Ausgewählte Prüfungen/-felder - Risikofrüherkennungssystem

Question 1

Welche Aufgabe haben die gesetzlichen Vertreter in Bezug auf das RFrüherkennungsS?

Answer 1

• Verantwortung Einrichtung #91IIAktG
  
  • wichtiger Teilbereich des RMS
  • Fokus Bestandsgefährdende R
  • R-MGT umfasst Erfassung, Analyse, Bewertung Risiko sowie Kommunikation/Information hierüber

Question 2

Welche Aufgabe hat der AP im Zusammenhang mit Risikofrüherkennungssystem?

Answer 2

• Prüfungspflicht börsennotierte AG #317IVHGB
• # IDW_PS_340nF
  • Einrichtung R-Früherkennung/ Maßnahmen und Einhaltung
  • Nicht Beurteilung der Reaktion von Vorstand
    → Systemprüfung, keine GF-Prüfung
  • muss nur wichtige Risiken genauer betrachten

Question 3

Welcher Unterschied besteht bei Risikofrüherkenungssystemen zwischen Pflicht- und freiwilligen Prüfungen?

Answer 3

1. Prüfungspflicht
   
   • RFS- PS340
   • ggf. R-MGT
   • IKS ISA DE 315
2. Freiwillige Prüfungen
   
   • Compliance MGT System PS980
   • RMGTS PS981
   • IKS Berichterstattung PS982
   • Interne Revision PS983

Question 4

Wie werden Prüfungen PS340nF geplant und durchgeführt und berichtet?

Answer 4

• Planung
  
  • Maßnahmen nach #91IIAktG weiter als IKS → umfassendere Prüfung
  • Basis insb. Verständnis Risikosteuerung, Einstellung, Unternehmensleitung, Risikobewusstsein MA
• Prüfungsdurchführung
  
  • Feststellung getroffene Maßnahmen
  • Beurteilung Eignung der Maßnahmen (zutreffende, frühzeitige Erfassung/Bewertung/Kommunikation)
  • Prüfung Einhaltung vorgesehene Maßnahmen
• Berichterstattung = PB

Question 5

Was ist in Bezug auf die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems zu beachten, wenn es sich um ein Kreditinstitut handelt?

Answer 5

• # 29IKWG #29IIKWG
• Besondere organisatorische Pflichten #25aKWG:angemessenes und wirksames RMGT
  
  1. Strategie, IKS, Int. Revision
  2. HR/technische/orga-Ausstattung
  3. Notfallkonzepte
  4. Vergütungssysteme
• RFS iSv #91IIAktG