Was gilt für AP bei der Prüfung von Finanzaufstellungen und deren Bestandteile?

Answer 11

• # IDW_PS_490, nicht #316ffHGB
  • keine Haftungsbeschränkung
• Auftragsannahme
  
  • falls WP nicht AP, Prüfung “praktische Durchführbarkeit”
• Bestätigung
  
  • Bezeichnung Prüfgegenstand
  • Beurteilung Ordnungsmäßigkeit RL/sachgerechte Gesamtdarstellung
  • Bezeichnung “Prüfungsvermerk WP” nicht BV

Question 12

Was gilt für die Prüfung des Vergütungsberichts für den Vorstand?

Answer 12

• Erstellung Bericht über gewährte/geschuldete Vergütung nach #162IAktG #162IIAktG
• Billigung des Vergütungsbericht durch HV
• zehn Jahre öffentl. Zugänglich, inkl. Vermerk

Question 13

Was gilt für den Abschlussprüfer bei der Prüfung des Vergütungsberichts?

Answer 13

IDW_PS_870

• gesonderter Vermerk
• formell:
  
  • Einhaltung gesetzliche Vorgaben (Vollständigkeit)
• Keine Prüfung inhaltliche Richtigkeit/Angemessenheit der Darstellung #ISA_DE_720
• Auftragsannahme: Wahl AP schließt Wahl Vergütungsberichtsprüfer ein aber kein Bestandteil JAP