Kapitel 13 Budgetprocess Flashcards
Budgetprocessens 4 steg
Budgetuppställning
Budgetanvändning
Budgetuppföljning
Budgetanalys och om igen
Budgetuppställande är att =
arbeta fram budgetar. Ofta är ledningen, chefer, medarbetare mfl. insatta i budgetuppställandet. Finns 3 typer och vilken metod som ska användas avgörs av interna och externa faktorer.
Nämn de 3 olika budgetuppställningsmetoderna =
Uppbyggnadsmetod
nedbrytningsmetod
iterativ metod
Uppbyggnadsmetoden
decentraliserat arbete
lokal kunskap
många är involverade
kommunikationen går nedifrån och upp
uppbyggnad > huvudbudgetar > delbudgetar
Nedbrytningsmetoden
Centraliserat arbete övergripande kunskap färre involverade omfattande inledande arbete kommunikationen får uppifrån och ned
nedbrytning > huvudbudgetar > delbudgetar
Iterativ metod
kombinerar lokal och övergripande kunskap
många är involverade
kommunikationen går åt båda hållen
iterativ > huvudbudgetar > delbudgetar
Budgetuppföljning =
budgeterat värde - utfall = avvikelse (ofta i absolutas eller i procent)
Syfte med budgetuppföljning =
- att ge underlag för nya budgetar
- analysera avvikelser och åtgärder för dessa
- kunna kräva ansvarstagande bland medarbetare
- få fram diskussionsunderlag
- användas för belöningssystem
Budgetanalys
analysera datan vi får ut av en budgetuppföljning
Vad krävs av en budget?
relevant för användningen
begripliga för användarna
innehålla någon form av jämförelsedata
4 huvudalternativ till fast budget
Rörlig budget
Flexibel budget
Reviderad budget
Rullande budget
Rörlig budget är =
att budgeten förändras i relation till den faktiska verksamhetsvolymen. Rörliga kostnader/intäkter påverkas, d.v.s. att man gör budgetar för olika volymer. Användbart för osäkerhet kring framtida volymer.
Bra för att man kan arbeta på, utkräva ansvar i förhållande till producerad volym. Nackdel att det är tidskrävande och har en slutpunkt.
Flexibel budget =
liknar den rörliga budgeten men tar hänsyn till mer än verksamhetsvolymen, t.ex. antalet ordrar. Samma för & nackdelar som rörlig budget. Har en slutpunkt.
Reviderad budget =
budgeten förändras allt eftersom och hålls därför aktuell. Sluttidpunkten är fast men budgeten förändras allt eftersom. Kan vara fördelaktig eftersom budgeten håll aktuell och man får lättare att göra bedömningar om framtiden.
Rullande budget =
har ingen fast slutpunkt utan budgethorisonten flyttas fram hela tiden. Finns ingen sluttidpunkt. Man kan uppleva att detta ger en bättre beslutsgrund då allt blir mer aktuellt. Ökar även medvetenheten och kunskapen om ekonomiska frågor hos berörda befattningshavare.
