Qualitätssicherung und Kontrolle

Question 1

nationale Normen zur Qualitätssicherung

Answer 1

• Gemäß § 55b Satz 1 WPO haben Abschlussprüfer Regelungen zu schaffen und zu dokumentieren, die zur Einhaltung der Berufspflichten notwendig sind.
• Konkreter wird schließlich die gemeinsame Stellungnahme der WPK und des IDW „Anforderungen an die Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüferpraxis (VO 1/2006)“

Question 2

Regelung der allg. Praxisorganisation

Answer 2

• Beachtung der allgemeinen Berufspflichten
• Annahme Fortführung und vorzeitige Beendigung von Aufträgen
• Mitarbeiterentwicklung
• Gesamtplanung alle Aufträge
• Umgang mit Beschwerden und Vorwürfen

Question 3

Regelungen zur Auftragsabwicklung

Answer 3

• Organisation der Auftragsabwicklung
• Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften und der fachlichen Regeln für die
  Auftragsabwicklung
• Anleitung des Prüfungsteams
• Einholung von fachlichen Rat (Konsultation)
• Überwachung der Auftragsabwicklung
• Abschließende Durchsicht der Auftragsergebnisse
• Auftragsbezogene Qualitätssicherung
• Lösung von Meinungsverschiedenheiten
• Abschluss der Dokumentation der Auftragsabwicklung und der Archivierung der

Question 4

Regelungen zur Nachschau

Answer 4

AP-Praxen müssen Regelungen erarbeiten, welche die Planung und Durchführung der Nachschau beinhalten. Eine Nachschau ist in angemessenen Abständen und mit der Zielsetzung durchzuführen, die Angemessenheit und Wirksamkeit des Qualitätssicherungssystems zu beurteilen.

WP können die Nachschau i. S. e. Selbstvergewisserung ausnahmsweise selbst durchführen, wenn keine geeigneten Personen innerhalb der AP-Praxis zur Verfügung stehen, die Heranziehung eines Externen unzumutbar ist und keine Unternehmen von öffentlichem Interesse geprüft wurden. Die Gründe, welche die Nachschau als sog. Selbstvergewisserung rechtfertigen, müssen dokumentiert werden.

Question 5

Prozess der Prüfung der Qualitätssicherungssystemprüfung

Answer 5

1. Annahme,
2. Planung,
3. Durchführung sowie
4. Dokumentation und Berichterstattung.
   Merke: Der geprüften AP-Praxis muss die Teilnahme an der Prüfung ihres Qualitätssicherungssystems durch die WPK bescheinigt werden.

Question 6

Folgen bei Berufsplichtverletzungen durch WPK

Answer 6

• ein Hinweis,
• eine Belehrung,
• eine Rüge oder
• die Weitergabe an die Berufsgerichtsbarkeit.

Sofern die Berufspflichtverletzung wesentlich ist und das Qualitätssicherungssystem betrifft, muss die Kommission für Qualitätskontrolle unterrichtet werden.