Ausgewählte Prüfungen/-felder - KAP/ESEF Flashcards
1
Q
Welche Besonderheiten gibt es bei einer KAP im Gegensatz zu einer JAP?
A
- Konsomaßnahmen, Teilbereichsprüfer
- Umfang KAP #317IIIHGB
- Überprüfung DOku und konsolidierte JA
- Konsomaßnahmen
- KA/KLB entsprechen Vorschrift
- Prüfungsrisiko umfasst Nichtentdeckung wesentlicher falscher Angaben betreffend Teilbereiche durch Teilbereichs- und KA-Prüfer
- Verlautbarungen
- # ISA_DE_600rev inkl. F&A
- # IDW_PS_208 bei Joint Audits
- Beachtung Anforderungen in anderen PS
2
Q
Welcher Standard regelt die KAP?
A
ISA E DE 600 revised
3
Q
Wie muss die Prüfungsplanung nach ISA DE 600 Revised ausgestaltet sein?
A
- Verständnis Konzern, Teilbereiche, Umfeld
- Verständnis Teilbereichsprüfer
- Verwertung Ergebnisse
- Beachtung Berufspflichten durch TB-Prüfer
- Einbindung Konzernteam in Tätigkeit mit TB-Prüfer
- Regulatorische Beaufsichtigung des TB-Prüfers (in EU)
- Verwertung Ergebnisse
- Bestimmung Wesentlichkeit KAP
- Konzernwesentlichkeit
- Spezifische W für Arten von Geschäftsvorfällen, Kontensalden, Abschlussdaten
- TB-W und TB-TWG
- NAG
4
Q
Wie muss die Reaktion auf festgestellte Risiken bei KAP nach ISA DE 600 rev ausgestaltet sein?
A
- Funktionsprüfung Konzernweites IKS
- Festlegung Art/Tätigkeit der PH bzgl. RL-Infos anhand identifizierter R (Unterscheidung bedeutsame/nicht bedeutsame Teilbereiche n/A)
- Einbindung KAP in Tätigkeit TBPrüfer
- Einbezug Risikobeurteilung
- Einbindung Ressourcenplanung
- ggf. Einbindung Planung/Durchführung PH
5
Q
Welche Speziellen PH werden in einer KAP nach ISA DE 600 rev durchgeführt?
A
- Konsolidierungsprozess
- Prozess und Kontrollen
- v.a. manuelle Buchungen sind risikobehaftet
- Prüfung Identität RL-Info Teilbereich mit Konzerndaten bzw. Anpassungen
- Prüfung Angemessenheit, Vollständigkeit, Richtigkeit Konsolidierung
- Prozess und Kontrollen
- Ereignisse nach Stichtag
- Kommunikation mit TB-Prüfern
- Beurteilung erlangte Prüfungsnachweise
- Beurteilung Berichterstattung TB-Prüfer
- Abschließende Beurteilung der erlangten Prüfungsnachweise
- Kommunikation
- Konzern-MGT
- AR
- Doku
- Berichterstattung
- kein Verweis auf TB-BV - Gesamtverantwortung K-AP
- Eingeschränkter BV bzw. VV TB führt nur bei wesentlicher Auswirkung auf KA zur Einschränkung bzw. Versagung BV zum KA
6
Q
Was ist der Zweck einer ESEF Prüfung und wo ist sie geregelt?
A
Prüfung für Zwecke der Offenlegung erstellt elektronische Wiedergabe von Abschlüssen und LB nach #317IIIbHGB - #IDW_PS_410
7
Q
Was wird bei der ESEF Prüfung geprüft?
A
- Prüfung der ESEF-Konformität
- Erweiterung gesetzliche JAP/KAP von Emittenten
- Abgabe gesondertes Prüfungsurteil in gesonderten Abschnitt des BV
- Prüfung und Bestätigung
- hinreichende Sicherheit
- Widergabe entspricht #328IHGB
